Hur man förstår balansräkningen. Revolverande balansräkning: dess innebörd i redovisning 1c bildas en roterande balansräkning

Räkna 10: kort beskrivning

Konto 10 kallas "Material" och är därför avsett för materialredovisning.

På det 10:e kontot kan saldot endast debiteras. När materiella tillgångar erhålls bildas en debetomsättning på detta konto och när de skrivs av för försäljning eller produktion bildas en kreditomsättning.

Varje företag måste ha ett lagerredovisningssystem. Med en korrekt organisation av sådan redovisning tilldelas material med samma namn och storlek sin egen kod eller nummer. Detta gör identifieringen enklare och företagsspecialister kan enkelt hitta det nödvändiga förvaringselementet.

Dessutom ska register föras över de platser där sådant material förvaras. En separat anställd ansvarar för lagring och bär ekonomiskt ansvar. Ett ansvarsavtal måste ingås med en sådan anställd, som anger alla nyanser.

Den analytiska redovisningen för konto 10 bör således säkerställa upprätthållandet av register i samband med varje material, lagringsplatser och ekonomiskt ansvariga personer.

bör tydligt presentera information om ovanstående grupperingar.

Bildning av SALT på räkning 10: funktioner

När du gör poster i SALT för det 10:e kontot bör följande faktorer beaktas:

1. SALT är en rapport som återspeglar:

• rester som finns när dokumentet öppnas;
• kommande;
• konsumtion;
• rester som skapas när ett dokument stängs.

All data läggs in i rapporten både i kvantitativa och monetära termer.

1. SALT upprättas i följande ordning: först genereras dokumentet på varje lager, och därefter sammanställs data till en allmän balansräkning för konto 10 i hela företaget. Nästa steg blir rapportering.
2. Företaget ska ha lagerkort. På många företag idag är redovisningen automatiserad, och det kan tyckas att pappersbokföringsformulär är irrelevanta i moderna förhållanden. Men ingen har ännu avbrutit de lagliga kraven, och ekonomiskt ansvariga anställda måste i rätt tid lägga ut mängden inkommande och utgående materiella tillgångar på kort.
3. Liknande krav gäller för primära dokument, på grundval av vilka förflyttningen av materiella tillgångar bedöms. Dessa dokument ska också skrivas ut på papper, och dessutom ska de också ha originalunderskrifter av chefer.

Metoder för att föra register över material

Affärspraxis visar att företag använder två sätt att föra register över materiella tillgångar och deras rörelser.

1. När en viss mängd material tas emot (eller utfärdas) fylls ett primärdokument (faktura eller annat) i manuellt. Den ekonomiskt ansvariga personens underskrift placeras på den och dokumentet skickas till redovisningsavdelningen. Redovisningsspecialisten matar in den mottagna informationen i datorn och gör poster i kontona.
2. Efter att ha mottagit data om materialförflyttning, matar redovisningsavdelningen in relevant information i datorprogrammet, på grundval av vilka redovisningsposter omedelbart genereras. Samtidigt skrivs det primära dokumentet ut och skickas för underskrift till de anställda i företaget som deltog i verksamheten.

Var och en av ovanstående metoder har sina positiva och negativa sidor. När du gör ett val bör du ta hänsyn till kvaliteten på programvaran i företaget och kvalifikationerna hos lagerspecialister.

Det finns dock även generella krav som bör beaktas vid bildandet av OCB. För varje produkt i lagerkorten måste lagerhållaren exakt beräkna saldot i slutet av månaden. Detta resultat kan endast uppnås med snabb postning av inkommande och utgående material, vilket görs på grundval av primära dokument. Vid ankomst till lagret från ekonomiavdelningen ska WWS-data jämföras med data från lagerkorten. Sådan avstämning är ett obligatoriskt attribut för att utföra affärsaktiviteter och föra bokföring och lagerregister.

Balansräkning för konto 10: exempel på beredning

Låt oss ge ett exempel som återspeglar rörelserna (intäkter och utgifter) för materiella tillgångar. Den visar hur OSV bildas.

Exempel

I juni 2016 fick Otdelochnik LLC ett litet parti material från leverantören. Lager nr 1 hade tidigare redan lager av sådant material och annat. Samtidigt, trots likheten i nomenklaturen, kom den nya batchen till ett annat pris. Därefter skrevs en del av värdeföremålen av för produktion. Hela proceduren i dokumenten kommer att se ut så här:

Kommande

Leverantörens faktura och följesedel TORG-12 angav följande material:

Avskrivning

I produktion baserad på fakturakravet användes följande:

Genomförande

Köparen fick en TORG-12 fraktsedel och en faktura:

Utifrån dessa handlingar har en balansräkning för konto 10 skapats, presenterad som en fortsättning på dessa tabeller.

Balansräkning för konto 10

LLC "Promstroysnab"

period: 2016-01-06–2016-06-30

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Omsättningsbladet är ett bord. Den har en separat rad för varje konto. Kontots namn, initiala debet- och kreditsaldon, debet- och kreditomsättning och slutlig debet- och kreditsaldo (saldo) läggs in i omsättningslistan sekventiellt. Därefter kontrolleras riktigheten av de beräknade slutliga debet- och kreditsaldonen. För detta ändamål läggs debetomsättningen till det initiala debetsaldot och kreditomsättningen subtraheras, och på passiva konton läggs kreditomsättningen till det initiala kreditsaldot och debetomsättningen dras av.

Nästa steg är att sammanfatta summorna för ingående balanser, omsättning och slutsaldon. Beräkningsresultaten registreras under linjen.

Det finns tre typer av omsättningsblad:

Enligt syntetiska konton, som omfattar alla konton;
- av, som upprätthålls för varje konto separat;
- schack (endast varv återspeglas i det).

Aktuella redovisningsuppgifter sammanfattas i särskilda tabeller som kallas omsättningsblad.

Omsättningsredovisningar sammanställs enligt syntetiska och analytiska räkenskaper.

Omsättningsdeklarationer för syntetiska konton har följande form:

Ett kännetecken för omsättningsarket för syntetiska konton är närvaron av tre par som har likhet:

1 par: beloppen av debet- och kreditsaldon i början av månaden är lika. Denna jämlikhet förklaras av att konton öppnas på basis av en balansräkning, där tillgångar är lika med skulder. Aktiva konton har ett debetsaldo och passiva konton har ett kreditsaldo. Därför kommer summan av dessa saldon i början att vara lika med;
2 par: beloppen för debet- och kreditomsättningen för månaden är lika. Denna jämlikhet följer av reflektionen av affärstransaktioner på konton med dubbel bokföringsmetoden, dvs. transaktionen registreras på ett kontos debitering och på ett annat konto med samma belopp;
3 par: jämlikhet mellan de slutliga saldot av debet och kredit. Denna likhet beror på likheten mellan de två första paren. Dessutom används dessa saldon för att skapa en ny balansräkning.

Om denna likhet inte föreligger vid sammanställningen av omsättningsräkningen innebär det att fel begåtts vid bokföring av transaktioner eller vid beräkning av summor.

Omsättningsredovisningar sammanställs även för analytiska redovisningskonton. Om analytiska konton för register över avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer, så sammanställs omsättningsräkningen i samma form som för syntetiska konton. Men det här påståendet kommer inte att innehålla tre par lika summar. Det bör noteras att omsättningslistan för analytiska konton för det aktiva passiva kontot sammanställs innan omsättningsräkningen för syntetiska konton sammanställs. Det är med utgångspunkt från saldoresultatet i slutet av månaden som slutsaldot fastställs för det syntetiska kontot ”Avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer”.

Först efter bestämning av saldot på aktiv-passiva konton sammanställs en omsättningsräkning för syntetiska konton.

Om analytisk redovisning utförs i fysiska värdetermer, upprättas även en omsättningsrapport för dessa räkenskaper. Det kommer att ange namnet på värdesakerna, deras pris, måttenheter, kvantitet och mängd.

Omsättningsuppgifter för analytiska och syntetiska konton stäms av mot varandra.

Om omsättningssiffrorna är korrekt uppställda, då vid avstämning av omsättningsräkningen med syntetiska konton, bör tre par av lika summar erhållas, varav summan av initialsaldobeloppen ska vara lika med summan av initialbalansen, och totalsummorna av omsättningen bör vara lika med summan av affärstransaktionsjournalen för att upprätta ett slutligt saldo baserat på omsättningsräkning, det är nödvändigt att överföra namn och slutsaldon på konton från den till balansräkningen: debet - till tillgångar, och kredit - till skulder.

Omsättningsbalansräkning

Uttalandet krävs för att analysera indikatorer som inte kan beräknas med hjälp av data från balansräkningen och resultaträkningen. Det är också nödvändigt för analys för vilket datum som helst i förvaltningsredovisning, det vill säga analys är möjlig före slutet av rapportperioden, och för att implementera din egen analysmetod med hjälp av indikatorer som beräknas baserat på analysdata.

Med hjälp av balansräkningen är det möjligt att analysera ekonomiska resultat från försäljning, andra kostnader och intäkter, försäljningskostnader, produktionskostnader, administrationskostnader, beräkna den totala mängden rörelsekapital, analysera finansiella investeringar, beräkna skatter och avgifter, analysera avräkningar med leverantörer , entreprenörer, kunder och kunder, analyserar användningen av anläggningstillgångar och investeringar i anläggningstillgångar.

Omsättningsbalansräkningen är ett av de viktigaste redovisningsregistren, som avslöjar information om initiala och slutliga saldon (saldon) och rörelser på konton.

Uttalandet är sammanställt efter:

Avskrivningskostnader,
avskrivning av produktionskostnader,
skatteberäkningar,
bildandet av ekonomiska resultat.

Tillämpning av balansräkningen

Baserat på uppgifterna från balansräkningen bildas balansposter.

Omsättningsredovisningar används för att systematisera och kontrollera den korrekta återspeglingen av fakta om ekonomisk aktivitet i redovisningskontona.

Formerna för balansräkningar kan vara:

Ladda ner från specialiserade finansiella webbplatser,
köp i bok- och pappersbutiker,
skapa i Excel-kalkylblad.

I mjukvarupaket för bokföring är det möjligt att skapa en balansräkning, både generell för konton och för ett separat konto, vilket i hög grad underlättar arbetet för en revisor.

För närvarande fyller revisorer extremt sällan i prover av balansräkningar manuellt.

Det är dock tillrådligt att göra detta minst en gång i ditt liv för en djupare förståelse av essensen av redovisning och principen om dubbel bokföring.

Prover på omsättningsblad används ofta av studenter vid ekonomiska universitet för att lösa problem och skriva terminsuppsatser.

Typer av balansräkningar

Balansräkningen finns i flera varianter beroende på analysobjekt och presentation av information:

1.enligt syntetiska konton. För att fylla i den tas ingående saldo och kontoomsättning, och sedan beräknas det slutliga kontosaldot med hjälp av beräkningar.

En korrekt ifylld uppgift innehåller tre lika stora summor:

1. Den första likheten är saldot på debet- och kreditkonton. Denna jämlikhet beror på det faktum att debetsaldot för syntetiska konton återspeglar värdet av företagets tillgångar i början av perioden, och kreditsaldot återspeglar storleken på tillgångarnas inkomstkällor.
2. Lika omsättning vid debitering och kreditering av konton utgör principen om dubbel bokföring, där transaktionsbeloppet återspeglas i debiteringen av ett konto och krediteringen av ett annat.
3. Den tredje jämställdheten återspeglar värdet av tillgångar och skulder vid periodens slut.

Om åtminstone ett av nummerparen inte stämmer överens med varandra betyder det att ett fel har begåtts när registret bildades eller varv adderades.

Baserat på uppgifterna från omsättningsräkningen för syntetiska konton bildas en balansräkning många balansposter är identiska med namnen på de syntetiska kontona;

2. enligt analytisk redogörelse.

Omsättningsbladet för ett analytiskt konto bildas enligt olika egenskaper hos ett specifikt konto:

Ingående och utgående saldo kan vara debet eller kredit beroende på om kontot är aktivt eller passivt.

Ett exempel på en analytisk balansräkning är balansräkningen för konto 70 i samband med personalanalys;

3. schack. Det omvända schackbladet är en typ av omvänt syntetiskt ark.

Däremot fylls "schackbrädet", som redovisningsarbetare i hemlighet kallar detta register, i med transaktionsjournalen och inte med redovisningskonton.

I schackomsättningsbladet måste också resultatlikhet iakttas.

Låt oss titta på hur man fyller i en schackbrädesbalansräkning:

"Schack" är en tabell där den vertikala kolumnen är en lista över debetkonton och den horisontella raden är en lista över kreditkonton.

Antalet rader och kolumner är lika med antalet använda redovisningskonton som har ett ingående saldo och för vilka det skett rörelser under rapportperioden.

Ingående saldo bokförs först på kontot.

Saldosummorna summeras med en vinkel - debet- och kreditbeloppen måste vara identiska. Därefter bokförs beloppen för affärstransaktioner. Beloppet anges en gång i korsningen av motsvarande konton i registrets tabelldel.

Slutbalansen beräknas sedan aritmetiskt och summorna summeras med vinkeln. Om värdena för debet- och kreditomsättningen sammanfaller, har "balansen konvergerat."

Det betyder att all data om affärstransaktioner har matats in korrekt, att resultaten har beräknats korrekt och att du kan börja fylla i bokslut.

Exempel på ett omsättningsblad

Som regel måste du fylla i en omvänd balansräkning i följande fall:

Avskrivning av produktionskostnader.
Avskrivningsberäkning.
Bildande av ekonomiska resultat.
Beräkning av skatter. Var används den omvända balansräkningen? Baserat på erhållen data bildas balansposter. Omsättningsredovisningar används för att kontrollera och systematisera den korrekta reflektionen av affärsfakta på redovisningskonton.

Blanketter för omsättningsbalansräkning finns:

I bokhandlar eller pappersaffärer, i speciella avdelningar dedikerade till ekonomiska beräkningar.
Kan laddas ner från olika företags finansiella webbplatser eller i slutet av artikeln.
Skapa det själv i Excel (kalkylblad).

I speciella mjukvarusystem som skapas för bokföring är det möjligt att skapa ett kontoutdrag, både för ett separat konto och för allmänna konton, vilket förenklar arbetet för en revisor flera gånger. För närvarande går redovisningsanställda sällan med på att fylla i balansräkningen för hand. Detta måste dock göras minst en gång i din praktik för att bättre förstå principen om dubbel bokföring och essensen av redovisning. Prover av omsättningsblad används ofta av studenter vid ekonomiska utbildningsinstitutioner för att skriva kurser och avhandlingar och lösa problem. Typer av balansräkningar.

Det finns flera typer av balansräkningar, allt beror på presentationen av information och analysobjektet.

Låt oss ta en närmare titt på dem:

1. Enligt syntetiska konton. För att sammanställningen ska bli korrekt tas kontoomsättning och ingående saldo, och sedan med hjälp av beräkningar härleds slutsaldot.

Om en sådan balansräkning är korrekt ifylld bör den innehålla 3 lika stora summor:

Likhet nr 1 – kontosaldo kredit och debet. Denna jämlikhet bestäms av det faktum att debetsaldot för syntetiska konton är en återspegling av värdet på organisationens tillgångar för den inledande perioden, och kreditsaldot är storleken på källorna till alla tillgångskvitton.
Likvärdighet nr 2 - Lika omsättning på kredit- och debetkonton utgör grunden för dubbel bokföring, medan beloppet för den utförda transaktionen återspeglas i krediteringen av ett konto och debiteringen av ett annat.
Likhet nr 3 – återspeglar värdet av alla skulder och tillgångar vid periodens slut. Om minst ett par siffror inte stämmer överens med varandra betyder det att ett allvarligt misstag gjordes vid sammanställningen av tillägg av varv eller registret.

2. För ett analytiskt konto bildas omsättningsbladet enligt olika egenskaper hos ett specifikt konto:

Denna kategori av konton innehåller inte lika stor omsättning, eftersom den representerar rörelser uteslutande inom ett finanskonto. konton. Slut- och ingående saldo kan vara kredit eller debet, allt beror på om kontot är passivt eller aktivt.

3. Ett schackark är en av varianterna av ett omvänt syntetiskt ark. Revisorer kallar detta register för "schackbräde", eftersom det fylls i med transaktionsloggen och bokföringskonton inte tas med i beräkningarna. Detta uttalande tar också hänsyn till likvärdiga resultat.

Låt oss titta på hur "schacket" är fyllt:

1. Schackbrädesbalansräkningen är en tabell där det finns en horisontell rad - dessa är kreditkonton och en vertikal kolumn är en lista över debetkonton.
2. Antalet kolumner och rader är lika med antalet använda redovisningskonton som har ett saldo i början av perioden, enligt vilka kassaflöden uppstått.
3. Från början bokförs ingående saldo på kontot.
4. Resultatet för saldot ska summeras med en vinkel - för kredit och debitering måste beloppet vara detsamma.
5. Efteråt bokförs alla hushållsbelopp. operationer. Beloppet anges endast en gång i skärningspunkten för motsvarande löpande konton i registrets tabelldel.
6. Därefter räknas varven per vinkel.
7. Därefter beräknas slutsaldot med aritmetik, alla resultat summeras. Om de erhållna värdena för kredit- och debetomsättning sammanfaller betyder det att saldot har konvergerat. Detta innebär att hushållsdata. transaktioner har angetts korrekt, alla summor har beräknats korrekt och du kan börja fylla i dina bokslut. I det här fallet kommer det att göras perfekt.

Kanske är detta huvudpunkterna om hur man upprättar en balansräkning för att undvika allvarliga misstag.

1C omsättningsblad

Balansräkningen för alla konton inkluderar in- och utgående saldon på kontona samt omsättningen på dessa. Kolumnerna med ingående och utgående balanser representerar i huvudsak företagets balansräkning i början respektive slutet av rapportperioden.

För att generera SALT för konton måste du utföra huvudmenykommandot Rapporter | Omsättningsbalansräkning, i fönstret som öppnas, ange perioden för generering av rapporten och klicka på knappen generera.

Vid behov kan du finjustera rapportparametrarna. För att göra detta klickar du på knappen Inställningar i verktygsfältet och i fönstret som öppnas anger du de nödvändiga parametrarna för rapportgenerering.

Efter att ha skapat en balansräkning kan du snabbt få en av följande rapporter för vilket konto som helst: "Kontoomsättning", "Kontokort", "Kontoanalys", "Kontoomsättning per månad" och "Kontoomsättning per dag". För att göra detta måste du dubbelklicka på motsvarande konto i kontoutdraget och sedan välja önskad typ av rapport i fönstret som öppnas.

För att få balansräkningen för ett specifikt konto, utför huvudmenykommandot Rapporter | Kontobalansräkning.

I motsvarande fält i det här fönstret måste du ange start- och slutdatum för rapportperioden, kontot som rapporten genereras för, samt organisationen (som standard erbjuder fältet Organisation namnet på den organisation som väljs som den huvudsakliga i organisationskatalogen).

Om så önskas kan du ändra typen av rapport och presentationen av data i den. Saldot i slutet av månaden för alla motparter och kontrakt visas i debet (om det är på kredit, är det ett minus framför beloppet, och själva beloppet visas i rött). Denna idé är ovanlig och inte alltid bekväm. För att ändra det, klicka på knappen Inställningar i verktygsfältet.

Fönstret består av tre flikar. Fliken Allmänt anger allmänna rapportparametrar (de flesta av dem finns i rapportfönstret).

På fliken Detalj kan du justera detaljnivån för data i rapporten.

På fliken Urval kan du ställa in ett filter på data som ingår i rapporten (till exempel per motpart, per kontrakt, efter typ av produkt, etc., beroende på den specifika rapporten).

På liknande sätt (med vissa undantag) konfigureras datapresentation i andra programrapporter.

För att det slutliga saldot för motparter och kontrakt i rapporten ska kunna bokföras i kolumnerna Debet och Kredit, måste du markera kryssrutan Utökat saldo i fönstret Inställningar på fliken Allmänt. Efter att ha klickat på OK-knappen i det här fönstret.

Från denna rapport kan du snabbt gå till "Kontokort"-rapporten med val av data för vilken position som helst. För att göra detta, dubbelklicka till exempel på motsvarande position Huvudavtalets ståndpunkt i rapporten.

Från kontokortet kan du snabbt växla till läget för att visa och redigera dokumentet på grundval av vilket varje rapporttransaktion genereras. För att göra detta, dubbelklicka på motsvarande tråd.

Balansräkning

Omsättningsbalansräkningen eller balansräkningen ska sammanställas i slutet av månaden på basis av de uppgifter som finns tillgängliga för varje syntetiskt konto: saldo (saldon) i början och slutet av månaden, månadens omsättning.

Skriv ner alla syntetiska konton som används i företaget i uttalandet. Tilldela varje separat konto en separat rad där du anger ingående och utgående balans, debet- och kreditomsättning. Om inga rörelser har gjorts på kontot under rapporteringsperioden, ange endast start- och slutsaldo (saldo). För att kontrollera om balansräkningen har upprättats korrekt och korrekt bör du känna till några regler.

Summan av debiteringsstartvärdena och kontosaldon måste i alla fall vara lika med summan av initiala kreditsaldon.

Summan av debetomsättningen för en viss period ska vara lika med summan av kreditomsättningen.

Summan av de avslutande kreditsaldonen måste vara lika med summan av debetslutsaldonen.

Bildandet av en balansräkning är baserad på användningen av dubbel inmatning, vilket gör det möjligt för redovisning att kontrollera riktigheten av återspeglingen av många affärstransaktioner. Eftersom varje belopp återspeglas i debiteringen av ett konto och krediteringen av ett annat konto, måste summan av debetomsättningen på alla konton vara lika med resultatet av kreditomsättningen på alla konton. Om denna likvärdighet inte existerar betyder det att det har gjorts fel i de gjorda kontoposterna som måste hittas och rättas till.

Således är dubbelregistrering en av metoderna för att säkerställa en konstant balansräkningssammanfattning av alla indikatorer som återspeglar omsättningen av företagets tillgångar, sammankopplade med källorna till deras bildande.

Omsättningsbladet är en sammanställning av omsättning, samt kontosaldon för en viss period. Den kan sammanställas separat för syntetiska eller analytiska konton. I detta fall tas data för omsättningsblad som regel från redovisningskonton, där omsättningen beräknas och nya saldon visas. Därefter läggs de in sekventiellt i själva uttalandet.

Följande förenklade förfarande är möjligt för att upprätta en balans från balansräkningen. Varje kontodata bearbetas. Syftet med bearbetningen är att räkna debet- och kreditomsättningen på alla konton för att kunna visa slutsaldon.

Beräkna det totala omsättningsbeloppet för alla tillgängliga kreditkonton, såväl som det totala omsättningsbeloppet för debiteringen av alla konton. Resultaten måste vara lika.

Gör efter detta en slutlig balansräkning. För att göra detta, granska kontoposterna och ange alla kontonamn och nya slutsaldon (saldon) i den nya saldotabellen. Denna metod omfattar inte data från analytiska konton och är begränsad till förhållandet mellan saldon enbart på syntetiska konton, utan att påverka debet- och kreditomsättningen. En sammanställning av löpande redovisningsuppgifter som sammanställts med hjälp av omsättningsblad är i sin tur fri från sådana brister.

Kontrollera sedan att de beräknade debet- och kreditsaldonen är korrekta. För att göra detta, lägg till debetomsättningen till ingående debetsaldo för alla aktiva konton och subtrahera sedan kreditomsättningen. Efter detta, på passiva konton, lägg till kreditomsättningen till ingående kreditsaldo och dra av debetomsättningen.

Om saldot du fick inte stämmer överens med det överförda saldot från kontot betyder det att du gjorde ett fel på kontot när du tog ut saldot.

Beräkna summorna: ingående saldon, slutsaldon och omsättning. Anteckna beräkningsresultaten under linjen. Samtidigt bör du i den aktuella balansräkningen få att den totala summan av de initiala debetsaldonen för alla konton nödvändigtvis måste vara lika med summan av de initiala kreditsaldonen för alla konton.

Syntetisk omsättningsplåt

Affärstransaktioner efter deras dokumentation, priser och kontouppdrag registreras i analytiska och syntetiska konton. I slutet av månaden sammanfattas kontoposterna för att få generaliserade indikatorer i form av månadsomsättning och saldo, d.v.s. omsättningsblad sammanställs, vilka är indelade i två typer: omsättningsblad för syntetiska konton och omsättningsblad för analytiska konton.

Omsättningslistan för syntetiska konton representerar summan av omsättning och saldon för alla syntetiska konton. Det är avsett att kontrollera riktigheten av bokföringen för allmän bekantskap med läget för organisationers ekonomiska och finansiella verksamhet och att upprätta en ny balansräkning. Omsättningslistan för syntetiska konton har följande form.

Omsättningsbladet fylls i baserat på data från syntetiska konton i följande ordning. I den första kolumnen skriver du ner namnet på alla balanskonton för vilka det finns saldon: först - aktiva, sedan - passiva. Enligt uppgifterna för varje konto återspeglas motsvarande belopp för debet och kredit: 2, 3, 4, 5 och 7 kolumner. Beloppen i kolumn 6 och 7 visas enligt kontona för initiala saldon och omsättning. På aktiva konton beräknas slutsaldot genom att lägga till startsaldot av debetomsättning minus kreditomsättning (kolumn 6 = kolumn 2 + kolumn 4 - kolumn 5). På passiva konton bestäms slutsaldot genom att lägga till startsaldo på lånet och låneomsättningen minus debetomsättningen (kolumn 7 = kolumn 3 + kolumn 5 - kolumn 4). När du beräknar summan, kontrollera om de totala beloppen för debet och kredit för varje par är lika.

Korrektheten av poster i omsättningsbladet för syntetiska konton kontrolleras med tre likheter:

Inledande saldon för debet och kredit - C1d = C1k. Denna likhet beror på att kontouppsättningen med debetsaldo utgör en balansräkningstillgång och kontouppsättningen med kreditsaldo utgör dess skuld. Som ni vet är summan av tillgångar och skulder i balansräkningen lika;
omsättning på debet och kredit - Сд = Ск. Jämlikhet beror på användningen av dubbelregistreringsmetoden, eftersom varje affärstransaktion återspeglas samtidigt och i samma belopp i debet och kredit på konton, därför måste debetbeloppet för alla konton vara lika med kreditbeloppet för alla konton ;
det slutliga saldot av debet och kredit är C2d = C2k. Denna jämlikhet är en konsekvens av jämlikheten mellan summan av tillgångar och skulder i balansräkningen i slutet av månaden. Baserat på dessa uppgifter upprättas en ny balansräkning i slutet av rapportperioden.

Med hjälp av omsättningsbladet är det inte alltid möjligt att identifiera fel i redovisningen, även om tre lika stora summor observeras. Till exempel registreras en affärstransaktion istället för en debitering av ett konto till debitering av ett annat konto, eller i stället för en kreditering av ett konto till kredit på ett annat konto, eller ingår inte alls i kontot.

Utöver omsättningsbladet för syntetiska konton används omsättningsblad för analytiska redovisningskonton separat för varje syntetiskt redovisningskonto för vilket analytisk redovisning förs.

Omsättningsutdrag för analytiska redovisningskonton representerar summan av omsättning och saldon för alla analytiska redovisningskonton, kombinerade till ett syntetiskt konto, och är avsedda att verifiera riktigheten av journalerna för dessa konton, samt att övervaka status och rörelse för vissa typer av fonder.

Beroende på hur bokföringen för analytiska konton - i kontanter och in natura eller endast i monetära termer - delas omsättningsbladen in i två typer.

Omsättningsbladet för analytiska konton, som endast visar monetära indikatorer, sammanfaller i princip med den givna formen som används för syntetiska konton. I den, i den första kolumnen, i stället för namnen på syntetiska konton, anges namnen på analytiska konton. Liknande omsättningsredovisningar sammanställs enligt analytiska bokföringskonton: 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”, 76 ”Avräkningar med gäldenärer och borgenärer”, 71 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga” m.m.

Omsättningsbladet för analytiska konton, som visar indikatorer i monetära och naturliga enheter, används för analytiska bokföringskonton: 01 "Anläggningstillgångar", 10 "Material", 43 "", 41 "Varor" etc.

Till skillnad från omsättningslistan för syntetiska konton sammanfaller inte resultaten av omsättningen för analytiska konton. Detta förklaras av det faktum att om ett syntetiskt konto debiteras och det andra nödvändigtvis krediteras, kommer en kontopost att göras antingen som en debitering eller som en kredit för de analytiska konton som öppnats under utvecklingen av det syntetiska kontot. Därmed har omsättningsbladen för analytiska redovisningskonton kontroll- och operativ betydelse. De gör det möjligt att upptäcka inkonsekvenser mellan analytisk och syntetisk redovisningsdata och identifiera befintliga fel, och hjälper också till att stärka kontrollen över användningen och säkerheten för organisationens egendom.

I omsättningsbladen för analytiska konton bokförs ibland inte omsättningar för att minska volymen, utan endast kontosaldon. Sådana förkortade uttalanden kallas balansräkningar.

Fyller i omsättningsbladet

Formuläret innehåller:

Utlåtandets namn;
- uppgifter om företaget som sammanställer det;
- period;
- Bokföringsuppgifter som återspeglas i registret.
- måttenheter för redovisningsobjekt;
- De tjänstemän som ansvarar för upprättandet av handlingen ska anges och deras underskrifter ska anbringas.

När det gäller själva uppgifterna innehåller kontoutdraget kontonumret och dess avkodning, debet- och kreditsaldon i början av perioden, periodens omsättning, saldo i slutet av perioden.

Om det finns behov av att göra korrigeringar är det obligatoriskt att ange datum för ändringen och underskrifter från de personer som är ansvariga för de utförda operationerna.

För varje typ av register kan du identifiera dess egna designegenskaper:

I fallet med ett kontoutdrag för syntetiska konton, när du fyller i, ta öppningsbalansen, liksom omsättningen på kontona. Därefter härleds det slutliga saldot med hjälp av beräkningsmetoden.

Ett korrekt format dokument bör ha flera likheter med slutsummor:

För det första är dessa saldon i början av rapporteringsperioden för debet och kredit. Denna likhet förklaras av det faktum att debetsaldot är lika med tillgångar i början av perioden, och kreditsaldot är lika med summan av källorna till dessa medel.
- Utifrån principen om dubbel bokföring följer följande likhet - omsättning i debet och kredit av konton. Här återspeglas transaktionsbeloppet i debet och kredit på olika konton. När beloppen skiljer sig, tyder det på att misstag har begåtts.
- Den sista jämställdheten bör gälla balansen av tillgångar och skulder i slutet av rapporteringsperioden. Den visar företagets balansräkning, som den följer av jämlikheten mellan medel och deras källor.

En rapport om analytiska konton genereras separat för varje specifik konto enligt olika egenskaper.

Således kan detta uttalande sammanställas:

Genom nomenklatur (det vill säga ha formen av naturvärdesredovisning);
- per kvantitet (redovisning endast i monetär form);
- per kategori (redovisning av konton hos olika borgenärer och gäldenärer).

Som ett resultat av detta måste summan av detta register vara lika med summan av det syntetiska kontot. Namnet på schackarket beror på fyllningsformen, det vill säga beloppet för transaktionen som utförs måste skrivas ner i skärningspunkten mellan motsvarande rad och kolumn. I tabellen motsvarar den vertikala kolumnen en lista över debetkonton, medan den horisontella linjen är ett kreditkonto.

Det totala antalet rader och kolumner är lika med alla redovisningskonton som har ett ingående saldo, samt för vilka det skett rörelse under rapportperioden.

Förberedelse av omsättningsblad

Omsättningsredovisningar är av stor operativ och ekonomisk betydelse. Genom att summera omsättningen av konton för rapporteringsperioden och deras saldon i början och slutet av denna period ger omsättningsbladen i en visuell och tillgänglig form den viktigaste informationen om tillstånd, rörelser och förändringar av ekonomiska tillgångar och deras källor . Samtidigt, för analytiska konton, visar omsättningsbladen sådan information i detalj, och för syntetiska konton - förstorade.

Omsättningsredovisningar är de viktigaste intraekonomiska operativa rapporteringsdokumenten som inte bara är viktiga för redovisningen. De kan också användas för att styra och styra alla strukturella enheter i organisationen.

Omsättningsbladet sammanställs i slutet av månaden och representerar en sammanställning av omsättningen och saldot på alla driftskonton.

Omsättningsbladet är en tabell där kontonas namn och nummer är registrerade, beloppet på det initiala (debet- eller kreditbeloppet) för varje konto, omsättningsbeloppet i debet- och kreditbelopp och slutsaldot (debet- eller kredit) visas.

Det finns två typer av omsättningsblad:

1. Enligt syntetisk redovisning;
2. Enligt analytisk redovisning.

Vid sammanställning av omsättningsblad måste följande åtgärder utföras:

1. Namnet på varje konto, det initiala saldot (debet eller kredit), debet- och kreditomsättningen och slutsaldot (debet eller kredit) för varje driftskonto bör överföras till omsättningsformuläret.
2. Beräkna summorna för alla kolumner i det ifyllda omsättningsbladet;
3. Säkerställa avstämning av de erhållna resultaten, med beaktande av följande kommentarer:
i omsättningsräkningen för syntetiska redovisningskonton ska tre par av lika summar erhållas, varav summan av de initiala saldonen (startsaldonen) ska vara lika med summan av den initiala balansen och summan av omsättningen ska vara lika med summan för affärstransaktionsjournalen;
i omsättningsräkningen för analytiska bokföringskonton ska summan av initiala saldon (startsaldon), omsättning och slutsaldon (slutsaldo) vara lika med startsaldo (startsaldo), omsättning och slutsaldo (slutsaldo) för motsvarande syntetiskt konto.

Alla syntetiska konton som används i organisationen registreras i omsättningsbladet för syntetiska redovisningskonton, med en rad tilldelad för varje konto.

I omsättningsbladet för syntetiska redovisningskonton finns tre par kolumner där för varje syntetiskt konto visas ingående saldo, omsättning i debet och kredit på kontot samt slutsaldo.

Med korrekt organisation av redovisningen måste parvis resultatlikhet i kolumnerna i omsättningsbladet för syntetiska redovisningskonton uppnås, nämligen:

Summan av debetsaldon i början av månaden måste vara lika med summan av kreditsaldon i början av månaden (kolumn 3 = kolumn 4), vilket beror på strukturen i balansräkningen (likheten mellan dess tillgångar) och skulder i början av månaden). Summan av debetsaldon på konton visar beloppet av organisationens egendom, och summan av kreditsaldon visar summan av källorna till bildandet av denna egendom och organisationens skyldigheter;
summan av debetomsättningen på kontot för månaden måste vara lika med summan av kreditomsättningen (kolumn 5 = kolumn 6) för alla syntetiska konton, vilket följer av kärnan i dubbelregistreringsmetoden, enligt vilken varje affärstransaktion är registreras två gånger i debiteringen av ett konto och krediteringen av ett annat konto i lika stora belopp;
lika summa av debet- och kreditomsättningar på syntetiska konton i omsättningsbladet ska också vara lika med summan i affärstransaktionsregistret. Denna jämlikhet förklaras av det faktum att beloppet för varje affärstransaktion återspeglas både i journalen för registrering av affärstransaktioner och i debet- och kreditkontona;
summan av debetslutsaldona måste vara lika med summan av kreditslutsaldon (kolumn 7 = kolumn 8), eftersom detta redan är en ny balansräkning.

Parvis jämlikhet mellan resultaten av omsättningsbladet för syntetiska redovisningskonton har stort kontrollvärde, eftersom frånvaron av denna likhet indikerar förekomsten av fel i bokföringen som måste identifieras och elimineras.

Omsättningsbladet för syntetiska redovisningskonton är också viktigt för att bedöma det allmänna tillståndet för egendom och källorna till dess bildande, såväl som organisationens skyldigheter för rapporteringsmånaden.

Information från omsättningsräkningen för syntetiska redovisningskonton om saldon används vid upprättandet av organisationens balansräkning.

Dessutom är det så kallade schackomsättningsbladet för syntetiska räkenskaper, som är sammanställt i schackform, känt. I motsats till den omsättningslista som diskuterats ovan, innehåller schackbrädeomsättningslistan räkenskaper och är mer komplex och krånglig i strukturen. Schackbrädets omsättningsräkning används i praktiken som regel vid manuell bearbetning av redovisningsdata och vid upprättande av en balansräkning manuellt.

Omsättningsbladen för analytiska redovisningskonton skiljer sig väsentligt från omsättningsbladen för syntetiska redovisningskonton.

Omsättningsredovisningar för analytiska redovisningskonton sammanställs separat för varje syntetiskt konto för vilket analytisk redovisning förs. De sammanställs för varje grupp av analytiska konton, förenade av ett specifikt syntetiskt konto.

De har olika former beroende på egenskaperna hos föremålen för analytisk redovisning.

Traditionellt har omsättningsblad för analytiska redovisningskonton två former av grafer:

1. Om redovisningsobjektet återspeglas i analytiska konton endast i monetära termer, sammanställs omsättningsbladen för dessa konton i samma form (totalform) som omsättningsbladen för syntetiska redovisningskonton, till exempel för avräkningskonton;
2. Om syftet med redovisningen återspeglas i analytiska konton, inte bara i värde, utan också i natur- eller arbetsmätare, så anges indikatorerna för omsättningsbladen för sådana konton också i monetära, naturliga eller arbetsmätare (kvantitativt - summa blankett eller inventeringsformulär) , till exempel enligt lagerkonton.

Omsättningsrapporter för analytiska redovisningskonton är en sammanfattning av omsättning och saldon för alla analytiska redovisningskonton som öppnats för ett givet syntetiskt konto.

Ett exempel på den första formen av grafer skulle vara ett omsättningsblad för analytiska redovisningskonton, till exempel till konto 71 "Avräkningar med ansvariga personer."

Ett exempel på den andra formen av grafritning kan vara ett omsättningsblad för analytiska redovisningskonton, till exempel till konto 70 ”Lönsavräkningar med personal”.

Resultaten av omsättningsbladen för analytiska bokföringskonton verifieras med uppgifterna för motsvarande syntetiska konton i omsättningsbladen för syntetiska bokföringskonton.

Analytisk redovisning för konto 71 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga” förs för varje förskottsbetalning.

Det huvudsakliga kännetecknet för omsättningsblad för analytiska konton är att den totala omsättningen och saldot för varje omsättningsblad för analytiska konton är lika med omsättningen och saldot på kontot som kombinerar dem i omsättningslistan för syntetiska konton.

Denna jämlikhet följer av förhållandet mellan analytiska och syntetiska konton och förklaras av parallelliteten i posterna på dem.

Om månadssummorna kan erhållas direkt från dokument (genom räkning), kan analytisk redovisning föras direkt i omsättningsbladen (utan poster i tabellerna över analytiska konton).

De övervägda exemplen visar att omsättningsblad har ett viktigt kontrollvärde, eftersom det är ett sätt att kontrollera kontouppgifter och stämma av analytiska och syntetiska redovisningsdata.

Omsättningsredovisningar

Data för omsättningsblad hämtas från redovisningskonton där omsättningen beräknas och nya saldon visas. Därefter förs kontots namn, initiala debet- och kreditsaldon, debet- och kreditomsättning samt slutdebet- och kreditsaldo (saldo) sekventiellt in i omsättningslistan. Därefter bör du kontrollera att de beräknade slutliga debet- och kreditsaldonen är korrekta. För detta ändamål läggs debetomsättningen till den initiala debetsaldot på aktiva konton och kreditomsättningen subtraheras, och på passiva konton läggs kreditomsättningen till det initiala kreditsaldot och debetomsättningen subtraheras. Om det mottagna saldot inte stämmer överens med det som överförts från kontot betyder det att ett fel gjordes på kontot vid uttag av saldot.

Omsättningsbalansräkning - (eng. turnover balance sheet) - ett redovisningsregister avsett för generaliserade rei redovisningskonton.

Omsättningsredovisningar kan sammanställas enligt syntetiska och analytiska bokföringsräkenskaper. Omsättningsbladet för syntetiska konton sammanfattar data från syntetiska konton i huvudboken.

Den traditionella formen av omsättningsbladet innehåller namn på konton och tre par av kolumner: ingående balans, omsättning för rapporteringsperioden, slutsaldo för varje konto. Kolumnerna består av två kolumner: debet, kredit. Med korrekt redovisning bör summan av varje kolumnpar i kolumnen vara lika med varandra. Likheten mellan ingående saldon för debet och kredit av syntetiska konton förklaras av det faktum att uppgifterna överförs från ingående saldo. Jämlikheten mellan resultaten av debet- och kreditomsättningar för alla konton följer av kärnan i dubbelregistrering, där varje affärstransaktion återspeglas två gånger: genom debitering av ett eller flera konton och kreditering av ett eller flera konton med samma belopp ; Jämlikheten i slutbalansresultatet följer av de två föregående jämlikheterna. Parvis likvärdighet av resultaten av omsättningsbladet för konton har ett stort kontrollvärde. Data från omsättningsräkningen om slutsaldon på syntetiska konton används vid upprättandet av balansräkningen. Omsättningsbladet för syntetiska bokföringskonton kan ha en enkel eller schackrutig form.

Analytisk omsättningsrapport

Omsättningsredovisningar kan sammanställas enligt syntetiska och analytiska bokföringsräkenskaper. Omsättningsbladet för syntetiska konton sammanfattar uppgifterna från de syntetiska kontona i huvudboken.

Den traditionella formen av omsättningsräkningen inkluderar namn på konton och tre par av kolumner: ingående balans, omsättning för rapporteringsperioden, slutsaldo för varje konto. Kolumnerna består av två kolumner: debet, kredit. Med korrekt redovisning bör summan av varje kolumnpar i kolumnen vara lika med varandra. Likheten mellan ingående saldon för debet och kredit av syntetiska konton förklaras av det faktum att uppgifterna överförs från ingående saldo. Jämlikheten mellan resultaten av debet- och kreditomsättningar för alla konton följer av kärnan i dubbelregistrering, där varje affärstransaktion återspeglas två gånger: genom debitering av ett eller flera konton och kreditering av ett eller flera konton med samma belopp ; jämlikheten i slutbalansresultatet följer av de två föregående jämlikheterna. Parvis likvärdighet av resultaten av omsättningsbladet för konton har ett stort kontrollvärde.

Data från omsättningsräkningen om slutsaldon på syntetiska konton används vid upprättandet av balansräkningen. Omsättningsbladet för syntetiska bokföringskonton kan ha en enkel eller schackrutig form.

Omsättningsbladet för analytiska konton öppnas till ett specifikt syntetiskt konto. Omsättningsbladet för analytiska räkenskaper kan sammanställas både i fysiska och värdemässiga termer, samt i fysiska värdetermer.

Resultaten av omsättningsrapporten som sammanställs inom ramen för analytiska konton (underkonton, analytiska bokföringskoder) verifieras med uppgifterna från motsvarande syntetiska konton. I detta fall måste summan av summan av alla debet- eller kreditsaldon på analytiska konton vara lika med motsvarande saldo på det syntetiska kontot. Omsättningsbeloppen (debet eller kredit) för alla analytiska konton och omsättningen för det syntetiska kontot måste vara lika.

Programmet 1C Accounting 8.3 låter dig generera och analysera SALT för alla konton samtidigt och för ett valt konto separat. Beroende på ditt mål bör du välja lämpliga rader i menyn Standardrapporter:

Efter att ha valt intresseperioden, låt oss gå vidare till andra inställningar som hjälper till att visualisera statusen för konton i 1C 8.3-redovisning på olika sätt.

Balansräkningsinställningar i 1C 8.3

Knapp Visa inställningaröppnar alla bokmärken med möjliga inställningar. Låt oss gå igenom dem mer i detalj.

Fliken Gruppering

Den här fliken låter dig gruppera data i 1C 8.3 efter konton, underkonton, såväl som efter analysobjekt för konton som specifikt specificerats av användaren:

Resultatet av denna inställning kommer att se ut så här:

Hur man ställer in analyser för konton och underkonton i SALT i 1C 8.2 diskuteras i följande videolektion:

Flikval

• För det första, på den här fliken kan du ställa in synligheten för konton utanför balansräkningen i SALT.
• För det andra kan du välja en organisation om databasen 1C 8.3 håller register för flera företag, samt ett specifikt redovisningskonto, division, underkonto. Det kommer att vara användbart, särskilt om organisationen har divisioner, inklusive separata, för vilka kostnader och intäkter registreras:

Typen av jämförelse av indikatorer kan ställas in antingen "lika" eller välj andra värden från den föreslagna listan:

Fliken Indikatorer

Låter dig manipulera redovisningsdata. Du kan välja varje indikator separat eller flera indikatorer tillsammans. För företag som upprätthåller redovisning i enlighet med PBU 18/02 är följande indikatorer på skillnader mellan redovisning och skatteredovisning relevanta: PR (permanenta skillnader) och VR (tillfälliga skillnader):

Hur man ställer in SALT efter redovisningstyp (BU och NU) i 1C 8.2, se vår video:

Fliken Utökat saldo

Låter dig ange konton för vilka detaljerade resultat behövs i SALT. Dessa är vanligtvis aktivt passiva konton. Till exempel är poängen 76. Så här kommer SALT att se ut med de angivna inställningarna:

Hur man ställer in ett utökat saldo för aktiva konton i SALT i 1C 8.2 studeras i följande video:

Fliken Avancerat

Med den här fliken kan du lägga till ytterligare data till SALT. Visa till exempel namnet på redovisningskontot. Sådan information kommer att vara förståelig för anställda av icke-redovisningstjänster:

Hur man ställer in visningen av information om konton utanför balansräkningen i 1C 8.2 och namnen på alla konton i SALT diskuteras i vår videolektion:

Flikdesign

Med hjälp av de tillgängliga designalternativen kan du designa OSV-skärmen och den tryckta formen efter eget tycke. Du kan välja bakgrundsfärg, färg, teckensnittstyp och storlek, indrag och kantfärg, etc.:

Så här kommer OSV att se ut med parametrarna som anges ovan:

OSV-inställningarna i 1C 8.3 kan sparas och användas i framtiden. För att spara inställningarna, använd den speciella knappen Spara inställningar. Ge varje inställningsalternativ ett unikt namn och använd det när du klickar på knappen Välj inställningar. För mer information om hur du sparar OSV-inställningar i 1C 8.2 (8.3), se vår videohandledning:

Vilka andra möjligheter finns när man arbetar med OSV?

Ibland, när man analyserar SALT, blir det nödvändigt att endast beräkna den slutliga omsättningen eller saldot för vissa konton. Till exempel organisationens medel, kontanter och icke-kontanter. Du kan beräkna beloppet genom att med markören markera de konton som du vill få summan för och klicka på ikonen:

När man genererar SALT för ett specifikt konto på Fliken Gruppering Det finns fler alternativ när du väljer frekvens för datapresentation: för en period, per dag, per månad, per kvartal, etc.:

Dessutom kan den tillgängliga analysen för ett visst konto kombineras och ordnas i önskad ordning. När du till exempel väljer konto 60 är fälten Motparter och Avtal, Avräkningsdokument med motparter tillgängliga. De kan bytas ut med de blå pilarna:

Så här ser ett fragment av SALT ut för konto 60 med vald frekvens per månad och per motpart:

På fliken Urval Du kan välja ett specifikt subconto-värde med jämförelsetypen Equals and others.

Den genererade OSV i 1C 8.3 kan skrivas ut, certifieras med en elektronisk signatur och sparas i en separat fil.

Hur man får detaljer för varje konto i SALT i 1C 8.2 (8.3) diskuteras i följande video:

Varför är det nödvändigt att fylla i en balansräkning? Denna fråga oroar många vanliga människor och tjänstemän som anförtros ett sådant ansvar.

Trots att kraven för att förbereda papperet inte är fasta i den nuvarande lagstiftningen, kompletterar företagen det systematiskt. Faktum är att SALT låter dig när som helst få en objektiv bedömning av den aktuella ekonomiska situationen i företaget. Du behöver inte vänta på rapportering för att få information.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Att upprätta en balansräkning kräver specifik kunskap. Manipulationen är inte svår, men under dess genomförande måste maximal försiktighet vidtas.

Förekomsten av ett fel kommer att kräva en omräkning av data. Fördelen med uttalandet är möjligheten till verifiering. Genom att kontrollera de slutliga uppgifterna kommer den tjänsteman som ansvarar för att upprätta SALT att omedelbart kunna verifiera papperets riktighet eller förekomsten av felaktigheter.

Idag finns det flera typer av papper. De är lika, men har ett antal betydande skillnader som du måste bekanta dig med i förväg.

Företaget har rätt att självständigt utveckla ett utlåtandeformulär eller använda ett färdigt prov. Efter att ha valt det första alternativet måste du komma ihåg behovet av att inkludera obligatoriska uppgifter i papper. En analys av aktuell information om ämnet hjälper till att identifiera deras lista.

Konceptöversikt

En balansräkning är ett dokument som återspeglar tillståndet för löpande konton i början av en viss period. Dessutom registrerar tidningen mängden medel som finns kvar på kontot i slutet av perioden, mängden inkomster och utgifter.

Följande typer av dokument särskiljs:

• en gång i månaden;
• kvartals;
• årlig.

Balansräkningen är ett av de viktigaste redovisningsdokumenten. Papperet speglar alla åtgärder som utfördes med företagets medel under en viss period. Uttalandet kan inte sammanställas godtyckligt.

För att utföra manipulationen tillämpas helryska redovisningsbestämmelser. Dessutom beaktas de redovisningsprinciper som följs i företaget eller regionen.

Balansräkningen skapas vid tidpunkten för företagsregistrering. Under den perioden anses det vara noll - det finns inga registrerade kontoomsättningar i dokumentet.

När du upprättar ett dokument måste du ta hänsyn till följande funktioner:

• när ett företag är registrerat återspeglas beloppet av dess auktoriserade kapital i 2 dokument - debiteringen av konto 75 och krediten för konto 80;
• bolagets auktoriserade kapital består av pengar, anläggningstillgångar, varor och material;
• medel som återspeglas i uttalandet registreras enligt listan över kategorier;
• På grund av det faktum att genomförda transaktioner återspeglas i både debet och kredit, indikerar eventuella avvikelser i uppgifterna ett fel.

Utlåtandet ligger till grund för att mata in uppgifter i en hel lista över skattehandlingar. Årsredovisningen är färdig på papper.

Vem reglerar det?

Om vi ​​vänder oss till gällande lagstiftning visar det sig att begreppet ”omsättningsbalansräkning” inte är fixerat i regelverket. Det betyder att papperet faktiskt används inofficiellt. Faktum är att dokumentet har stor spridning. Användningen av uttalandet är indirekt baserad på bestämmelserna i artikel 10 i federal lag nr 402.

Lagstiftningen föreskriver att:

• uppgifter som registreras i primära handlingar måste registreras och samlas i bokföringsregister;
• registrets struktur måste innehålla en grupp av redovisningsobjekt och beloppet av penningförändringar i vart och ett av dem;
• registerformulär för privata ekonomiska enheter godkänns av staten, och för de som tillhör landet - genom budgetbestämmelser.

Man måste komma ihåg att balansräkningen är ett primärt dokument. Den används som en . Denna funktion är förknippad med den juridiska tradition som uppstod under Sovjetunionen. Dessutom utfärdade Ryska federationens finansministerium den 28 december 2001 order nr 119n. Dokumentet godkände metodologiska riktlinjer som hänförde sig till redovisning av lager i ryska företag.

Läser man beställningen visar det sig att omsättningsbladet är ett dokument avsett för att bokföra intäkter och utgifter. Dessutom återspeglar det förhållandet mellan utgifter och förflyttning av material och varor i lagret och innehåller saldon i början och slutet av rapportperioden.

Balansräkningen är mycket lik den omvända räkningen. Det första papperet återspeglar dock inte konsumtionen och mottagandet av varor och material. På grund av förekomsten av sådana definitioner av rättsakter och praxis med redovisningsutbyte har balansräkningar blivit utbredda.

Federal Tax Service ber dem ofta att utföra inspektioner. Så, om du vänder dig till texten i ordern från Ryska federationens federala skattetjänst nr ММВ-7-15/184, visar det sig att reglerna måste fastställa skattebetalarens skyldighet att tillhandahålla en balansräkning för övervakning.

Centrala ögonblick

Funktioner av sammanställning

För att skapa ett omsättningsblad kan du använda ett tomt Wordformulär. För att göra detta måste du ladda ner det gratis på Internet.

Det finns flera typer av uttalanden:

• enligt analytisk redogörelse;
• enligt syntetisk konto;
• schack.

Utdraget kan upprättas först efter att kontot har gjorts.

När databeredningen är klar kan du fortsätta med att fylla i tabellen.

Den består av 2 kolumner:

• Kontonummer;
• kontonamn;
• saldo i början av månaden;
• omsättning för denna månad;
• saldo i slutet av denna månad.

De tre sista kolumnerna är uppdelade i ytterligare 2 kolumner - debet och kredit. I den första kolumnen måste du ange kontonumren som används och i den andra - deras namn. Därefter matas data in i den tredje kolumnen. Nedan måste du omedelbart beräkna mängden inmatad data.

De två sista kolumnerna fylls på samma sätt. Resultatet måste verifieras. För att göra detta måste du lägga till data från alla kolumner. Om dokumentet har upprättats korrekt kommer debet- och kreditresultaten i varje kolumn att matcha parvis.

Krav på schackinnehåll

Schacklappen är en typ av syntetiskt ark. Men, till skillnad från det förra papperet, skrivs "schackbräde"-data in med hjälp av transaktionsjournalen och inte enligt bokföringskonton. För att komponera ett schack OSV 2019 måste du följa vissa regler.

Dokumentet skiljer sig från det klassiska till utseendet. Den består av horisontella kolumner där lånekontonummer anges. Det finns även vertikala kolumner avsedda för att placera ett debetkonto.

För att fylla i dokumentet måste du noggrant lista kontonumren. Det är viktigt att inte hoppa över data. Därefter, i skärningspunkten mellan kolumnerna, måste du bokföra beloppen som motsvarar underkontonumren. Om det uppstår problem med manipulationen kan du använda ett färdigt exempel.

Antalet horisontella och vertikala kolumner är inte begränsat. Det måste motsvara det totala antalet konton. När arket är färdigt måste du beräkna resultaten horisontellt och vertikalt. I det här fallet måste de slutliga siffrorna sammanfalla.

Om resultaten skiljer sig horisontellt och vertikalt gjordes ett fel när du fyllde i dokumentet. Den ifyllda tabellen måste kontrolleras fullständigt. Först då kommer det att vara möjligt att skapa en balansräkning.

Typer och metod

Markera:

Variationer av dokument kan sammanställas över ett år eller en kortare period.

Var kan jag ladda ner det?

Blankett och provfyllning kan laddas ner på Internet. Med ledning av det färdiga materialet kommer revisorn att förenkla proceduren för att förbereda dokumentet och minimera sannolikheten för att göra misstag. Pappersformuläret kan laddas ner i World eller Excel. Experter rekommenderar dock att du fyller i papper i programmet 1C 8.3. Användning av specialiserad programvara kommer att påskynda datainmatning och beräkning.

Designregler

Det finns ingen form av dokument som skulle vara obligatoriskt för användning överallt. Av denna anledning har revisorn rätt att upprätta SALT i fri form eller utifrån vissa mallar. Vissa företag utvecklar självständigt uttalandeformulär, styrda av deras behov.

När du upprättar ett dokument måste du dock följa ett antal regler. Man bör komma ihåg att balansräkningen är en strukturerad tabell som innehåller information om ekonomiska och finansiella transaktioner och olika överföringar.

Av denna anledning måste dokumentet innehålla följande information:

• Företagsnamn;
• namnet på själva dokumentet;
• den period för vilken tidningen utarbetas;
• kontonummer;
• nettovinst, kostnader och andra specifika belopp med vilka transaktioner genomförs;
• namnet på de personer som är ansvariga för utlåtandets sammanställning;
• ansvariga tjänstemäns underskrifter.

En redovisningshandling upprättas på papper eller elektroniskt. Om företaget använder det andra alternativet ska utlåtandet undertecknas med elektronisk signatur.

Om korrigeringar görs i handlingen ska datum för rättelserna anges. Dessutom är det nödvändigt att ange efternamn, initialer och andra detaljer för de personer som är ansvariga för manipulationen. Ändringar måste bekräftas av deras underskrifter. Liknande krav finns i artikel 10 i lagen om bokföring.

Exempel på bokföring

SALT sammanställs i slutet av varje månad baserat på data för varje syntetiskt konto. Alla avspeglas i dokumentet. En separat rad används för att registrera varje konto.

Det står:

• öppningsbalans;
• låneomsättning;
• debetomsättning;
• utgående balans.

I praktiken sker inte alltid rörelser av medel under en viss månad. Utlåtandet i denna situation måste dock fortfarande fyllas i. Istället för den vanliga uppsättningen data återspeglar den bara ingående och utgående balans.

Dokumentet ska fyllas i utan fel. Revisorn som upprättat utlåtandet ska kontrollera det.

När du utför manipulation måste du följa följande regler:

• resultatet av beräkningen av initiala debetsaldon måste sammanfalla med resultatet av fastställande av liknande kreditsaldon;
• resultatet av debetomsättningen måste vara lika med kredit;
• resultatet av att fastställa de slutliga saldona måste sammanfalla med det slutliga saldot.

Förberedelsen av uppsatsen bygger på användningen av dubbel notation. Manipulation låter dig kontrollera riktigheten av att registrera affärstransaktioner. Om det inte finns någon jämlikhet har ett fel begåtts. Beräkningarna måste göras om.

Hur man kontrollerar balansräkningen

Kontrollen utförs efter att redogörelsen är klar. Summan av saldon och omsättning för kredit och debet måste matcha. Man bör komma ihåg att saldon i slutet och början av året måste vara identiska.

Bildandet av ett negativt saldo eller kreditsaldo måste uteslutas. I början och slutet av rapporteringsåret ska indikatorn inte finnas på kontona 90,91 och 99.

För sammanlänkade konton måste saldon och omsättningar överensstämma. Dessutom är det nödvändigt att se till att indikatorerna är logiska. För att utföra kontrollen måste du göra en beräkning som bekräftar riktigheten av de angivna uppgifterna.

För att undvika misstag måste du noggrant studera paragraf 34 i PBU 4/99. Det står att kvittning av skulder och tillgångar i bokslutet är förbjudet.

Det finns dock undantag från regeln. Dessa kan hittas genom att granska relevanta redovisningsbestämmelser. Uttalandet anses vara korrekt ifyllt endast om alla regler följs och de slutliga uppgifterna överensstämmer.

Syntetisk och analytisk redovisning

Konton som är avsedda för en generaliserad återspegling av ekonomiska tillgångar och deras källor anses vara syntetiska. Denna typ används för att redovisa företagets medel i ett enda monetärt värde.

Skriftlig redovisning av en genomförd transaktion kallas syntetisk redovisning. Kategorin omfattar alla konton som tillhör balansräkningens tillgångar och skulder och återspeglas även i kontoplanen.

Syntetisk redovisning används:

• att fylla i rapporter,
• för att fylla saldot,
• analys av företagets finansiella och ekonomiska verksamhet.

För att kontrollera säkerheten för värdesaker måste du inte bara känna till deras totala värde, utan också andra data som är nödvändiga för identifiering. Om ett företag har ackumulerat skulder, tillsammans med att ta reda på dess totala volym, är det nödvändigt att fastställa orsaken till dess förekomst.

För att utföra manipulationer av detta slag används analytiska konton. De låter dig förtydliga och kontrollera data för syntetiska konton.

Analytiska konton låter dig föra register i både fysiska och monetära termer. De öppnar förutom syntetiska. Att registrera transaktioner med kategorikonton kallas analytisk redovisning. Dess genomförande är nödvändigt för att kontrollera och säkerställa säkerheten för inventarier.

Genomför analys

Analys av uppgifterna i uttalandet gör att du kan upptäcka fel i redovisningsinformation.

När du genomför en inspektion måste du vägledas av följande kriterier:

• det aktiva kontot har endast ett debetsaldo;
• passiv - endast på kredit;
• konton 90.91 bör inte ha ett saldo i slutet av året;
• kontona 25, 26 har inget saldo i slutet av månaden.

När du studerar det färdiga dokumentet måste du eliminera fel. Om felaktigheter identifieras kontrolleras korrektheten av överföringen av analytiska bokföringsdata för varje syntetiskt konto.

Uppmärksamhet!

• På grund av täta förändringar i lagstiftningen blir information ibland föråldrad snabbare än vi kan uppdatera den på hemsidan.
• Alla fall är väldigt individuella och beror på många faktorer. Grundläggande information garanterar inte en lösning på dina specifika problem.

Nyckeln till framgångsrik verksamhet är överskottet av inkomster över utgifter. I bokföringen bokförs alla transaktioner i balansräkningen. Vissa entreprenörer är dock inte tillräckligt uppmärksamma på att spåra sina skulder, och detta är en nödvändig förutsättning för att identifiera fel och felaktigheter på daglig basis. Det enklaste sättet att kontrollera ömsesidiga avräkningar är att analysera balansräkningarna på konton hos leverantörer och kunder.

Inköp av alla inköpta värdesaker, material för produktion och varor för återförsäljning skapar en koppling till motparter - säljare. Vid upprättandet av kontrakt är det nödvändigt att ta hänsyn till förfarandet för uppgörelser under verkställda avtal. Vanligtvis kan ömsesidiga uppgörelser för överföring av medel ske i följande ordning:

1. Förskottsbetalningar för lagerartiklar.
2. Efterskottsbetalning (anger den period inom vilken medel för varorna måste överföras).

Räkna 60

Detta konto används för att sammanfatta alla transaktioner mellan organisationen och dess leverantörer och entreprenörer, såsom:

• mottagande av material, varor eller arbete;
• konsumtion av tjänster, inklusive data om använd el, gas, vatten, etc.;
• betalning för varor, arbeten, tjänster.

Alla leveranstransaktioner visas oavsett om betalning har skett för dem eller inte.

Uppmärksamhet! Konto 60 är aktivt-passivt, det vill säga i början och slutet av den analyserade tiden kan både debet- och kreditsaldon visas.

En mer visuell form för att bedöma interaktion med leverantörer under en period är upprättandet av en balansräkning.

Omsättning - balansräkning för avräkningar med leverantörer och entreprenörer

Dess bildande är ett av nyckelelementen som gör det möjligt att kontrollera dokumentflödet på företaget för vidare rapportering till skattemyndigheterna

Uttalandets struktur

I allmänhet representeras det av följande figur:

Balansräkning för konto 60

Den första kolumnen innehåller namnen på alla säljare. Ingående saldo låter dig se skulder och förskott som överförts tidigare. Debetsaldot indikerar de överföringar av medel som gjorts, för vilka det inte fanns någon leverans av material eller dokumenten inte lämnades till redovisningsavdelningen i tid; för ett lån - summan av alla mottagna inventarier, vars köp inte betalades för.

Under perioden uppstår löpande ömsesidiga uppgörelser. På samma sätt som saldot ingår alla betalningar i debetomsättningen och kvitton ingår i kreditomsättningen. Analystidens längd väljs godtyckligt (från operationer på en specifik dag till valfritt slumpmässigt valt intervall). Slutsaldot indikerar eventuella olösta problem med förbrukningsmaterial och låter dig tydligt spåra dokumentflöde och betalningar.

Råd! När du upprätthåller bokföring i specialiserade mjukvaruprodukter kan du inte bara överväga den allmänna typen av beräkningar, utan även uttalanden separat för betalda förskott och inköp.

Fyllande exempel

Organisationen köpte en ny dator för 20 000 rubel. Enligt villkoren i avtalet kan betalning göras i omgångar på 5 000 rubel per månad. I redovisningen återspeglas dessa åtgärder i följande poster:

1. Dt10 Kt 60 - 20000 fick en dator från leverantören
2. D60 Kt51 - 5000 överförde den första betalningen på datorn

Baserat på resultaten av att kontrollera ömsesidiga uppgörelser ser vi att organisationens skuld till motparten är 15 000 rubel i slutet av perioden. Det är nödvändigt att spåra skulddata så att säljande företag är intresserade av att arbeta med företaget.

Fel som uppstår

I en tid präglad av aktiv teknikutveckling används den manuella metoden för att rita fakturor nästan aldrig, men olika mjukvaruprodukter används i stor utsträckning, vars ledare är 1C-utvecklingar. Bokföringsregister kan skapas i dem för att bättre analysera statusen för alla betalningar och kvitton.

Fördelen med att använda balansräkningen i 1C för kontroll är förmågan att analysera inte bara det allmänna uttalandet, utan också att överväga separat betalda förskott (60.02) och den resulterande skulden för mottagna varor, arbeten, tjänster (60.01). Dessutom kan du från uttalandet gå till kontoanalys specifikt för transaktioner med en given motpart och, om frågor uppstår, omedelbart se närvaron eller frånvaron av dokument.

Det finns situationer när samma mängd kommer i omlopp vid 60,01 och 60,02 och inte överlappar varandra. Detta kan främst bero på en kränkning av dokumentsekvensen. Om återutförande inte förändrar situationen, bör du vara uppmärksam på eventuell koppling av betalningar och kvitton till olika kontrakt eller konton.

Hur man skapar en balansräkning för konto 60 i 1C kan ses i videon:

Uppgörelser med köpare och kunder

Köpare och kunder för alla organisationer är nyckeln till att få intäkter. För att expandera sin verksamhet och söka efter potentiella kunder på en mycket konkurrensutsatt marknad, tillgriper säljarna ofta inte bara alla typer av rabatter och kampanjer, utan också till uppskjutna betalningar. Här finns behov av daglig kontroll av inbördes avräkningar. Alla transaktioner med kunder registreras på konto 62.

Uppmärksamhet! Kontot 62 är också aktivt-passivt, det vill säga i början och slutet av den valda tidsperioden kan både debet- och kreditsaldon visas.

Poäng 62

Alla uppgörelser med köpare och kunder bildas på detta konto, nämligen:

• sålda produkter av egen produktion;
• varor sålda;
• tjänster som tillhandahålls;
• ta emot förskott mot framtida leveranser;
• betalning från köpare.

För en detaljerad prövning av avräkningar med kunder kan även en balansräkning användas.

Omsättning - balansräkning för avräkningar med kunder

Låter dig sammanfatta data för alla kunder för att identifiera skulder. Liksom vid avräkningar med leverantörer gör balansräkningen på 62 konton det möjligt att analysera indikatorer för perioden i ett sammanhang.

Strukturera

Debetsaldot i början och slutet av perioden indikerar de ouppfyllda villkoren i avtalet, det vill säga att förpliktelser enligt avtalet till kunder uppfylldes, men betalningen mottogs inte. Kreditsaldot indikerar förekomsten av ej levererade varor. Omsättningar som registrerar transaktioner under den valda tiden: på debitering - leverans, på kredit - inkommande betalningar.