Detrazione per la propria formazione. Risparmio per studenti e genitori: come ottenere la detrazione fiscale per l'istruzione

Quando paghi le tasse scolastiche (per te o per i tuoi parenti), hai il diritto di ricevere un rimborso parziale dallo Stato presentando una detrazione fiscale. Come ottenere una detrazione fiscale per l'istruzione, chi ne ha diritto, quali documenti sono necessari per questo, come calcolare l'importo del risarcimento: troverai le risposte a queste e molte altre domande nel nostro articolo.

Chi ha diritto alla detrazione

Ha diritto a un compenso per una parte dei fondi versati per la formazione Cittadino russo. Allo stesso tempo, deve essere un contribuente sul reddito.

Solitamente i contribuenti sono coloro che:

sono impiegati e il loro datore di lavoro trattiene fedelmente l’imposta sul reddito personale dagli stipendi e trasferisce tali importi al bilancio;

lavorare anche se non con contratto di lavoro . Ad esempio, stipulano un contratto. Il cliente dei servizi è tenuto a trattenere dall'importo della remunerazione la stessa imposta sul reddito delle persone fisiche, come fanno i datori di lavoro;

né l'uno né l'altro, ma hanno redditi sui quali si paga l'Irpef al 13%. Ad esempio, affittano un appartamento, riferiscono sui fondi ricevuti e versano gli importi appropriati al bilancio.

Pertanto, chi ha pagato l'imposta può richiedere la detrazione. Dopotutto, è dagli importi pagati che vengono generati i rimborsi. Cioè, se un cittadino (lui personalmente o qualcuno per suo conto, ad esempio il suo capo, cliente di servizi, ecc.) non ha pagato un solo rublo di tasse al bilancio, allora il rimborso è inaccettabile, qualunque cosa accada.

Pertanto, nella maggior parte dei casi non hanno diritto al risarcimento:

• pensionati (che hanno la pensione come unico reddito ufficiale);
• disoccupati, compresi quelli che ricevono sussidi di disoccupazione;
• commercianti (IP), poiché la detrazione non è generata dalle imposte sulle attività commerciali;
• Stranieri;
• minorenni (ma per loro un genitore/tutore può richiedere una detrazione).

È possibile emettere un risarcimento se si paga per:

• Studiare in un'università;
• Eventi di formazione a fini di formazione avanzata o riqualificazione (compresi seminari, corsi di formazione);
• Educazione di un bambino all'asilo, a scuola;
• Il bambino riceve un'istruzione aggiuntiva (scuola d'arte, scuola di musica, club di sviluppo fisico, ecc.).
• Puoi anche richiedere un rimborso fiscale per aver studiato in una scuola guida o per aver frequentato corsi di lingua straniera.

Va notato che è possibile ricevere un rimborso non solo per l'istruzione nelle scuole e nelle università pubbliche, ma anche quando si paga per i servizi di organizzazioni educative private. In cui:

• L'università (scuola, corsi) deve avere una licenza;
• oggetto della convenzione stipulata tra voi dovranno essere esclusivamente servizi didattici.

Quando non potrai ottenere la detrazione:

1. La pratica moderna mostra che quando si redigono i contratti, i centri privati ​​indicano nell'oggetto servizi di consulenza o informazione. Tale accordo non serve come base per ottenere un risarcimento.
2. Se la retta viene pagata integralmente utilizzando il capitale di maternità.

Condizioni per ricevere un rimborso fiscale: calcoli ed esempi

Puoi ricevere un rimborso dallo Stato per la tua istruzione, così come per l'educazione dei tuoi figli, fratelli, sorelle. Ma le condizioni per ottenere la detrazione fiscale sono diverse in ogni caso.

Rimborso per il pagamento della propria formazione

I rimborsi sono possibili se esistono i seguenti fattori:

Esempio 1:

Diciamo che nel corso del 2018, dallo stipendio di S.R. è stato trattenuto e trasferito al bilancio delle imposte sul reddito delle persone fisiche per un importo di 35.820 rubli. Nello stesso periodo, Penkov ha effettuato pagamenti per ottenere l'istruzione superiore presso un'università, per un totale di 74.600 rubli pagati all'anno.

Per ottenere un rimborso fiscale, Penkov calcola il rimborso:
74 600 * 13% = 9 696

Poiché il rimborso (9.696) è inferiore all'imposta sul reddito personale pagata (35.820), Penkov ha il diritto di richiedere un rimborso completo.

Esempio 2:

Immaginiamo che nel 2018 Romashkina K.D. frequentato scuola guida (54.900) e corsi di lingua spagnola (74.260). L'imposta sul reddito personale pagata da Romashkina è pari a 61.800 rubli. Come determinare il risarcimento in questo caso?

La base imponibile totale sarà di 129.160 rubli. (54.900 + 74.260), ma Romashkina riceverà un rimborso di 15.600 rubli. (120.000 * 13%).

Esempio 3:

Nel periodo dal 2014 al 2018 Semerenko G.S. pagato per la mia istruzione all'università. Presentiamo l'importo dei fondi versati e dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trasferite sotto forma di tabella:

Poiché durante tutto questo tempo Semerenko non ha richiesto una detrazione, ma ha presentato domanda al Servizio fiscale federale nel 2016, riceverà fondi solo per il 2016, 2017, 2018. Sulla base della tabella, calcoliamo l'importo per il quale può richiedere:

• Nel 2016, il costo dello studio era di 39.800 rubli, il che significa che l'importo del rimborso è di 5.174 rubli. (39.800 * 13%). Poiché il datore di lavoro di Semerenko ha trasferito l’imposta sul reddito personale più di tale importo (12.600), riceverà il risarcimento completo.
• Nel 2017, Semerenko ha lasciato il lavoro e, di conseguenza, non ha pagato l'imposta sul reddito personale, quindi non può richiedere un risarcimento.
• Il risarcimento per il 2018 è calcolato in 40.500 rubli. * 13% e pari a 5.265 rubli. Ma poiché Semerenko ha ottenuto un lavoro solo alla fine del 2015, l'imposta sul reddito personale trasferita ammontava a soli 3.180 rubli, quindi riceverà un rimborso non superiore a tale importo (3.180 rubli). Il resto del rimborso (2.085 RUB) non verrà riportato all'anno successivo.

Se paghiamo per un coniuge

Il codice fiscale non dice nulla al riguardo. Tuttavia, le spiegazioni del Ministero delle Finanze e del Servizio fiscale federale indicano una pratica positiva.

Pertanto, il coniuge può chiedere al Servizio fiscale federale di detrarre le spese per la formazione della sua "altra metà" come rimborso dell'imposta sul reddito. Il pacchetto di documenti sarà lo stesso, più una copia del certificato di matrimonio.

Se paghiamo l'istruzione di un bambino

La legge ti consente di ricevere una detrazione fiscale sociale per l'istruzione di tuo figlio. La parentela rispetto ai figli naturali e adottivi deve essere accertata (mediante atto di nascita, adozione, ecc.). Il tutore ha gli stessi poteri sul tutore.

Il rimborso delle spese per l’istruzione dei figli ha le sue caratteristiche, vale a dire:

1. l’età del bambino non supera i 24 anni;
2. l'istituto scolastico fornisce servizi a tempo pieno;
3. Tu (e non il bambino) firmi un accordo per la fornitura di servizi educativi. Inoltre, secondo fatture e ricevute, sei tu il pagatore dei servizi. È consentito redigere ricevute a nome del bambino, quindi la domanda deve indicare che il bambino ha contribuito con i soldi dei genitori e per conto del genitore;
4. Il limite di reso è limitato a RUB 50.000. per ciascun bambino separatamente. Cioè, la regola è di 120.000 rubli. non si applica qui. Ad esempio, in una famiglia di 5 bambini, rispettivamente (se studiano tutti a pagamento), è possibile restituire le spese per un importo di 32.500 rubli. (50.000 X 5 X 13%). Naturalmente, se l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata per quest'anno lo consente. È vero, questo limite generoso è previsto per entrambi i genitori. In altre parole, non tutti i genitori possono rimborsare 50.000 rubli. per un bambino (ovvero un totale di 100.000 per bambino), 50.000 rubli. totale per padre e madre...

Esempio 4:

Kirov S.D. nel 2018 ho pagato l’imposta sul reddito delle persone fisiche pari a 51.600 rubli. Presentiamo le informazioni sul costo dell'istruzione per i figli di Kirov, che ha trasferito alle istituzioni educative, sotto forma di tabella:

Calcoliamo il rendimento in ciascuna delle situazioni:

• Pagando gli studi universitari di suo figlio, Kirov non ha il diritto di richiedere un risarcimento, poiché suo figlio studia per corrispondenza.
• Figlia di Kirov G.S. studia a scuola a tempo pieno, quindi Kirov può contare su un compenso. Ma poiché i fondi versati all'istituto scolastico (53.200 rubli) sono superiori alla detrazione consentita (50.000 rubli), il risarcimento non supererà i 6.500 rubli. (50.000 * 13%).
• Il compenso dovuto per la frequenza della figlia all’asilo (33.600 * 13% = 4.368 rubli) sarà interamente trasferito a Kirov.

Pertanto, l'importo totale da restituire a Kirov è di 10.868 rubli. (6.500 + 4.368) e gli verrà rimborsato integralmente, poiché l'imposta sul reddito personale pagata (51.600) supera tale importo (10.868).

Condizioni per il rimborso dell'istruzione di un fratello/sorella

Hai il diritto di richiedere un risarcimento parziale per i fondi pagati per l'educazione dei tuoi fratelli (sorelle). I criteri per ricevere il rimborso sono simili alle condizioni per richiedere una detrazione per i figli:

• Sono rimborsabili solo le quote per la partecipazione di persona;
• l'età del fratello (sorella) non deve essere superiore a 24 anni;
• i documenti di pagamento e un accordo con l'istituto scolastico devono essere emessi a tuo nome;
• ci sono prove di una relazione tra te e tuo fratello (sorella). In questo caso, la relazione può essere piena e incompleta. Tuttavia, questi rapporti si applicano solo ai fratelli (non sono ammessi cugini di primo grado, cugini di secondo grado, ecc.);
• Per quanto riguarda l'importo diretto della detrazione, ammonta a 120.000 rubli. (da restituire - non più di 15.600 rubli). Di conseguenza, il rimborso supera quello previsto per il pagamento dell’istruzione dei figli.

Come ottenere una detrazione: istruzioni dettagliate

È possibile presentare documenti al Servizio fiscale federale per o in caso di pagamento dell'istruzione in qualsiasi momento dell'anno, in contrasto con la presentazione di una dichiarazione in relazione o con il pagamento di proprietà (in questi casi, fino al 30 aprile dell'anno successivo).

Fase 1. Raccolta di documenti

La procedura per l'elaborazione di un rimborso inizia con la raccolta di tutti i documenti. L'intero ulteriore processo di ricezione del rimborso dipende dalla completezza dei documenti raccolti e dalla correttezza del loro completamento.

Pertanto, quando avvii il processo di risarcimento, dovresti aver cura di fornire:

Documento di identità(originale e copia allegata autenticata dalla tua firma);

Richieste di detrazioni, redatto e sottoscritto da Lei personalmente. Non esiste un formato rigorosamente definito, quindi è compilato in formato libero. Di seguito viene riportato un esempio di domanda e un esempio di come compilarla. La maggior parte delle autorità fiscali coinvolte nell'elaborazione delle detrazioni offrono il proprio modulo approvato (disponibile sul nostro sito web). Pertanto, vale la pena contattare il Servizio fiscale federale per ottenere tale modulo;

Dichiarazioni nel modulo 3-NDFL(parleremo delle funzionalità di compilazione del form sottostante);

Certificati del luogo di lavoro 2-NDFL, confermando l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche trasferito, il documento viene rilasciato al dipartimento che effettua conteggi con il personale per i salari. Il certificato indica il reddito per l'anno solare e l'importo della ritenuta Irpef per lo stesso periodo. Il Servizio fiscale federale fornisce diversi certificati se durante l'anno hai lasciato il lavoro e poi hai trovato di nuovo un lavoro o lavori part-time in diverse organizzazioni;

Contratto concluso tra te e l'istituto scolastico(copia). È necessario assicurarsi che l'oggetto del contratto (servizi di formazione) sia indicato correttamente, poiché un accordo per la fornitura di servizi di informazione non costituisce la base per ricevere un rimborso. L'accordo deve essere firmato da te;

Licenze di un istituto di istruzione per fornire servizi di formazione(copia). Secondo la legge, la licenza non viene fornita se i dettagli della licenza sono specificati nel contratto. Ma devi essere preparato al fatto che l'ispettore fiscale avrà bisogno di una licenza per l'ispezione. Vale quindi la pena di occuparsi della preparazione anticipata di questo documento;

Documenti di pagamento conferma del pagamento dei servizi educativi (copie). Si tratta di ricevute, ordini di pagamento, in alcuni casi - estratti conto bancari e certificati dell'istituto scolastico relativi al pagamento e all'assenza di debiti. Devi essere il pagatore delle ricevute;

Documenti che confermano la relazione nel caso in cui richiedi il rimborso per un figlio o un fratello/sorella. Devi presentare al Servizio fiscale federale copie dei certificati di nascita (tuo e quello di tuo fratello/sorella o di un figlio), autenticati dalla firma del proprietario. È necessario avere con sé gli originali da presentare all'ispettore.

In alcuni casi, per ottenere la detrazione fiscale per l'istruzione, saranno necessari altri documenti, come ad esempio un certificato universitario che confermi che il figlio/a studia a tempo pieno. Se sei tu il firmatario dell'accordo e il pagatore ai sensi dello stesso, e il tuo coniuge si occupa della detrazione, l'insieme dei documenti di cui sopra deve essere integrato con una copia del certificato di matrimonio. L'elenco completo dei documenti richiesti dovrebbe essere chiarito in ogni singolo caso.

Fase 2. Preparazione della dichiarazione

Il documento principale richiesto per ricevere il risarcimento è la dichiarazione 3-NDFL. Durante la compilazione è necessario inserire le seguenti informazioni di base:

• informazioni su di te come contribuente (nome completo, indirizzo di registrazione e altri dati del passaporto);
• l'importo del reddito ricevuto durante il periodo di riferimento;
• l'importo dell'imposta sul reddito personale pagata al bilancio;
• importo delle tasse universitarie;
• calcolo della detrazione fiscale.
• Puoi ricevere un modulo di dichiarazione e compilarlo nel modo per te conveniente, vale a dire:
• procurarsi il modulo direttamente dall'ufficio delle imposte e compilarlo sul posto secondo il campione;
• scaricare in anticipo il modulo sul sito web del Servizio fiscale federale Dichiarazione 3NDFL per il 2018 e compilarlo a casa;
• Contatta organizzazioni specializzate per la compilazione delle dichiarazioni (di norma si trovano accanto all'ufficio delle imposte), i servizi costano circa 500-1500 rubli.

Non è difficile compilarlo da solo utilizzando il programma. Ci sono una serie di vantaggi:

• il programma consente di utilizzare il modulo attuale, tenendo conto di tutte le modifiche apportate;
• è possibile verificare la correttezza e la completezza della compilazione di tutti i dati necessari;
• la risorsa elettronica può essere utilizzata in qualsiasi momento conveniente per te, anche nei fine settimana e nei giorni festivi;
• Compilare una dichiarazione nel programma non è difficile, intuitivo.

L'utilizzo del programma per la compilazione della dichiarazione elimina la spiacevole burocrazia, quindi viene compilato il modulo attuale. Inoltre il programma controlla automaticamente se tutto è compilato correttamente (vedi.

Fase 3. Trasferimento di documenti al servizio fiscale federale

Poi arriva la fase di consegna dei documenti. Tutti i documenti raccolti devono essere presentati al Servizio fiscale federale nel luogo di residenza. Esistono tre opzioni per presentare documenti per un rimborso dell'imposta sul reddito per l'istruzione:

Personalmente: presenti tu stesso il pacco all'ufficio delle imposte;

Posta: invio di documenti per posta, emissione di una lettera con notifica e elenco degli allegati;

Rappresentante: se disponi di una procura notarile, il tuo rappresentante può presentare la dichiarazione (a volte può anche accettare una procura scritta a mano).

Se sei geograficamente vicino al Servizio fiscale federale, è consigliabile portare personalmente tutti i documenti all'ufficiale delle imposte. Durante il controllo iniziale, un rappresentante del Servizio fiscale federale controllerà i documenti originali con copie e rileverà possibili errori. Pertanto, puoi correggere immediatamente tutte le carenze.

Se ciò non è possibile, inviare i documenti tramite posta. Al ricevimento, un dipendente del Servizio fiscale federale controllerà l'inventario allegato con l'effettiva disponibilità dei documenti. Lo svantaggio di questo metodo di invio è che se vengono riscontrati errori lo scoprirete solo dopo un controllo, cioè dopo 90 giorni. Pertanto, lascia il tuo numero di telefono nell'applicazione, forse ti contatteranno e risolveranno questo problema.

Fase 4. Verifica dei documenti e ricezione del risarcimento

Dopo aver accettato i tuoi documenti, il rappresentante fiscale ha 90 giorni per controllarli, dopodiché ti verrà inviata una risposta scritta sui suoi risultati.

Se la risposta è negativa- allora dovresti contattare il Servizio fiscale federale per scoprire i motivi ed eliminare possibili errori.

Se la risposta è sì- se è stata ricevuta l'approvazione della compensazione, è necessario presentare un'istanza fiscale per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche indicando le coordinate bancarie attuali del proprio conto. Aspettatevi il rimborso NFDL entro 30 giorni dopo aver presentato la domanda.

Spesso la richiesta di pagamento viene presentata contemporaneamente al pacchetto principale, per non presentarsi due volte all'ufficio delle imposte.

Ricevere una detrazione per la formazione da un datore di lavoro dopo il 2018

È possibile ricevere una detrazione fiscale per gli studi tramite un datore di lavoro. In questo caso, dovrai comunque rivolgerti prima all'ufficio delle imposte con lo stesso pacchetto di documenti (ad eccezione del certificato 2-NDFL del tuo luogo di lavoro) e indicare nella domanda anche i dettagli del tuo datore di lavoro (nome, INN/ KPP, indirizzo legale ed effettivo).

La tua candidatura verrà presa in considerazione entro un mese e al termine dell'audit documentale, emetteranno una notifica - diritto a ricevere una detrazione. Dovrà essere trasferito sul luogo di lavoro (ufficio contabilità, ufficio contabilità, ecc.). Dal mese successivo, quando calcoli il tuo stipendio mensile, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà trattenuta, ovvero “nelle tue mani” riceverai il 13% in più rispetto alla normale rata mensile fino a quando il totale cumulativo del tuo stipendio raggiunge l'importo della detrazione.

Sottoclausola 2 della clausola 1 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito che nel determinare l'entità della base imponibile ai sensi del paragrafo 3 dell'art. 210 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali sociali, in particolare, sotto forma di importo speso per la formazione. Da un lato, questa disposizione della legislazione fiscale non dovrebbe sollevare alcuna questione. D'altra parte, come dimostra la pratica, ci sono molte domande sull'applicazione della detrazione. In questo articolo parleremo di come il datore di lavoro fornisce tale detrazione.

Come regola generale, le detrazioni fiscali previdenziali previste dal comma 1 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare, una detrazione per la formazione, è prevista quando un contribuente presenta una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale alla fine del periodo fiscale (clausola 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa Federazione Russa). Tuttavia, dal 01/01/2016, un'organizzazione di agenti fiscali può fornire una formazione a un dipendente prima della fine del periodo fiscale, a condizione che il dipendente contatti il ​​datore di lavoro con una domanda corrispondente e presenti un documento che confermi il diritto a ricevere un'imposta sociale detrazione rilasciata al dipendente dall'autorità fiscale (clausola 2 dell'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Questa conferma viene rilasciata dall'autorità fiscale sotto forma di notifica che conferma il diritto del contribuente alle detrazioni fiscali sociali previste ai paragrafi. 2 pag.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, approvato con Ordinanza del Servizio Tributario Federale della Federazione Russa del 27 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/473@. Il diritto del contribuente a ricevere la detrazione sociale specificata deve essere confermato dall'autorità fiscale entro un periodo non superiore a 30 giorni di calendario dalla data in cui il contribuente presenta all'autorità fiscale una domanda scritta e i documenti che confermano il diritto a ricevere le detrazioni fiscali sociali. Dalle disposizioni del comma 2 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa ne consegue che per ottenere la conferma del diritto alla detrazione sociale per le spese di formazione, un individuo deve presentare all'ispettorato:

dichiarazione scritta. Al momento il modulo di domanda non è stato approvato. Tuttavia, al fine di garantire uniformità nell'attuazione da parte dell'Amministrazione finanziaria delle disposizioni di cui al comma 2 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si consiglia ai contribuenti di utilizzare il modulo riportato nella Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 7 dicembre 2015 n. ZN-4-11/21381@;

documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione sociale per le spese educative (ne parleremo poco dopo).

Casi di concessione di trattenute per formazione.

Sottoclausola 2 della clausola 1 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che una detrazione sociale può essere fornita a un contribuente che ha effettuato spese:

per la propria formazione in organizzazioni impegnate in attività educative;

per l'istruzione a tempo pieno dei propri figli di età inferiore ai 24 anni in organizzazioni impegnate in attività educative;

per l'istruzione a tempo pieno dei reparti di età inferiore ai 18 anni (ex reparti di età inferiore ai 24 anni) in organizzazioni impegnate in attività educative;

per l'istruzione a tempo pieno dei fratelli (sorelle) di età inferiore ai 24 anni in organizzazioni impegnate in attività educative. In questo caso la detrazione spetta al contribuente fino al compimento dei 24 anni dei suoi fratelli (sorelle), anche se egli ne è tutore o curatore. I dipendenti del Ministero delle Finanze hanno attirato l'attenzione su questo nella lettera del 04/01/2014 n. 03-04-05/14375.

Dalla suddetta previsione della normativa fiscale discende che possono applicare la detrazione fiscale per le spese educative gli studenti, i genitori degli studenti, i tutori e gli amministratori fiduciari degli studenti, i fratelli e le sorelle degli studenti anche non purosangue (Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 25 aprile 2012 n. ED-4- 3/6995@).

Nota:

Se le spese educative sono sostenute contemporaneamente dal bambino e dai suoi genitori, ciascuno di essi ha il diritto di richiedere una detrazione dell'importo delle spese sostenute in modo indipendente. Inoltre, questa regola si applica indipendentemente dal fatto che lo studente lavori o meno. Questa situazione è possibile quando un accordo aggiuntivo al contratto di formazione concluso con un'organizzazione che svolge attività educative indica la possibilità di pagare la formazione sia per lo studente che per il suo genitore. Ciò si legge nella Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 19 aprile 2013 n. 03-04-05/7-391.

Quante detrazioni fiscali sono previste per l'istruzione?

Il contribuente ha il diritto di richiedere una detrazione dell'importo delle spese effettivamente sostenute per la propria istruzione, educazione di un figlio, rione, fratello (sorella), ma entro gli importi massimi determinati dall'art. 219 Codice Fiscale della Federazione Russa:

• nell'importo pagato per la tua istruzione, l'istruzione di tuo fratello o tua sorella, ma con un limite all'importo della detrazione per un importo di 120.000 rubli. dietro ;

Nota:

Il limite massimo dell'importo della detrazione è di RUB 120.000. è l'importo totale per quattro tipologie di detrazioni: per formazione; trattamento; prestazioni pensionistiche non statali, assicurazione pensionistica volontaria e assicurazione sulla vita volontaria; pagamento di contributi assicurativi aggiuntivi per la pensione finanziata. Ciò significa che se il contribuente ha effettuato spese di formazione per un importo di 120.000 rubli durante il periodo fiscale. e spese di cura per un importo di 40.000 rubli, l'importo totale delle spese è di 160.000 rubli. Gli verrà fornita una detrazione sociale solo nell'importo massimo: 120.000 rubli. Il contribuente determina autonomamente quali spese e in quali importi prenderà in considerazione per ricevere una detrazione.

• nell'importo pagato dal genitore contribuente per l'educazione dei suoi figli di età inferiore ai 24 anni, dal tutore del contribuente (fiduciario del contribuente) per l'istruzione dei suoi reparti di età inferiore ai 18 anni nell'istruzione a tempo pieno in organizzazioni impegnate nelle attività educative - per l'importo effettivamente prodotto delle spese per questa formazione, ma non più di 50.000 rubli. per ciascun figlio nell'importo totale per entrambi i genitori (tutore o curatore).

In quali casi non può essere prevista la detrazione fiscale sociale per la formazione?

Non è prevista la detrazione fiscale sociale per l'istruzione:

in caso di tasse universitarie per altre persone, ad esempio coniuge, nonna (nonno) per nipoti, ecc. (lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 4 settembre 2015 n. 03-04-07/51217 , Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 14 ottobre 2016 n. BS-3- 11/4769@, Determinazione della Corte costituzionale della Federazione Russa del 14 maggio 2013 n. 689-O);

se il pagamento dei costi di formazione viene effettuato a scapito del capitale materno (familiare) (clausola 2, clausola 1, articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, attiriamo la vostra attenzione su alcune sfumature associate alla ricezione di una detrazione fiscale sociale, in particolare per ricevere una detrazione fiscale sociale:

In termini di spese per la propria formazione, la forma della formazione non ha importanza. Può essere a tempo pieno, part-time, part-time o anche a distanza. Ciò segue dai paragrafi. 2 pag.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Inoltre, tali chiarimenti sono presentati nella Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 febbraio 2012 n. 03-04-05/7-217, nella Determinazione della Corte Costituzionale della Federazione Russa del 17 dicembre 2008 n. 1071-О-О;

i prerequisiti sono l’istruzione a tempo pieno e l’età dello studente. Un figlio o fratello (sorella) di un contribuente non deve avere più di 24 anni, un rione non deve avere più di 18 anni, un ex rione per il quale l'ex tutore (fiduciario) paga per l'istruzione non deve avere più di 24 anni (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 7 settembre 2017 n. 03-04-06/57590, del 16/08/2012 n. 03-04-05/7-959).

Periodi per i quali sono previste le detrazioni fiscali per gli studi.

In conformità con i paragrafi. 2 pag.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nel determinare l'entità della base imponibile, il contribuente ha diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale, in particolare, per l'importo delle spese effettivamente sostenute durante il periodo fiscale per la formazione negli istituti di istruzione , ma non superiore all'importo massimo stabilito della detrazione. Ciò significa che la detrazione sociale per la formazione è prevista in relazione al reddito del periodo d'imposta in cui è stata effettivamente erogata la retribuzione per la formazione.

Secondo il comma 2 dell'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il datore di lavoro deve fornire una detrazione sociale per la formazione di un dipendente a partire dal mese in cui il contribuente si è rivolto all'agente fiscale per riceverla e fino alla fine del periodo fiscale. Pertanto, se un dipendente ha richiesto la detrazione non dall'inizio dell'anno, allora la detrazione per i mesi trascorsi dall'inizio dell'anno al mese in cui è stata presentata la comunicazione non è prevista. Ciò significa che l'imposta sul reddito personale degli ultimi mesi non viene ricalcolata.

Nota:

In caso di pagamento una tantum per formazione pluriennale sarà prevista una trattenuta entro il limite stabilito. Il contribuente non ha il diritto di dichiarare il saldo delle spese in detrazione nei periodi futuri. Se la retta viene pagata a rate su più anni, è possibile utilizzare una detrazione sociale per le spese educative in relazione al reddito di tutti questi anni.

Se la detrazione non viene utilizzata interamente.

Norme per il trasferimento del saldo della detrazione fiscale al periodo d'imposta successivo L'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa non è stato stabilito. Ciò significa che se la detrazione non viene utilizzata interamente nell’anno in corso, il suo saldo non viene riportato all’anno successivo. Rimarrà inutilizzato (lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 17 settembre 2010 n. 03-04-05/6-554, Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 16 agosto 2012 n. ED-4- 3/13603@). Inoltre, non è previsto il trasferimento del saldo della detrazione a periodi fiscali precedenti, anche per i beneficiari di pensioni (Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 gennaio 2012 n. ED-3-3/73 @).

Nota:

Se la detrazione non viene fornita per intero e il contribuente ha avuto un reddito tassato con un'aliquota del 13%, per il quale la detrazione non è stata prevista, può ricevere il resto della detrazione tramite il Servizio fiscale federale presentando una dichiarazione nel modulo 3 -NDFL per l'anno scorso (clausola 2 dell'articolo 219 Codice Fiscale della Federazione Russa). Questa situazione è possibile quando il contribuente lavora in più posti contemporaneamente o non ha contattato il suo datore di lavoro all'inizio dell'anno.

Quali documenti deve presentare un contribuente all'autorità fiscale per ricevere la notifica della conferma del diritto alla detrazione dell'imposta sociale?

Attualmente, il Codice Fiscale non stabilisce un elenco specifico di documenti che devono essere presentati all'ufficio delle imposte per ricevere una notifica. Quindi, per ricevere tale avviso, il contribuente deve:

scrivere una domanda per ricevere una notifica dall'autorità fiscale sul diritto alla detrazione sociale. La forma di tale domanda è riportata nella Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 16 gennaio 2017 n. BS-4-11/500@ “Sulla direzione dei moduli raccomandati”;

preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere prestazioni sociali;

presentare domanda all'autorità fiscale del proprio luogo di residenza per ricevere la notifica del diritto alla detrazione sociale, allegando copia dei documenti attestanti tale diritto;

dopo 30 giorni, ricevere una notifica dall'autorità fiscale sul diritto alla detrazione sociale.

Attiriamo la vostra attenzione sulla lettera n. ED-4-3/19630@ del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 22 novembre 2012, che contiene un elenco dei documenti necessari per la presentazione all'autorità fiscale. Pertanto, è necessario presentare all'autorità fiscale i seguenti documenti:

1) una copia della convenzione di formazione con allegati e accordi aggiuntivi alla stessa (se stipulata);

2) copie dei documenti che confermano il pagamento della formazione. Possono trattarsi di ricevute di ordini di incasso, assegni di cassa, ordini di pagamento, estratti conto, ecc. (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2017 n. 03-04-05/71413);

Nota:

Quando si trasferiscono fondi tramite terminali self-service, un documento che conferma le spese effettive per la formazione può anche fungere da avviso di trasferimento di fondi emesso da un istituto di credito non bancario autorizzato dalla Banca Centrale della Federazione Russa. Tale avviso deve contenere le seguenti informazioni (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 21 settembre 2011 n. 03-04-06/5-232):

Nome completo del contribuente (la persona che ha pagato la formazione);

causale del pagamento (tassa di iscrizione);

nome completo dell'istituto scolastico (beneficiario);

importo della somma pagata, data e numero della convenzione formativa;

data di trasferimento dei fondi.

3) copia di un documento attestante il grado di parentela e l'età dello studente, ad esempio un certificato di nascita;

4) copia del documento attestante la tutela o l'amministrazione fiduciaria;

5) un documento che conferma lo studio a tempo pieno (ad esempio, un certificato di un istituto di istruzione).

Qualche parola sulle istituzioni educative

Dalle disposizioni dei par. 2 pag.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa ne consegue che il contribuente ha il diritto di richiedere una detrazione fiscale per le spese di formazione se è stata svolta in organizzazioni educative. Ai sensi del comma 31 dell'art. 2 della legge federale n. 273-FZ, i partecipanti alle relazioni educative, in particolare, sono organizzazioni impegnate in attività educative. Tali organizzazioni includono (clausola 20, articolo 2 della legge federale n. 273-FZ):

organizzazioni educative (comma 18, articolo 2 della presente legge);

organismi che forniscono formazione (comma 19, articolo 2 della presente legge).

Nota:

Dal 01/01/2018 è prevista la possibilità di ricevere una detrazione sociale anche in caso di formazione impartita da un imprenditore individuale titolare di licenza per svolgere attività educative, o se nel Registro statale unificato degli imprenditori individuali sono presenti informazioni su l'attuazione di attività educative direttamente da parte di un singolo imprenditore (clausola 2, clausola 1, articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa modificato dalla legge federale n. 346-FZ).

È possibile ricevere una detrazione sociale sull'imposta sul reddito delle persone fisiche per la formazione in una scuola guida e in altri istituti scolastici?

Secondo il par. 3 pagg. 2 pag.1 art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la detrazione fiscale sociale specificata è prevista se l'organizzazione che svolge attività educative, un imprenditore individuale (ad eccezione dei casi in cui i singoli imprenditori svolgono direttamente attività educative) ha una licenza per svolgere attività educative o se l'organizzazione straniera dispone di un documento che conferma lo status dell'organizzazione che svolge attività educative, o a condizione che il registro statale unificato dei singoli imprenditori contenga informazioni sull'attuazione delle attività educative da parte di un singolo imprenditore che svolge direttamente attività educative, nonché quando il contribuente presenta documenti che confermano le sue spese effettive per la formazione.

Pertanto, se hai studiato presso un istituto scolastico (scuola guida) che soddisfa i requisiti di cui sopra, hai diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale per l'importo delle spese effettivamente sostenute durante il periodo fiscale per la tua istruzione entro i limiti stabiliti dai paragrafi. 2 cucchiai. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Spiegazioni simili sono presentate nella Lettera del Servizio fiscale federale di Mosca del 30 giugno 2014 n. 20-14/062183@.

È possibile richiedere una detrazione sociale per l'imposta sul reddito personale in relazione alle spese per studiare all'estero (presso un istituto di istruzione straniero)?

Il Codice Fiscale non prevede restrizioni sull'utilizzo delle detrazioni se la formazione viene svolta all'estero. Di conseguenza, il contribuente ha diritto ad usufruire di una detrazione per le spese sostenute per studiare presso un istituto estero. Tuttavia, si deve tenere conto del fatto che è prevista una detrazione fiscale sociale per le spese di formazione presso un'organizzazione straniera se esiste un documento che conferma il suo status di organizzazione che svolge attività educative (comma 2, comma 1, articolo 219 della Codice Fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, un documento del genere potrebbe essere una carta. Ciò si legge nelle lettere del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 05/08/2010 n. 03-04-06/6-163, del 15/04/2010 n. 03-04-05/7-203, Servizio fiscale federale di Mosca del 16/02/2012 n. 20-14 /13563@, del 06/08/2010 n. 20-14/4/083175@. L'elenco specifico dei documenti dipende dalle specificità delle attività dell'istituto scolastico, nonché dai requisiti per confermarne lo status stabiliti dalla legislazione di uno stato estero (Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 30 giugno 2016 N. 03-04-05/38316).

Nota:

Una detrazione può essere prevista anche nel caso in cui la formazione venga svolta a distanza: l'individuo non si reca in un istituto scolastico estero, ma studia utilizzando sistemi di didattica a distanza. Ciò si legge nella Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 febbraio 2012 n. 03-04-05/7-217.

In una situazione in cui la formazione si svolge in un'organizzazione straniera, è necessario ricordare che se i documenti giustificativi sono redatti in una lingua straniera, devono essere accompagnati da una traduzione autenticata in russo (Lettera del Servizio fiscale federale di Mosca del 06.08.2010 n. 20-14 /4/083175@).

In conclusione, focalizziamo ancora una volta la vostra attenzione sui punti principali legati alla previsione di una detrazione fiscale sociale per l'istruzione. Il datore di lavoro è tenuto a versare la seguente trattenuta:

sulla base di una richiesta scritta del dipendente e di una notifica che conferma il diritto del contribuente alla detrazione dell’imposta sociale, rilasciata dall’autorità fiscale. Indica il nome completo, il codice fiscale (se presente), la serie e il numero del passaporto del dipendente, l'anno per il quale è prevista la detrazione, il nome dell'organizzazione (datore di lavoro), punto di controllo;

a partire dal mese in cui il contribuente si è rivolto all'agente fiscale per riceverlo. Se il dipendente ha richiesto la detrazione non dall'inizio dell'anno, non è prevista la detrazione per i mesi trascorsi dall'inizio dell'anno al mese in cui è stata presentata la notifica e, di conseguenza, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli ultimi mesi non vengono ricalcolati.

L’importo massimo della detrazione è limitato: per la tua istruzione o per quella di tua sorella (fratello) – 120.000 rubli; per l'istruzione dei figli di età inferiore ai 24 anni, l'istruzione dei reparti di età inferiore ai 18 anni - 50.000 rubli. per ogni bambino.

La dichiarazione presentata all'autorità fiscale per beneficiare della detrazione fiscale (di seguito denominata detrazione) per le spese per l'istruzione deve essere redatta sul modulo 3-NDFL e compilata secondo la procedura stabilita. Il modulo di dichiarazione deve riguardare l'anno per il quale è previsto il rimborso delle spese. In altre parole, se la data corrente è dichiarata per il 2014, allora il modulo deve essere aggiornato per questo particolare periodo.

Modalità di compilazione dei report

1. Riempimento manuale;
2. Su un computer (senza utilizzare programmi speciali);
3. Con l'aiuto di programmi sviluppati dal Centro statale di ricerca scientifica del Servizio fiscale federale.
4. Ordina un servizio sul nostro sito web (modulo in fondo all'articolo o modulo pop-up nell'angolo in basso a destra dello schermo).

Compilazione manuale della dichiarazione

La compilazione del documento deve essere effettuata secondo la procedura stabilita, che definisce le condizioni fondamentali per la compilazione manuale della dichiarazione. Il legislatore comprende:

• Immissione di informazioni in un documento in stampatello maiuscolo;
• Ad ogni lettera dovrebbe essere assegnata una cella separata (compresi i segni di punteggiatura);
• Le informazioni vengono inserite da destra a sinistra, gli indicatori numerici sono allineati a destra;
• Le celle vuote sono contrassegnate da una linea retta;
• Il documento finito non deve contenere correzioni, macchie, stucchi, stuccature o errori. Tutte le informazioni devono essere corrette e aggiornate. Errori nel documento costituiscono motivo di rifiuto di accettarlo;
• Se il documento viene stampato su computer, non è consentita la stampa fronte-retro, così come la rilegatura dei fogli del documento e il danneggiamento del codice a barre situato nella parte superiore del documento.

In caso di domande, il cittadino può chiedere chiarimenti all'autorità fiscale, che sarà obbligata a consigliare la persona e, se necessario, aiutarla a compilare la dichiarazione.

Compilazione di report utilizzando un computer (senza utilizzare programmi speciali)

Per compilare una dichiarazione su computer è necessario prima installare sul proprio PC programmi come Acrobat Reader (se la dichiarazione è in formato *pdf) e Microsoft Excel (se la dichiarazione è in formato *xlc). La dichiarazione 3-NDFL in formato *pdf può essere scaricata sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Un modulo più adattato e più facile da compilare in formato *xlc può essere scaricato sul nostro sito web.

Il legislatore non impone requisiti così rigorosi per la compilazione elettronica come per la compilazione manuale e si limita solo a indicare che le informazioni devono essere inserite in stampatello utilizzando il carattere Courier New di dimensione 16-18.

Compilazione di un documento utilizzando programmi speciali

Il modo più semplice è inserire le informazioni nel reporting utilizzando un software speciale sviluppato dal dipartimento finanziario.

I programmi si trovano sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa e del Centro statale di ricerca scientifica del Servizio fiscale federale e possono essere scaricati in modo assolutamente gratuito. Esistono tre modi per compilare i report utilizzando questi programmi:

• Conto personale del contribuente (TPA);
• Programma di dichiarazione;
• Programma “Contribuente legale”.

Raccomandazione: Il più adatto per l'utilizzo da parte dei privati ​​è il programma “Dichiarazione”, che può essere scaricato sul sito web del dipartimento finanziario. La compilazione dei rapporti nella LKN è possibile solo dopo aver contattato personalmente l'autorità fiscale per registrare un account utente. Per inviare un documento tramite canali di comunicazione elettronica è necessario disporre di una firma elettronica (firma digitale).

La procedura per compilare una dichiarazione al momento della domanda di iscrizione

Dati iniziali

Malinin V.V. nel 2015 ho pagato corsi di formazione avanzata, spendendovi 75mila rubli.

Durante questo periodo, Malinin ha lavorato nello stabilimento di Stankolit come tornitore con uno stipendio di 45.700 rubli. al mese. Alla fine dell'anno, il suo reddito ammontava a 548.400 rubli, di cui 71.292 rubli. è andato a pagare l'imposta sul reddito.

Nel redigere le relazioni necessarie per ottenere una nuova relazione, dovrà compilare i seguenti fogli: Titolo, Sezioni 1 e 2, Fogli A ed E1.

Poiché nel nostro caso si richiede la detrazione per spese di formazione, le sezioni 1 e 2 del presente foglio non vengono compilate.

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Se hai bisogno di assistenza qualificata nella preparazione di tutti i documenti necessari e nella compilazione del modulo 3-NDFL per la detrazione fiscale, i nostri specialisti sono pronti a farlo per te.

Secondo la legislazione della Federazione Russa (articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa), quando si paga per i servizi educativi si può contare su una detrazione fiscale o, per dirla semplicemente, recuperare parte dei soldi spesi per la formazione .

Una detrazione fiscale è la parte di reddito che non è soggetta a imposta. Pertanto, è possibile restituire l'imposta pagata sulle spese sostenute per l'istruzione. Cioè, se lavori ufficialmente (e, di conseguenza, paghi l'imposta sul reddito) e hai pagato per la tua istruzione o per l'istruzione dei tuoi figli/fratelli/sorelle, puoi recuperare una parte del denaro fino al 13% del il costo dell’istruzione.

In quali casi è possibile ottenere una detrazione fiscale per la propria formazione?

Puoi usufruire della detrazione fiscale sociale per la tua istruzione e recuperare parte delle tue spese se:

• Hai pagato per i servizi educativi in istituti scolastici ufficiali (ad esempio università, scuole tecniche, autoscuole o corsi di formazione).
• Stai ufficialmente lavorando e pagare l'imposta sul reddito(tutti i dipendenti lo pagano);

La nota: La detrazione fiscale per la propria istruzione (a differenza della detrazione per l'istruzione dei figli) non ha restrizioni sulla forma di istruzione: il denaro può essere restituito per il tempo pieno, part-time, serale o in qualsiasi altra forma.

L'importo della detrazione fiscale per la propria formazione

L'importo della detrazione fiscale per la formazione personale è calcolato per l'anno solare ed è determinato dai seguenti fattori:

1. Non puoi recuperare più denaro di quello che hai trasferito al bilancio delle imposte sul reddito (circa il 13% dello stipendio ufficiale)
2. Puoi restituire fino al 13% del costo della formazione retribuita, ma non più di 15.600 rubli. Ciò è dovuto alla limitazione dell'importo massimo della detrazione di 120 mila rubli. (120mila rubli * 13% = 15.600 rubli)
3. Il limite di 15.600 rubli si applica non solo alla detrazione per l'istruzione, ma a tutte le detrazioni sociali (ad eccezione delle cure costose e della beneficenza). L'importo di tutte le detrazioni sociali (formazione, cure, contributi pensionistici) non deve superare i 120 mila rubli. (di conseguenza, puoi restituire un massimo di 15.600 rubli per tutte le detrazioni).

Esempio: Nel 2018, Ivanov A.A. ha pagato la propria istruzione universitaria per un importo di 150 mila rubli. Allo stesso tempo, nel 2018 ha guadagnato 250mila rubli e ha pagato un'imposta sul reddito di 31mila rubli. Poiché l'importo massimo della detrazione fiscale è di 120 mila rubli. (che è inferiore a 150mila rubli), poi per il 2018 (nel 2019) Ivanov A.A. potrà restituire solo 120mila rubli. * 13% = 15.600 rubli.

In quali casi e in quale importo puoi ricevere una detrazione per l'istruzione dei tuoi figli?

Puoi ricevere una detrazione fiscale sociale per l’istruzione dei tuoi figli se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• il bambino non ha più di 24 anni;
• il bambino studia a tempo pieno (scuola materna, scuola, università a tempo pieno, ecc.);
• viene stipulata per te (o per il tuo coniuge) la convenzione per il pagamento dei servizi educativi;

La detrazione massima per bambino è di 50mila rubli. (6.500 RUB da restituire)

Esempio: Nel 2018, Ivanov A.A. pagato:

• istruzione per corrispondenza presso un'università per sua figlia Katya per un importo di 30 mila rubli;
• lezioni in una scuola a pagamento per suo figlio Kolya per un importo di 40 mila rubli;

Allo stesso tempo, per il 2018 Ivanov A.A. guadagnato 250mila rubli e pagato l'imposta sul reddito 31mila rubli.

Poiché Katya studia nel dipartimento di corrispondenza, i soldi per lei sono A.A Ivanov. non posso restituirlo. Pertanto, per un massimo del 2018 (nel 2019), potrà restituire 40mila rubli. * 13% = 5.200 rubli.

Puoi leggere informazioni più dettagliate sulla detrazione per l'istruzione dei figli (importo della detrazione, restrizioni, sfumature della documentazione) nell'articolo: Caratteristiche della detrazione fiscale per l'istruzione dei figli.

In quali casi puoi ottenere una detrazione per l'istruzione dei tuoi fratelli/sorelle?

Puoi ricevere una detrazione fiscale sociale per l'istruzione dei tuoi fratelli/sorelle se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• il fratello/sorella non ha più di 24 anni;
• il fratello/sorella studia a tempo pieno (asilo, scuola, università a tempo pieno, ecc.);
• è stato redatto per te il contratto per il pagamento dei servizi didattici;
• i documenti effettivi di pagamento (ricevute, fatture) devono essere redatti a tuo nome (o è stata rilasciata una procura per il trasferimento di fondi);

Importo della detrazione fiscale per l'istruzione dei fratelli/sorelle

L'importo della detrazione per il pagamento dei servizi educativi per i fratelli/sorelle è calcolato per l'anno solare ed è determinato dai seguenti fattori:

1. Non è possibile recuperare in un anno più denaro di quello trasferito al bilancio delle imposte sul reddito (circa il 13% dello stipendio ufficiale)
2. In totale, puoi restituire fino al 13% del costo della formazione retribuita, ma non più di 15.600 rubli all'anno.

Esempio: Nel 2018, Ivanov A.A. pagato per l'educazione di suo fratello Ivanov V.A. presso un'università per studi a tempo pieno per un importo di 80.000 rubli. Allo stesso tempo, per il 2018 Ivanov A.A. guadagnato 250mila rubli e pagato l'imposta sul reddito 31mila rubli. Di conseguenza, per il 2018 Ivanov A.A. potrà restituire 80.000 * 13% = 10.400 rubli.

Come ottenere la detrazione?

Il processo per ottenere una detrazione può essere semplificato utilizzando il nostro servizio. Ti aiuterà a preparare una dichiarazione 3-NDFL e altri documenti di detrazione in 15-20 minuti e fornirà anche istruzioni dettagliate su come presentare i documenti alle autorità fiscali. Se hai domande mentre lavori con il servizio, avvocati professionisti saranno felici di consigliarti.

Quando devo presentare i documenti e per quale periodo posso ottenere il rimborso delle tasse?

Per richiedere la detrazione fiscale occorrerà innanzitutto:

• dichiarazione 3-NDFL;
• convenzione con un istituto scolastico;
• documenti che confermano le tue spese;
• documenti che confermano l'imposta sul reddito pagata (certificato 2-NDFL).

Quando e per quale periodo posso ricevere la detrazione fiscale?

Puoi ottenere un rimborso solo per le tasse scolastiche per gli anni in cui hai pagato direttamente. Puoi però presentare una dichiarazione e restituire il denaro solo nell’anno successivo a quello del pagamento. Cioè, se hai pagato la formazione nel 2018, potrai restituire i soldi solo nel 2019.

Se non hai richiesto immediatamente la detrazione, puoi farlo in seguito, ma non più degli ultimi tre anni. Ad esempio, se hai studiato e pagato i tuoi studi in un'università nel 2014-2018 e non hai ricevuto una detrazione fiscale, nel 2019 potrai recuperare le tasse solo per il 2016, 2017 e 2018.

L'intera procedura per ottenere la detrazione dura solitamente dai tre ai quattro mesi (la maggior parte del tempo viene spesa dal controllo dei documenti da parte dell'ufficio delle imposte).

La nota: Dal 1° gennaio 2016 la detrazione fiscale sociale per la formazione può essere ottenuta tramite il datore di lavoro e non è necessario attendere la fine dell'anno solare. Puoi trovare i dettagli su come ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro nel nostro articolo:

Le tasse sul denaro speso per l’istruzione possono essere rimborsate.

Lo Stato fornisce tale assistenza agli studenti e ai loro genitori.

Devi solo scrivere una domanda per il rimborso delle tasse universitarie e allegare i documenti.

Le regole per ricevere la detrazione sono stabilite dal paese. Permette di includere nell’importo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche:

• possedere senza restrizioni forma di formazione;
• istruzione a tempo pieno di una sorella o di un fratello fino all'età di 24 anni;
• istruzione a tempo pieno di un bambino di età non superiore a 24 anni;
• Formazione a tempo pieno per il reparto (fino a 18 anni) e per l'ex reparto (fino a 24).

Come puoi vedere, i contributi per la propria istruzione prevedono in ogni caso una detrazione fiscale si può aiutare i parenti solo fino al compimento dei 24 anni e solo per gli studi a tempo pieno;

Un'organizzazione educativa deve avere una licenza statale affinché studiare lì dia diritto a una detrazione fiscale. Inoltre, questa può essere non solo un'università, ma anche una scuola, un asilo nido, una scuola sportiva, musicale o altri corsi di formazione avanzata;

Non è possibile includere le tasse universitarie dal capitale di maternità nella detrazione fiscale.

Quanta detrazione fiscale puoi ottenere?

I costi di formazione determinano l’importo del reddito sul quale lo Stato non applica l’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il Codice Fiscale stabilisce un importo massimo “preferenziale” di 120mila rubli per tutti i tipi di detrazioni sociali in totale.

Puoi raggiungere il livello massimo della detrazione per istruzione solo pagando i tuoi studi o la borsa di studio di tuo fratello o tua sorella.

L'istruzione dei bambini può fornire una detrazione di soli 50mila rubli all'anno. Allo stesso tempo gli importi si sommano: ad esempio puoi pagare 70mila per i tuoi studi e 50mila per tuo figlio, la detrazione sarà 70 + 50 = 120mila rubli.

In Russia l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è pari al 13%, il che significa che il beneficio massimo derivante dalla detrazione fiscale sarà di 120 × 0,13 = 15.600 rubli. Tutti gli importi superiori a 120mila daranno solo la detrazione massima.

È prevista una detrazione fiscale per gli importi pagati durante l'anno, indipendentemente dal periodo di studio. Ciò significa che, avendo pagato in anticipo per 3 anni di studio, riceverai una sola detrazione fiscale.

Se il costo totale della formazione è superiore a 120mila, per la detrazione fiscale massima è meglio pagarlo una volta all'anno e richiedere un rimborso fiscale ogni anno.

La spesa per l'istruzione può essere dimostrata solo con documenti di pagamento indirizzati al contribuente.

I funzionari fiscali non crederanno alla richiesta di aiuto per gli studi di un fratello se, secondo i documenti, ha pagato da solo - in una situazione del genere, solo il fratello stesso può ricevere una detrazione.

Esempio di calcolo

Nel 2015, due amiche Musechkina e Pusechkina hanno mandato i loro figli, che avevano la stessa età, all'università per posti retribuiti.

I ragazzi finivano nello stesso gruppo e le loro rette universitarie erano le stesse: 80mila rubli all'anno.

Musechkina ha sborsato e donato i suoi risparmi per l'istruzione di suo figlio, pagando 320mila rubli per 4 corsi contemporaneamente. Pusechkina ha deciso di prendersi il suo tempo e di pagare 80mila ogni anno.

Nello stesso anno gli amici andarono a studiare da soli, pagando 60mila rubli per diversi corsi. Avendo imparato nei corsi sulle detrazioni fiscali per l'istruzione, entrambi hanno deciso di restituire a se stessi parte del denaro.

Durante la compilazione dei documenti, si è scoperto che Musechkina ha speso 380mila rubli per l'istruzione nel 2015, di cui 320 spesi per suo figlio. L'importo massimo per la detrazione delle spese per l'istruzione del bambino è di 50mila rubli, insieme al costo della propria istruzione, Musechkina ha presentato domanda per una detrazione dall'importo di 110mila rubli e alla fine riceverà 14,3mila rubli; l'anno.

Pusechkina ha anche superato il costo dell'istruzione del bambino e includerà nella domanda solo 50mila rubli per lui e altri 60mila per se stessa, quindi Pusechkina riceverà gli stessi 14,3mila rubli nel 2016. Ma alla fine dell'anno includerà nuovamente 50 degli 80mila rubli nella domanda per il secondo anno, poi per il terzo e il quarto, e riceverà 6,5mila rubli in detrazioni per gli studi di suo figlio nel 2017, 2018 e 2019.

Come scrivere una dichiarazione

Il Codice Fiscale prevede due opzioni per le detrazioni sociali per l'istruzione: nell'anno in cui gli insegnanti hanno ricevuto il denaro, o nei tre anni successivi, le opzioni possono essere combinate.

Non pagare le tasse

La prima opzione “funziona” solo con le tasse pagate con i salari.

Dopo aver pagato la formazione, è necessario confermare il diritto alla detrazione dall'ufficio delle imposte e portare questa conferma all'ufficio contabilità. D'ora in poi il datore di lavoro non addebiterà il 13% del reddito salariale finché non sceglierà un importo “preferenziale”.

La domanda al servizio fiscale per ricevere una detrazione nell'ambito di questo schema è scritta secondo il modulo della lettera del Servizio fiscale federale della Russia, numerata ZN-4-11/21381@. Nella domanda dovrai indicare il tuo nome completo, i dettagli del passaporto, il codice fiscale, nonché i dati del datore di lavoro: nome completo e codice fiscale di un imprenditore privato, oppure nome, codice fiscale e punto di controllo dell'azienda datrice di lavoro.

La domanda stessa indica in forma tabellare gli importi dai quali si prevede di ricevere una detrazione e dove sono stati spesi, anche per la propria istruzione o quella di qualcun altro. Alla domanda sono allegati i documenti di pagamento.

Non tutto il reddito viene preso in considerazione nel calcolo degli alimenti. Scoprirai da quale reddito gli alimenti non vengono trattenuti.

Rimborso fiscale

La seconda opzione prevede l'accredito su un conto bancario dell'imposta sul reddito personale già pagata per l'ultimo periodo.

Puoi subito preferire questa modalità; puoi effettuare parte della detrazione secondo il piano del primo, e se rimane l'importo, scriverlo sul secondo.

Ad esempio, le tasse scolastiche sono state pagate a settembre e alla fine dell'anno il richiedente ha ricevuto uno stipendio inferiore a quello pagato per la formazione. In entrambi i casi il pagamento è consentito ai sensi dell'art. 78 Codice Fiscale della Federazione Russa.

In questo modo, potrai ricevere una detrazione solo con la dichiarazione dei redditi 3-NDFL compilata dopo il 31 dicembre dell'anno in cui è stata pagata l'istruzione. Oltre a ciò è necessario allegare i pagamenti per lo stesso anno, una copia della convenzione con l'istituto scolastico e le copie dei documenti di pagamento.

Per detrarre un figlio, fratello o sorella, è necessario aggiungere un certificato di istruzione a tempo pieno (se non previsto nel contratto), nonché un certificato di nascita, documenti di un tutore o un certificato di parentela.

A questo insieme si aggiunge una richiesta di detrazione fiscale, la cui nuova forma è specificata dall'ordinanza del Servizio fiscale federale numero MMV-7-8/90@. Questo è un documento universale per quattro articoli del codice fiscale e alcuni campi in tutte le domande di detrazione saranno gli stessi.

Nel corpo della domanda è necessario indicare l'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la parola “pagato”, l'imposta – “NDFL”, indicare il periodo di pagamento dell'imposta (anno).

Il richiedente è tenuto a annotare il codice di classificazione del budget corrispondente al pagamento dell'imposta: l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha quattro di questi BCC e per tre di essi è possibile una detrazione.