Lån till anställd utan ränta: bokföring. Exempel på låneavtal mellan en anställd och en organisation, ingått mellan en individ och en juridisk person

Att ge ett lån till en anställd (anställd) är en ganska vanlig praxis i organisationer som uppmärksammar utveckling och underhåll av sin personal. Varje organisation har rätt att ge ut ett lån till sin anställd för vilken summa pengar som helst eller vilken summa som helst som bestäms av generiska egenskaper.

Enligt den ryska federationens civillagstiftning upprättas ett avtal för en anställd skriftligen, oavsett beloppet (klausul 1 i artikel 808 i den ryska federationens civillag). Kvittot bekräftar naturligtvis det faktum att lånet utfärdades till den anställde (klausul 2 i artikel 808 i den ryska federationens civillag), det vill säga om kontroversiella situationer uppstår mellan parterna i låneavtalet för den anställde , kan kvittot användas i domstol. Det är dock bättre att upprätta ett låneavtal, och en viktig anledning är möjligheten att ange räntebeloppet och schemat för deras betalning i avtalstexten.

Om texten i låneavtalet för en anställd i ett företag inte innehåller ett villkor om räntebeloppet, förfarandet för att beräkna eller betala det, kommer räntebeloppet att beräknas till refinansieringsräntan på dagen för återbetalning av räntan. lånet och den anställde måste betala det månadsvis (klausul 1, 2 i artikel 809 i den ryska federationens civillag). Om en organisation utfärdar ett räntefritt kontantlån till en anställd eller ett räntebärande lån av saker som bestäms av generiska egenskaper, måste detta uttryckligen anges i låneavtalet (klausul 3 i artikel 809 i den ryska federationens civillag). . I låneavtalet måste den anställde ange villkoren och förfarandet för att återbetala lånet (artikel 810 i Ryska federationens civillag).

Om du följer alla ovanstående rekommendationer kan du förebygga problem både i relationen mellan den anställde och organisationen, och vid en skatterevision. Vid ingående av låneavtal för en anställd ska båda parter (arbetsgivare och arbetstagare) upprätta ett antal handlingar.

En anställd i behov av tillfälligt ekonomiskt bistånd skriver en ansökan riktad till organisationschefen. Utifrån denna ansökan och med chefens samtycke upprättas ett låneavtal för den anställde. I ansökan kan den anställde ange syftet med lånet. Till exempel att köpa ett trädgårdshus eller köpa en bil. I detta fall kan låneavtalet till den anställde innehålla ett villkor om användning av lånade medel för vissa ändamål. Då kommer det att vara ett riktat lån, och låntagaren är skyldig att säkerställa förmågan att kontrollera den riktade användningen av lånet (klausul 1 i artikel 814 i den ryska federationens civillag).

Långivaren fattar beslutet. Ledningen kan besluta att ge assistans till en anställd på sina egna villkor. Till exempel kommer en anställd ansöka om ett räntefritt lån, och arbetsgivaren kommer att gå med på att ingå ett låneavtal för den anställde med villkoren att tillhandahålla pengar endast mot ränta och i närvaro av två garanter bland de anställda. I vissa fall utfärdas lån endast om låntagaren har borgensmän som åtar sig att betala tillbaka sin skuld. Ett oberoende garantiavtal ingås med sådana personer, vars detaljer fastställs i artiklarna 361-367 i den ryska federationens civillag. Vissa organisationer skapar uppdrag för att sluta ett låneavtal för en anställd, bestående av ett antal anställda som innehar chefsbefattningar. Kommissionen fattar ett beslut i form av protokoll, som anger beslutet att ge ut lån till anställda.

I vissa fall kräver ett låneavtal för en anställd tillstånd från ägarna (grundarna) av organisationen (vid utgivning av lånade medel). Vissa begränsningar uppstår till exempel om ett låneavtal för en anställd uppfyller kriterierna för en transaktion som det finns ett intresse av, samt en större transaktion av ett affärsföretag. I synnerhet kommer en transaktion som det finns ett intresse av att tillhandahålla ett lån till chefen för företaget, vanligtvis direktören (general director). Observera att lånebeloppet inte spelar någon roll. En större transaktion är ett lån, vars belopp överstiger 25 % av värdet av företagets tillgångar per den senaste rapporteringsdagen. I ett aktiebolag fattas beslutet om att genomföra en större transaktion av bolagsstämman. I avsaknad av sådant beslut kan låneavtalet till arbetstagaren ogiltigförklaras. Kraven för godkännandeförfaranden för sådana transaktioner fastställs av artikel 45 och artikel 46 i den federala lagen daterad 02/08/98 N 14-FZ "On Limited Liability Companies", artiklarna 78, 79 och 81-84 i den federala lagen daterad 12/26/95 N 208-FZ "Om aktiebolag."

Ett exempel på låneavtal för en anställd (räntebärande eller räntefritt) innehåller följande bilagor:

• Låneschema;
• Återbetalningsplan för lån;
• Ränteåterbetalningsplan.

Ett typiskt låneavtal för anställda innehåller följande dokument:

• Tilläggsavtal;
• Protokoll för meningsskiljaktigheter;
• Protokoll för avstämning av meningsskiljaktigheter.

Låneavtal för en anställd i en organisation

Nedan kallad , i den person som agerar på grundval av ,

Nedan kallad , agerande som individ,

kollektivt kallade parterna, och individuellt - parten,

Avtalets föremål

1.1.

Överför, enligt villkoren i avtalet, medel till ett belopp av () rubel (nedan kallat - ), och åtar sig att returnera ränta för användning i tid och enligt villkoren i avtalet.

1.2.

Överföringsmetod: kontantöverföring. Datumet för lånet är datumet för överföringen av kontanter.

1.3.

Överlåtelser i enlighet med Låneavsättningsschemat (bilaga nr till avtalet), som är en integrerad del av avtalet.

1.5.

Lånet enligt avtalet är inte riktat.

Kontraktstid

2.1.

Avtalet träder i kraft från det att det undertecknas av Parterna ochär giltig tills Parterna fullgör sina skyldigheter enligt Avtalet.

Parternas rättigheter och skyldigheter

3.1.

åtar sig:

3.1.1.

Gör en returoch upplupen ränta.

3.1.2.

Återbetala lånet månadsvis i lika delar genom insättningpengar i handen.

3.1.3.

Lämna tillbaka tidigt vid uppsägning av anställningsavtalet med(anställningsavtal nr. från g.), i detta fallmåste returneras inomfrån det ögonblick då anställningsavtalet upphör.

3.2.

Har rätten:

3.2.1.

Efterfrågan om fullgörande av skyldigheter enligt avtalet.

Förfarande för beräkning och betalning av ränta

4.1.

För användning betalar ränta med ()% i . Beräkningen av perioden för periodisering av ränta för användning börjar från leveransdatum och slutar med datum för återlämning i enlighet med villkoren i Avtalet.

4.2.

Skyldig att betala ränta för användning i ett engångsbelopp med returen.

4.3.

Ränta på erhållet lån betalas genom att kontanter sätts in i kassan.

Parternas ansvar

5.1.

Parterna är ansvariga för underlåtenhet att uppfylla eller otillbörligt uppfylla sina skyldigheter enligt avtalet i enlighet med rysk lagstiftning.

Skäl och förfarande för uppsägning av avtalet

6.1.

Avtalet kan sägas upp genom överenskommelse mellan parterna, såväl som ensidigt på skriftlig begäran av en av parterna på de grunder som anges i lag.

Lösning av tvister från kontraktet

7.1.

Anspråksförfarandet för förlikning av tvister under avtalet är inte obligatoriskt för parterna.

Force majeure

8.1.

Parterna är befriade från ansvar för helt eller delvis underlåtenhet att fullgöra sina skyldigheter enligt Avtalet om underlåtenheten att fullgöra sina skyldigheter var en följd av force majeure, nämligen: brand, översvämning, jordbävning, strejk, krig, myndighetsåtgärder eller andra omständigheter utöver kontrollen av parterna.

8.2.

En Part som inte kan fullgöra sina skyldigheter enligt Avtalet måste omedelbart, men senast kalenderdagar efter inträffandet av force majeure-förhållanden, skriftligen underrätta den andra Parten och tillhandahålla styrkande handlingar utfärdade av behöriga myndigheter.

8.3.

Parterna erkänner att parternas insolvens inte är en force majeure-omständighet.

Andra förhållanden

9.1.

Parterna har inga relaterade muntliga överenskommelser. Innehållet i avtalets text överensstämmer helt med det faktiska uttrycket för parternas vilja.

9.2.

All korrespondens i ämnet för avtalet före dess ingående förlorar sin rättskraft från datumet för avtalets ingående.

9.3.

Avtalet är upprättat i 2 (två) originalexemplar på ryska, ett för var och en av parterna.

10.

Lista över applikationer

11.

Adresser, uppgifter och underskrifter från parterna

Att ta räntefria lån är ett av de enklaste sätten att få medel med minimala kostnader. Idag ger vissa företag ut liknande produkter till sina anställda. Men det är viktigt att ta hänsyn till att det i detta fall ofta blir nödvändigt att ta hänsyn till den materiella förmånen och betala skatt på den i form av personlig inkomstskatt.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Allmänna bestämmelser

Idag kommer det inte att vara svårt att registrera ett konsument- eller ens målkonto. Men det är viktigt att komma ihåg att många stora banker tar ut ganska betydande räntor på sina produkter.

Därför, särskilt om lånetiden är tillräckligt lång, är mängden överbetalning mycket stor.

Följaktligen uppstår frågan: hur man minimerar alla möjliga kostnader i detta fall?

Svaret ligger på ytan – vägen ut ur denna situation är ett räntefritt lån. Men det är viktigt att notera att detta endast kan tillhandahållas i vissa fall.

Ofta erbjuder stora företag sina kunder ett lån utan ränta.

Följaktligen är det möjligt att beteckna ett sådant erbjudande som det vanligaste räntefria lånet. Men det är viktigt att tänka på att det har vissa egenskaper.

Idag räcker det med att helt enkelt ge ut ett räntefritt lån till en anställd. Skattekonsekvenserna 2019 kan variera kraftigt. Allt beror på lånebeloppet och syftet med det.

Skatteuttag kommer följaktligen inte att förekomma endast om villkoren i den särskilda bestämmelsen är uppfyllda. Annars finns det en materiell fördel - det är nödvändigt att betala skatt på det.

Vad det är

Separat är det värt att överväga frågan om vad termen "materiell nytta" representerar.

Med materiell förmån avses i detta sammanhang ett föremål för beskattning enligt personlig inkomstskatt (NDFL). För närvarande är dess värde i vårt land 13%.

Denna förmån gör att låntagaren själv sparar på ränta – eftersom det av olika skäl inte behöver betalas ränta.

Lånet i sig innebär ett visst belopp som utfärdas till låntagaren på i förväg fastställda villkor. Alla dessa är överenskomna i förväg och kommer senare att inskrivas i ett särskilt avtal.

Följaktligen är låntagaren och långivaren skyldiga att följa alla bestämmelser i ett specifikt räntefritt låneavtal. I dag avgörs frågan om upprättandet av ett sådant avtal i lag.

Du måste förstå alla lagbestämmelser i förväg.

Dessutom, om det räntefria låneavtalet inte upprättas i enlighet med vissa regleringsdokument, förklaras det helt enkelt ogiltigt.

Alla kontroversiella situationer kommer att behöva lösas i domstol.

Det är också viktigt att beakta att materiella fördelar inte uppstår endast om vissa grundläggande villkor är uppfyllda.

Dessa inkluderar främst följande:

I alla andra fall som inte faller under de situationer som beskrivs ovan kommer du att behöva betala en skatteavgift avseende materiella förmåner.

Denna punkt bestäms i varje fall strikt individuellt.

Beloppet för denna kurs anges enligt följande:

Följaktligen kommer preliminär bekantskap med all terminologi att låta dig undvika olika typer av svårigheter och svårigheter. Först och främst kommer bekantskapen att göra det möjligt att förhindra kränkning av dina egna rättigheter.

Vem kan ansöka

Det bör beaktas att alla juridiska personer kan ge ett lån av denna typ.

Men det finns ett antal villkor som du måste bekanta dig med först:

Följaktligen, om de grundläggande villkoren som fastställts ovan bryts, kommer låneavtalet helt enkelt att vara ogiltigt.

Samtidigt finns det inga krav på medborgarskap för en medborgare som ingår motsvarande typ av avtal.

I sin tur bör ett räntefritt låneavtal mellan två personer inte ingås:

Följaktligen, om det bevisas att processen för att upprätta ett räntefritt eller annat låneavtal undertecknades i strid med de grundläggande villkoren, kommer det att förklaras ogiltigt helt eller delvis.

Det är bäst att räkna ut denna fråga i förväg. Det finns många exempel på sådana situationer i rättspraxis.

I vissa fall är det nödvändigt att beskatta materiella förmåner. Men specifikt fallet med individer som är deltagare i sådana relationer är ett undantag.

Situationen är liknande med ett riktat lån för uppförande av bostadsfastigheter eller förvärv av en sådan. Till exempel ett privat hus eller bostad.

Vart ska man gå

För att undvika eventuella skattekonsekvenser av ett räntefritt lån är det värt att få råd i förväg:

1. Från en kvalificerad advokat.
2. På skatteverket.

Det är särskilt viktigt att närvara vid en juridisk konsultation för att upprätta ett direktlåneavtal.

Eftersom i närvaro av ett korrekt upprättat avtal reduceras sannolikheten för att olika svårigheter uppstår specifikt med avkastningen av medel till ett minimum.

Följaktligen, om det finns en kontroversiell eller konfliktsituation, kan den endast lösas genom domstol.

Men du bör komma ihåg några viktiga funktioner:

• först måste du försöka lösa situationen fredligt;
• Det är nödvändigt att gå till domstol på platsen för den permanenta svaranden.

Svårigheter uppstår ofta med återlämnande av pengar om svaranden bor på en annan stats territorium. Eftersom insamling är tillåten i Ryska federationen endast på grundval. Det finns inga alternativ.

Ibland uppstår en situation när du behöver ta ett lån hos en annan individ. Men samtidigt är det inte möjligt att genomföra en sådan procedur på grund av bristen på lämpliga bekanta.

Vägen ur denna situation är att ge ut ett lån mellan individer genom ett särskilt utbyte.

Det finns flera speciella plattformar på Internet genom vilka du kan låna pengar från en individ.

Men du bör använda tjänsterna på sådana webbplatser med försiktighet. Eftersom det finns ett stort antal olika bedragare.

Situationen är liknande med juridisk rådgivning. För att undvika alla möjliga problem bör du läsa recensioner om en viss institution i förväg. Detta är det enda sättet att förhindra olika problem.

Du bör också besöka ditt lokala skattekontor. I denna institution måste anställda svara på alla frågor en medborgare kan ha angående skatteuppbörd.

Det maximala beloppet för ett räntefritt lån mellan individer är inte fast. Men man bör ha i åtanke att stora belopp som överförs från en person till en annan kan vara av intresse för skattemyndigheten.

Detta gäller särskilt för medel om de överförs via banköverföring. Följaktligen finns det många olika finesser och funktioner.

Räntefritt lån till anställd

Att ta reda på hur man utfärdar denna typ av lån till ägaren och anställd kommer inte att vara svårt. Men det kommer att bli nödvändigt att först utarbeta några grundläggande frågor.

Annars kommer vissa svårigheter att uppstå. Separat är det värt att uppmärksamma frågan om att spegla processen för att ge ut medel i,.

Frånvaron av olika typer av fel kommer att förhindra problem med skatteredovisningen.

De viktigaste frågorna som måste åtgärdas i förväg inkluderar:

• syftet med tillhandahållandet;
• de nödvändiga villkoren;
• registreringsförfarande;
• förberedelse av kontrakt;
• deadlines;
• emissionsförfarande;
• beskattning;
• materiell nytta;
• viktiga nyanser;
• vad som regleras.

Syften med tillhandahållandet

Syftet med att ge ett räntefritt lån kan variera ganska kraftigt. Dessutom beror det i första hand på om det kommer att bli nödvändigt att betala personlig inkomstskatt eller inte.

Följaktligen, som alla konventionella lån, kan sådana räntefria lån delas in i två huvudkategorier:

I det andra fallet är kontroll underförstådd. Följaktligen kommer det i det första fallet att bli nödvändigt att betala skatt på materiella förmåner. I det andra fallet beror allt på vad exakt syftet med utlåningen kommer att vara.

Om detta är bostadsfastigheter - en lägenhet eller byggandet av ett hus - kommer faktumet av materiell nytta att vara frånvarande. Följaktligen förekommer inget skatteuttag.

Det är mycket viktigt att korrekt spegla syftet med det räntefria lånet. Eftersom processen med att förbereda redovisning och skatteredovisning kommer att bero på detta.

Följaktligen innebär förekomsten av fel sannolikheten för att böter utdöms av skattemyndigheten.

Det finns många olika finesser när det gäller reflektion av inlägg. Den optimala lösningen skulle vara att överföra pengar via banköverföring.

De nödvändiga förutsättningarna

Det bör noteras att ett låneavtal kan anses räntefritt endast om en rad olika villkor är uppfyllda.

Listan över dessa grundläggande inkluderar följande:

Separat är det värt att notera att ett låneavtal kan ingås om det inte är pengar som lånas ut, utan några saker som definieras av generiska egenskaper. Ögonblicket är etablerat.

Listan över villkor som anges direkt i låneavtalet kan variera något.

Men det finns några grundläggande punkter. Först och främst handlar det om behovet av att vara ansvarig för alla åtaganden.

Följaktligen, om en individ inte har möjlighet att göra detta, kommer lämpliga sanktioner att tillämpas på honom. Det handlar i första hand om fastigheter. En straff kommer att utdömas för honom.

Detta innebär tvångsbeslag av egendom och efterföljande försäljning. Alla intäkter kommer att användas för att återbetala lånet.

Det finns en förteckning över egendom som inte kan tas i beslag om det uppstår en situation där en medborgare inte svarar inom en given tidsperiod för sina skyldigheter.

Denna lista inkluderar:

Det bör beaktas att processen att beslagta egendom för att betala av skulder har många olika finesser och funktioner. Det är därför du definitivt kommer att behöva hantera dem alla så noggrant som möjligt.

Annars kan detta leda till en mängd olika komplikationer. Brott mot lagen om lån mellan enskilda innebär administrativt ansvar. Men i särskilda fall – även brottsligt.

Registreringsförfarande

Förfarandet för att upprätta ett räntefritt lån har sina egna finesser och funktioner. Det är nödvändigt att studera nyanserna i att upprätta ett avtal, samt förstå förfarandet för att utfärda medel.

Detta gör det möjligt för låntagaren att övervaka efterlevnaden av sina rättigheter.

Utarbetande av kontrakt

Det räntefria låneavtalet har inte ett strikt etablerat format. Ändå finns det ett antal punkter som bör finnas i ett sådant avtal.

Dessa inkluderar:

• Dokumentets titel;
• efternamn, förnamn och patronym, samt passuppgifter för låntagaren, långivaren;
• bosättningsadressen för var och en av deltagarna i den typ av avtal som avses;
• föremål för kontraktet;
• lånevillkor;
• förfarande för återbetalning av låneskulder;
• låntagarens ansvar;
• borgenärens skyldigheter;
• ansvar;
• ikraftträdande och uppsägning av detta avtal;
• force majeure;
• tvistlösning;
• slutbestämmelser.

Längst ner i dokumentet, som i alla liknande avtal, ska en signatur anbringas med en avkodning av låntagare och långivare. Denna typ av avtal kan även upprättas självständigt.

Men den bästa lösningen vore att kontakta en jurist, samt en notarie, för att säkerställa att alla krav för att få ett lån av denna typ är uppfyllda.

Deadlines

Tidsfristerna för att låna ut pengar utan ränta är återigen inte fastställda i lag.

Det är därför det är möjligt att fastställa praktiskt taget vilken tidsperiod under vilken medlen måste återlämnas av låntagaren till långivaren.

Emissionsförfarande

Processen för att ge ut medel kan genomföras på olika sätt:

1. Kontanter.
2. Via banköverföring.

I det första fallet återspeglas överföringen av särskilda betalningsuppdrag genom kassaregistret. I det andra fallet är det också nödvändigt att på lämpligt sätt ange i de finansiella rapporterna faktumet att utfärda pengar.

Beskattning

Man måste komma ihåg att inkomsten för en vanlig medborgare i Ryska federationen, som är en individ och bosatt i landet, beskattas med en skattesats på 13%. Detta är värdet av den personliga inkomstskatten.

Följaktligen återspeglas alla punkter i denna fråga i den nuvarande lagstiftningen -.

Materiell nytta

En av de viktigaste frågorna är hur man ska innehålla och räkna om personlig inkomstskatt på materiella förmåner.

Det är nödvändigt att komma ihåg följande grundläggande punkter i detta avseende:

Video: lån till anställda

Viktiga nyanser

Personskatt på ett räntefritt lån debiteras inte en anställd endast i vissa situationer. Följaktligen måste revisorn för en organisation som utfärdar ett lån av denna typ vara särskilt försiktig.

Det finns standardregler för rapportering av information om tillförsel av medel i skuld utan ränta.

Vad är reglerat

Alla huvudpunkter gällande ett räntefritt lån regleras av:

Du måste först förstå alla artiklar som presenteras i det här avsnittet. Detta gör det möjligt för låntagaren att övervaka efterlevnaden av sina egna rättigheter och undvika att kränka dem.

I enlighet med låneavtalet överlåter den ena parten (långivaren) till den andra parten (låntagaren) pengar eller annat som definieras av generiska egenskaper, och låntagaren förbinder sig att återlämna vad som erhållits enligt avtalet (punkt 1 i avtalet). artikel 807 i den ryska federationens civillag.

Vi kommer att berätta i vår konsultation vilka poster som görs i långivarens bokföring för de lån som lämnats.

Redovisning av utgivna lån: konteringar

Bokföringsposterna för lån kommer att bero på om lånet redovisas som en finansiell investering för långivaren.

Vi diskuterade det i ett separat samråd.

I förhållande till ett lån kommer endast ett räntebärande lån att betraktas som en finansiell investering. Om lånet ges ut utan ränta, kommer det inte att registreras på det finansiella investeringskontot utan på avvecklingskontot.

Posterna för utgivna lån kommer att vara följande (Finansministeriets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n):

Ett lån i icke-monetär form är föremål för moms från långivaren (klausul 1, klausul 1, artikel 146, klausul 15, klausul 3, artikel 149 i Ryska federationens skattelag). När långivaren tillhandahåller ett icke-kontantlån måste därför långivaren ta ut moms:

Återbetalning av lån: konteringar

Om för lån utfärdade i bokföringsposter krediteras kontona för den egendom som överförts på lån, debiteras dessa konton vid återlämnande, det vill säga omvända posteringar görs:

Lån till anställda: utstationering

Vid tillhandahållande av räntebärande lån till anställda i en organisation kan både konto 58 och ett särskilt konto användas för att registrera avräkningar med personal för annan verksamhet, konto 73 "Avräkningar med personal för annan verksamhet":

Vilket konto som ska användas, 58 eller 73, bestämmer organisationen självständigt och konsoliderar denna ordning i sin.

Följaktligen kommer återbetalning av lån att återspeglas i omvända poster:

Räntefria lån till anställda återspeglas alltid på konto 73.

Ränta på kortfristiga lån: konteringar

Oavsett om lånet är lång- eller kortfristigt kommer räntan på det att återspeglas i följande poster.

Stora och lönsamma organisationer ger ofta lån till personal. Det är så ledningen belönar en anställd för gott arbete eller håller honom kvar på arbetsplatsen.

För personalen är ett sådant lån att föredra och mer lönsamt än ett banklån. Vanligtvis ger ledningen pengar till arbetare för symboliskt intresse eller utan det.

Lånet ges ut för konsumentbehov eller specifika ändamål. Transaktionen formaliseras genom ett lämpligt avtal i enlighet med Ryska federationens civillagstiftning.

Vad det är

Ofta ansöker anställda om ett lån inte till ett kreditinstitut, utan till sin arbetsgivare, eftersom pengar i det här fallet kan lånas utan överbetalning.

Lånevillkoren är individuella och fastställda av ledningen. För att slutföra det skriver den anställde ett uttalande som anger skälen till behovet av pengar och syftet med att spendera dem. Sammanställt återspeglar det villkoren för transaktionen. Den börjar fungera från det ögonblick som beloppet tas emot.

Den anställde bekräftar detta faktum med följande dokument:

• utgiftsorder;

En anställd har rätt att betala tillbaka ett räntefritt lån från en organisation i förtid. Om avtalet inte anger återbetalningstiden för skulden, är låntagaren skyldig att betala tillbaka den på begäran av ledningen.

Arbetstagaren kan betala tillbaka lånet kontant genom arbetsgivarens kassadisk, överföra det till kontot och beloppen kan dras från hans inkomst. Det specifika förfarandet måste återspeglas i kontraktet.

Lånet ges ut kontant eller överförs till den anställdes konto eller kort. Personskatt på ett räntefritt lån innehålls från mottagaren av medlen.

Normativ bas

Låneavtalet mellan arbetsgivaren och arbetstagaren upprättas på grundval av bestämmelserna i 42 kap. i civillagen. Lånet är räntefritt enligt art. 809 civillagen.

Lagstiftningen innehåller inga begränsningar eller förbud mot utlåningsbelopp till anställda. Denna operation måste återspeglas korrekt i bokföringen. Det är nödvändigt att upprätta avtalet korrekt och se till att ange faktumet av räntefri användning av pengarna.

Organisationen eller grundaren som utfärdar lånet betalar ingen skatt på beloppet. Endast låntagaren är ansvarig för att betala personlig inkomstskatt.

När du köper bostad med lånade medel bör du begära ett intyg från Federal Tax Service om tillämpningen av ett skatteavdrag.

Företaget har rätt att ge ut ett lån till arbetaren inte bara i pengar utan också i varor. Detta framgår av punkt 1 i art. 807 civillagen.

Enligt art. 812 i civillagen har en anställd rätt att ifrågasätta avtalet om egendom eller pengar inte överförs till honom i samma volym och på avsett sätt. I denna situation är avtalet ogiltigt.

Återbetalning av skulden inom den tidsram och på det sätt som fastställts i avtalet stadgas i art. 810 GK.

Låneändamål

Ett lån till en anställd från en organisation kan utfärdas av personliga behov eller vissa skäl. Lagen innehåller inga begränsningar i användningen av medel som erhållits på detta sätt.

Ett lån från en arbetsgivare ges för följande ändamål:

• byggande av ett hus eller förvärv av en tomt;
• konstruktion av ett garage;
• köpa en bil;
• konstruktion eller köp av färdiga bostäder;
• köpa elektronik och andra hushållsinköp;
• vila och behandling;
• betalning för utbildning.

Om lånet är utfärdat för särskilda ändamål har långivaren rätt att begära från låntagaren papper som bekräftar den avsedda användningen av medlen. Annars kan affären sägas upp.

Civillagstiftningen begränsar inte tiden för lånets återbetalning och dess förlängning. Vanligtvis lånar ledningen ut pengar till personalen i upp till ett år, men de har rätt att förlänga det efter eget gottfinnande.

Låntagaren måste ge arbetsgivaren ett meddelande från Federal Tax Service om att ingen materiell förmånsskatt behöver tas ut från hans inkomster. För att få papperet måste en medborgare bekräfta den avsedda användningen av medlen.

Dokumentation av ett lån till en anställd från en organisation

Först skriver en anställd som vill låna pengar av sin arbetsgivare en ansökan.

I den säger han:

• planerade utgifter för medel:
• belopp;
• önskad löptid för att använda lånet;
• återbetalningsmetod (till exempel månatligt avdrag för en viss procentandel av inkomsten).

En revisor kommer att berätta hur du fyller i ansökan på rätt sätt. Du kan läsa om reglerna för att upprätta dokumentet på Internet. Inga andra dokument krävs från den anställde. All information om honom finns i organisationens personaltjänst.

Ett låneavtal mellan en juridisk person och en medborgare upprättas endast skriftligen. Existensen av avtalet och dess bestämmelser bekräftas av arbetstagarens kvitto eller annat dokument som anger överföringen av ett visst belopp eller egendom. Till exempel en överföringshandling.

Avtalet måste ange detaljerna om parterna, deras rättigheter, skyldigheter, skyldigheter, de viktigaste villkoren för transaktionen som uppnåtts genom föregående överenskommelse, låntagarens och långivarens underskrifter. Företaget sätter en stämpel på dokumentet.

Ett exemplar av handlingen upprättas för varje part. Om lånebeloppet är betydande bör en återbetalningsplan upprättas som bilaga till avtalet.

Arbetsgivare måste veta om de kan hålla inne vissa medel från en låntagares lön om låntagaren inte frivilligt betalar tillbaka skulden. Detta alternativ är acceptabelt om det anges i kontraktet. Om avtalet anger en annan metod för att betala tillbaka skulden, till exempel genom överföring till företagets konto, är det oacceptabelt att godtyckligt hålla inne pengar från lönen.

Om gäldenären inte returnerar pengarna inom den föreskrivna perioden, är han skyldig att betala ränta, deras belopp anges i art. 395 civillagen för varje dag av försening (artikel 811 civillagen).

Vanligtvis uppbärs ränta en gång i månaden, om inte ett annat förfarande föreskrivs i avtalet (artikel 809 i civillagen).

Om räntan inte återspeglas i avtalet, bestäms den till den diskonteringsränta som gäller på dagen för återbetalning av lånet eller en del av det (artikel 809 i civillagen).

Om beloppet utfärdas på obestämd tid, det vill säga på begäran, måste arbetstagaren återbetala det 30 dagar från det datum då företaget lämnar in en begäran om detta (artikel 810 i civillagen).

Innan du utfärdar ett lån till en direktör måste du bekanta dig med lagstiftningen om LLCs och JSCs angående transaktioner med intressenter. Huruvida ett låneavtal ska upprättas eller inte beslutas av ett möte med LLC-deltagare eller aktieägare. På uppdrag av organisationen undertecknas avtalet av grundaren. Denna procedur är nödvändig när man utfärdar ett stort lån, vars belopp överstiger ¼ av tillgångarnas värde enligt redovisningsdata för den senaste rapporteringsperioden.

Båda parterna har rätt att ändra villkoren i avtalet på grund av en svår ekonomisk situation. Ofta ersätter ledningen ett tidigare upprättat låneavtal med ett dokument om donation eller ”efterlåtelse” av skuld.

Avtalsvillkor

Kontraktet återspeglar:

• lånebelopp;
• processen och tidpunkten för återbetalning av skulden (i en betalning eller i omgångar);
• metod: sätta in kontanter i kassan eller via banköverföring till kontot;
• räntebeloppet och frekvensen av deras periodisering och återbetalning;
• tvistlösningsförfarande;
• osynliga omständigheter.

En anställd som får inkomst från en borgenärsorganisation kan betala tillbaka lånet genom att dra av ett visst belopp från sin lön.

Redovisningsposter

Utlåning till personal klassificeras som övriga transaktioner.

Konto 73.1 är avsett att återspegla lånade medel. De viktigaste bokföringsposterna presenteras i tabellen:

Beskattas personlig inkomstskatt 2019?

Revisorn för den organisation som utfärdar lånet måste veta om denna inkomst för den anställde är föremål för personlig inkomstskatt.

Den anställde får en väsentlig förmån (räntebesparingar) från lånet vid tidpunkten för återbetalning av det räntefria lånet eller vid betalning av ränta, vars belopp är mindre än 2/3 av centralbankens diskonteringsränta på dagen för transaktion (artikel 212 i skattelagen).

För ett rubellån är besparingsbeloppet lika med skillnaden mellan räntan beräknad från 2/3 av refinansieringsräntan och fastställd i avtalet.

År 2019 är datumet för mottagande av inkomst (sparande) den sista dagen i varje månad av avtalsperioden. Dessa ändringar har gjorts i art. 223 i skattelagstiftningen genom lag nr 113-FZ av 02.05.15.

Personskatt på ett lån med låg eller ingen ränta beräknas av borgenärsorganisationen och betalas till budgeten från den anställdes upplupna inkomster. Skatten i detta fall är 35% (artikel 224 i skattelagen).

Personskatten beräknas månadsvis på periodiseringsbasis från och med årets början. Avdrag från arbetsinkomsten får inte överstiga 50 % av det belopp som ska betalas.

Om en anställd tagit lån för att köpa eller bygga bostad har han rätt att utnyttja fastighetsavdrag. I detta fall minskar revisorn den beräknade personliga inkomstskatten med avdragsbeloppet varje månad. I det här fallet måste den anställde förse redovisningsavdelningen med relevanta dokument från Federal Tax Service.

Skatt efter skattesats 35% kan inte reduceras med schablonavdraget.

Om en anställd får inkomster i utländsk valuta, räknas hans inkomst om till rubel till centralbankens växelkurs vid tidpunkten för dess faktiska mottagande.

Om en arbetsgivare har ingått ett räntefritt lånedonationsavtal med en underordnad, är den anställde inte skyldig att återbetala dem, och följaktligen får han ingen materiell fördel av användningen av medlen.

Den summa pengar som doneras till en anställd kommer att bli föremål för personlig inkomstskatt enligt skattesatsen 13% .

Ett lån till en anställd från en organisation är ett utmärkt alternativ till ett banklån för en medborgare. Denna attityd från ledningens sida ger personen en hög bedömning som kvalitetsspecialist och värdefull medarbetare.

Minimal ränta eller dess frånvaro ger möjlighet att använda medel för att lösa tilldelade problem med praktiskt taget ingen överbetalning. Fördelen för arbetsgivaren med sådan utlåning är det ökade incitamentet för personalen att arbeta mycket effektivt.

Hur man får ett akut lån på nätet – läs.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Att ge ett lån till din anställd är ett av sätten att behålla kvalificerad personal på området.

En anställd som är skyldig sin arbetsgivare ett visst belopp kommer att fortsätta arbeta hos honom tills skulden är återbetald.

Grundläggande ögonblick

Arbetsgivaren ger oftast ut ett räntefritt lån till sin anställde. Detta kallas ett lån, det vill säga grunden för en sådan transaktion är vederlag. Det är inte fråga om att ta ut ränta för användningen av medel.

Det finns dock en skuld och den ska betalas tillbaka. Medel utgavs för en viss tid. För parternas bekvämlighet sker betalning av skulden på dagen för utbetalning av lön. Det vill säga att lånet återbetalas nästan "automatiskt".

Arbetsgivaren ger redovisningstjänsten i uppdrag att en viss dag (vanligtvis dagen för löneutbetalning eller förskottsbetalning) skriva av ett visst belopp från denna anställd. Vilken anges i avtalet mellan parterna.

Dessa typer av lån inkluderar:

Det finns vissa skillnader mellan ett lån och ett lån. De presenteras i tabellen:

Lån från en arbetsgivare har vanligtvis ingen specifik återbetalningstid. Men parterna kan komma överens om exakt vilket belopp som ska betalas varje månad eller kvartal.

Oftast är den liten för att inte orsaka allvarlig ekonomisk skada för den anställde. Därför kan lånet ta flera år att återbetala.

Nuvarande lagstiftande församling

Lån till anställda lämnas med utgångspunkt i allmänt gällande regler för emission av lån. Det vill säga att du bör fokusera på .

Men eftersom anställda oftast får lån måste du också lita på.

Användarvillkor

En anställd får en vara för fri användning under följande villkor:

Video: företaget ger ut lån till anställda - skattenyanser

Hur man får ett lån för en anställd i en organisation

En anställds mottagande av ett lån (räntebärande eller räntefritt) från sin arbetsgivare är av deklarativ och frivillig karaktär. Det vill säga att den anställde själv ska uttrycka sin vilja och göra en begäran till företagsledningen.

Begäran måste uttryckas skriftligen, det vill säga att arbetstagaren skriver motsvarande adress till sin arbetsgivare.

Det finns ingen enhetlig juridisk form för ett sådant uttalande, så det är skrivet i fri form. Om arbetsgivaren har brevpapper skrivs ansökan på det. Om så inte är fallet, då på ett vanligt A4-ark.

Ansökan ska innehålla information:

Ansökan ska lämnas via chefens sekreterare, som registrerar den enligt kontorsarbetsnormer. Om det inte finns någon sekreterare är det bättre att skicka ett meddelande per post.

Om beloppet är stort (mer än ¼ av värdet av hela arbetsgivarens egendom) eller det finns flera grundare, hålls ett möte där denna ansökan behandlas.

Om chefen är behörig att fatta beslut om sådana uttalanden självständigt, då kan han göra detta ensam.

En anställd i organisationen behöver inte bifoga några handlingar till ansökan om ett räntebärande lån. Om behov uppstår kommer alla handlingar att hämtas från personakten på personalavdelningen.

Om ett positivt beslut fattas kommer den anställde att bjudas in till chefen, där villkoren för lånet diskuteras. När parterna kommer överens kommer ett motsvarande avtal att träffas.

Med intresse

Arbetsgivaren har rätt att kräva ränta av sin anställd för användning av lånade medel. Men då måste föremålet för transaktionen vara pengar. Om någon sak eller egendom ges som lån, så blir det inte ett lån, utan ett lån, det vill säga utan ränta.

Betalningsbeloppet för användningen av medel bör ställas in på nivån för styrräntan för Ryska federationens centralbank. Om procentsatserna är mycket lägre kan frågor uppstå om materiella fördelar. Det uppstår endast för individer, och inkomstskatt ska betalas på det.

Frågor kommer också att uppstå om räntan på lånet är för hög jämfört med den ryska centralbankens styrränta.

Räntan anges i kontraktet. Om de inte anges, har låntagaren rätt att kräva betalning för användning till beloppet av Ryska federationens centralbanks styrränta den dag skulden återbetalas. Eftersom kontraktet inte direkt anger att det är räntefritt så är det inte det.

Gratis typ

För att ett lån ska anses vara gratis måste det skrivas i kontraktet - "utan ränta." Endast i det här fallet måste den anställde återbetala exakt lika mycket som han lånade av arbetsgivaren.

Men om föremålet för transaktionen är en viss sak eller egendom som har tydligt definierade generiska egenskaper, kommer transaktionen a priori att betraktas som vederlagsfri.

Den anställde måste lämna tillbaka denna vara i samma skick som han tog den, minus normalt slitage.

Steg-för-steg-algoritm av åtgärder

För att en anställd ska få ett lån från sin arbetsgivare måste följande sekvens av åtgärder följas:

Tillhandahålla nödvändiga dokument

En anställd får, när han ansöker om lån hos sin arbetsgivare, inte förse honom med några handlingar, förutom en ansökan. All nödvändig information finns på HR-avdelningen eller på ekonomiavdelningen.

Om långivaren behöver information om låntagarens inkomst eller passuppgifter kan han begära denna information från relevanta tjänster.

Mekanism för att ingå ett avtal

Avtalet ingås först efter att parterna har diskuterat alla subtiliteter och nyanser i transaktionen. Alla överenskommelser som träffas ska vara nedskrivna på papper.

Avtalet börjar gälla från det att låntagaren får avtalets föremål i hand. Detta faktum bekräftas. Detta villkor gäller oavsett om föremålet är en sak eller pengar.

Avtalet är undertecknat av båda parter i transaktionen – medarbetaren och chefen, eller annan person som har lämplig behörighet. Eftersom arbetsgivaren är en juridisk person måste han också sätta sitt sigill.

Om han är en företagare är han inte skyldig att ha ett sigill och följaktligen att försegla avtalet med det.

Moment av återbetalning

Detta ögonblick anses vara full betalning av den anställde av skulden till sin arbetsgivare. Men i skattehänseende kan sådana punkter skilja sig åt.

Om den anställde återbetalar lånet gradvis, det vill säga betalar från lön eller på annat sätt, men i delar, är återbetalningstillfället datumet för faktisk insättning av medel. Om det är en lönedag så blir återbetalningsdagen den dagen.

Detta är viktigt att tänka på för låntagarens skatteändamål. Om han har en materiell förmån, och detta uppstår när han får ett räntefritt lån eller en ränta under 2/3 av Ryska federationens centralbanks styrränta.

Om föremålet för lånet är ett föremål, är skattesituationen för låntagaren ganska komplicerad. Det är ganska svårt att beräkna mängden materiell förmån som han får för användningen av denna sak eller egendom.

Å andra sidan, om lånet utfärdas med ränta, så får långivaren, det vill säga arbetsgivaren, inkomst i form av denna ränta. De ingår i listan över icke-driftsinkomster och inkomstskatt betalas på dem.

Bokföringsdatumet för dessa inkomster beror på vilken redovisningsmetod arbetsgivaren använder – kontant eller linjärt.

En anställd kan sätta in en skuld både i företagets kassa och på ett löpande konto. Men du kan inte sätta in mer än 100 000 rubel i kassan åt gången under ett låneavtal. Arbetsgivaren har inte rätt att använda dessa medel för sina anställdas löner. De ska sättas in på banken.

Vid insättning av medel på arbetsgivarens löpande konto finns inte sådana begränsningar. Men om mer än 600 000 rubel deponeras åt gången, kan en sådan transaktion vara av intresse för de behöriga myndigheterna.

För att undvika frågor, innan du sätter in pengar, måste du ange detaljerna i låneavtalet under vilket återbetalning sker.

Fallgropar i affären

Som alla andra transaktioner har lånande anställda sina egna nyanser som måste beaktas. Detta:

Alla dessa nyanser måste beaktas. Annars kan transaktionen ogiltigförklaras av domstolen!

Är skuldeftergift möjlig?

Arbetsgivaren har rätt att efterlåta sin anställde hela eller delar av lånebeloppet. Men:

1. Sådan åtgärd måste formaliseras skriftligen.
2. Det är värt att överväga de skattekonsekvenser som en anställd kan möta.

Upprättad med fullt samtycke från båda parter i transaktionen. En muntlig form av avtal föreskrivs inte i lag.

Men om ett sådant förslag dyker upp för gäldenären, måste han lämna in en skriftlig ansökan till sin arbetsgivare.

Om arbetsgivaren själv har uttryckt en sådan önskan, ska han även meddela arbetstagaren detta. Detta kan göras på följande sätt - skicka ett skriftligt meddelande till den anställde eller skrivet av låntagaren vid mottagandet av lånet.

Utifrån dessa handlingar kan parterna inleda förhandlingar om efterskänkning av hela eller delar av skulden.

Det finns ingen enhetlig form av ett skuldavskrivningsavtal, men det måste innehålla standardinformation:

Det finns inget behov av att få avtalet attesterat, men vissa föredrar att göra det.
När avtalet är undertecknat kommer låntagaren att ha ytterligare inkomster till ett belopp av den skuld som avskrivits till honom. En skatt på 13 % måste tas ut på detta belopp.

Det är upp till den anställde själv att beräkna och betala det. Dessutom ska han lämna en deklaration om uppkommen inkomst. Han ska göra detta före den 30 april följande år efter att inkomsten uppstår, och betala för det före den 15 juli.

Skattekonsekvenser för parterna

Följande konsekvenser uppstår för parterna:

Om en arbetsgivare utfärdar ett lån till sin anställde utan ränta eller räntan på det inte överstiger 2/3 av Ryska federationens centralbanks styrränta, får den anställde en materiell förmån som han måste betala inkomstskatt på.

Skatten ska betalas när skulden är återbetald. Om detta sker som en engångsbetalning när avtalet löper ut, är det i detta ögonblick nödvändigt att beräkna förmånsbeloppet och den ränta som ska betalas.

Om låntagaren betalar tillbaka skulden i delar, måste motsvarande beräkningar göras vid betalningstillfället för varje del. Arbetsgivaren måste göra detta, eftersom han är skatteombud för betalning av personlig inkomstskatt för sina anställda.

Om lånet är räntefritt så har arbetsgivaren inga skatteplikter. Han kommer att få exakt det han lånat ut. Men, om det finns ränta, så har arbetsgivaren ytterligare inkomster, som också är föremål för beskattning.