Segni di affiliazione di una società o organizzazione ai sensi della legge russa. Cosa significa società affiliate?

Il concetto di affiliazione è abbastanza nuovo non solo in termini teorici ma anche pratici. Nel nostro articolo ti diremo cosa sono questi enti, dove viene applicata l'istituzione delle persone affiliate e come vengono conservati i loro registri.

Affiliati: concetto e loro tipologie

Questa frase cominciò ad apparire nella vita di tutti i giorni a metà degli anni '90 del secolo scorso. Per la prima volta le "persone affiliate" furono menzionate nell'appendice al decreto del "Presidente della Federazione Russa" nel 1992 - allora si parlava di fondi di investimento.

In senso lato, l’affiliazione è la vicinanza a qualcosa, poiché la versione inglese della parola “to affiliate” è tradotta come “connettersi, unirsi”. Questo termine è anche interpretato come adesione introduttiva. Va notato che gli affiliati si influenzano a vicenda in qualsiasi attività, economica o commerciale. Possiamo dire che sono rappresentati da un gruppo

Questo termine è stato adottato nella legislazione nel 1995 e tre anni dopo è apparsa la sua definizione ufficiale.

Le persone affiliate sono singoli imprenditori o cittadini che influenzano le attività commerciali, altre persone o organizzazioni. Esistono alcune sfumature in base alle quali un'entità può essere considerata controllante rispetto alla società. Ad esempio, se stiamo parlando di una OJSC, allora un affiliato è una persona o un imprenditore che:

• Ha a sua disposizione il 20% delle azioni, mentre il cittadino ha la possibilità di partecipare alle attività della società.
• Hanno a disposizione più della metà delle azioni: in questo caso la persona ha una seria influenza sulla società e partecipa alle decisioni importanti (stiamo parlando di azioni “votanti”).

L'articolo 4 della legge federale della Federazione Russa definisce direttamente questo concetto. Ma le norme decifrano anche la composizione di questa categoria di persone. In primo luogo, ciò include le entità associate al processo di controllo, ad esempio i grandi azionisti, le persone coinvolte nella gestione della società, ecc.

Di norma, l'affiliazione implica la possibilità di influenzare un lato dell'attività sull'altro. È importante notare che si tratta di rapporti di natura gestionale e non patrimoniale. La dipendenza dalla proprietà è definita come una conseguenza, ma non la condizione principale per l’emergere del controllo.

Classificazione degli affiliati: sfumature importanti

La legge “Sulla concorrenza” prevede la seguente classificazione di tali oggetti:

• Organizzazioni. Ad esempio, uno dei proprietari, un membro dell'organo di gestione (un primo esempio è il consiglio di amministrazione), persone che detengono almeno il 20% delle azioni, ecc.
• Individui che guidano imprenditori individuali. Cittadini imparentati con coloro che conducono affari, un'organizzazione in cui il singolo imprenditore controlla il 20% o più dei voti, azionisti, ecc.
• Imprenditori che partecipano a comunità finanziarie e industriali. Ad esempio, membri del consiglio di amministrazione, strutture dirigenziali e simili.

Ambito di applicazione di tali soggetti

Questa categoria si trova spesso non solo nella parte teorica delle attività di un'azienda o di un singolo imprenditore, ma anche in quella pratica. Tuttavia, molte persone non capiscono bene cosa significhi un affiliato e le sue funzioni, il che spesso porta a gravi errori nella pianificazione delle attività economiche.

Molto spesso, questo termine è associato tra gli imprenditori al diritto societario. Di solito viene utilizzato nei seguenti casi:

1. Nel processo di identificazione delle persone interessate alle attività dell'impresa, il che può portare alla conclusione di transazioni costose.
2. Individuare gli amministratori che hanno un “voto” decisivo nel processo decisionale.
3. Individuare i soggetti ai quali è necessario fornire i dati relativi all’attività aziendale.
4. Nel processo di individuazione dei soggetti a cui l’azienda deve fornire tutti i dati relativi all’operato aziendale.
5. Determinare l'elenco delle persone che hanno superato la soglia del 30% al momento dell'acquisto di azioni.

Interazione di affiliazione

Come interagiscono esattamente tali oggetti? Ad esempio, possiamo considerare il rapporto tra l'azienda principale e la sua controllata, che dipende quasi al 100% da quella principale. Creando quest'ultima opzione, un'azienda può aumentare il proprio livello di dettaglio. Allo stesso tempo, esiste una differenza tra la società principale e la filiale: la completa indipendenza giuridica della società.

Allo stesso tempo, gli affiliati non hanno solo diritti, ma anche responsabilità, il che è altrettanto importante comprendere. Parliamo di quest'ultimo. Innanzitutto si tratta della necessità di notificare alla OJSC le azioni detenute dalle affiliate. In questo caso la richiesta dovrà essere inviata per iscritto, indicando nel documento il numero di azioni, la loro tipologia e altre informazioni importanti.

Inoltre, queste informazioni devono essere ricevute entro il periodo di tempo specificato dalla data di acquisto delle azioni. Sebbene la legge non preveda sanzioni gravi per tali enti a causa della mancata comunicazione delle informazioni, esistono alcune sanzioni nei loro confronti.

Ad esempio, se una OJSC ha subito gravi perdite (di qualsiasi natura) a causa degli affiliati, allora dovranno risarcire l'intero ammontare del danno causato - questo è discusso più dettagliatamente nell'articolo 15 del Codice Civile della Federazione Russa .

Responsabilità contabili delle affiliate

Ogni organizzazione deve tenere un registro di tali entità e il loro elenco viene trasmesso alle autorità competenti responsabili della regolamentazione del mercato. Pertanto, se le regole sulla fornitura di informazioni vengono violate, le autorità antimonopolio possono imporre una multa all'organizzazione.

Requisiti simili si applicano alle persone affiliate di una LLC. L'elenco delle parti interessate deve essere pubblicato sul sito Web personale dell'azienda su Internet: questi requisiti sono molto facili da spiegare. Il fatto è che tali dati saranno richiesti al momento della conclusione di contratti in cui sono coinvolti gli affiliati. Ciò può includere anche accordi di interesse.

Naturalmente sorge la domanda se una società per azioni chiusa debba presentare un elenco delle sue affiliate se tali regole si applicano a LLC e OJSC, dal momento che tale società di solito non diffonde pubblicamente informazioni sui suoi titoli, ecc. Nonostante le differenze nelle attività di tali società, anche i CJSC sono tenuti a riferire sui propri affiliati, anche se in formato libero. Ma se un'azienda pubblica sempre informazioni sulle azioni su Internet, dovrebbe pubblicare lì anche un elenco delle parti interessate.

Procedure contabili e questioni di responsabilità

Ad esempio, puoi prendere qualsiasi elenco di affiliati, che conterrà necessariamente le seguenti informazioni:

• Nome completo e breve dell'azienda, indirizzo postale.
• FILE dell'oggetto, indirizzo di residenza, se si tratta di privati.
• Motivi per cui queste persone devono essere chiamate affiliate.

Allo stesso tempo, esistono diverse opzioni per la punizione per gli errori commessi durante la compilazione di questo elenco o l'ordine di presentazione delle informazioni. Diamo uno sguardo più da vicino:

1. Amministrativo, che si verifica se l'azienda non ha fornito l'elenco completo o non ha rispettato i termini previsti dalle leggi.
2. Imposta, che si verifica in caso di adeguamento irragionevole dei prezzi, se differiscono da quelli accettati sul mercato. Se durante un controllo gli specialisti fiscali scoprono che il costo di una transazione completata differisce in media del 20% dal prezzo a medio termine, ciò potrebbe comportare l'accumulo di multe e sanzioni. In questo caso, il recupero crediti verrà effettuato automaticamente: il denaro verrà semplicemente addebitato sul conto.
3. In caso di violazione delle transazioni con gli affiliati. In questo caso può essere comminata anche una sanzione pecuniaria.

In contatto con

Sezione 1. Il concetto di appartenenza.

Sezione 2.Adesione imprese, società ad un'altra impresa più grande, collegata come filiale. Affiliati.

Sezione 3. Affiliazione siti di Yandex e .

Concetto di affiliazione

L'uso di una parola come termine economico è legato alle sue forme di verbo e aggettivo.

Affiliato: accetta come filiale; ammettere l'adesione; unire, unire. Affiliato organizzazione- filiale, filiale ditta, organizzazione con la quale sussistono collegamenti, società partecipante, controllata da . Rete affiliata - rete partner, rete filiali, rete regionale Contratto di affiliazione - licenza accordo per le organizzazioni con una struttura ramificata. Le persone affiliate sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività di altre persone impegnate in attività commerciali. Ad esempio, secondo la legislazione (compresa quella russa) degli affiliati legale facce- un membro del suo consiglio di amministrazione, del consiglio di sorveglianza o di altro organo di gestione collegiale.

Le difficoltà di utilizzo si spiegano con la possibile e accettabile interpretazione ampia di organizzazione affiliata come azienda associata in qualche modo ad un'altra azienda. Allo stesso tempo, la sua definizione ristretta è un'organizzazione in cui un'altra società ha un interesse di minoranza, cioè possiede meno del 50% delle azioni con diritto di voto. Pertanto, due organizzazioni sono affiliate se una ha la minoranza, l'altra la maggioranza delle azioni con diritto di voto, oppure sono entrambe società controllate, cioè società con più di 50 per cento le azioni con diritto di voto sono di proprietà di una società terza, denominata società madre.

Pertanto, un'organizzazione sussidiaria è sempre, per definizione, affiliata, ma il termine filiale è preferibile quando esiste al di fuori della maggioranza delle azioni dell'organizzazione in questione.

Il riferimento all’etimologia del concetto consente di ipotizzare una relazione significativa tra i concetti e i fenomeni indicati dalle parole “impresa affiliata” e “organizzazione associata”.

Le difficoltà di utilizzo si spiegano con la possibile e accettabile interpretazione estensiva di impresa affiliata come organizzazione associata in qualche modo ad un'altra impresa.

Allo stesso tempo, la sua definizione ristretta è un'azienda in cui ha un'altra organizzazione

quota di minoranza, cioè nella sua proprietà, inferiore a 50 per cento azioni con diritto di voto.

Adesioneimprese, aziende tra loro, più grandi, correlate impresa come filiale, affiliati

Una società affiliata, come risulta dal significato primario della parola affiliata, è un'organizzazione che dipende da un'altra società. Una società affiliata è un'organizzazione controllata, cioè una società che partecipa ad un'attività comune che non è completamente libera nelle sue azioni.

In senso lato, due entità "A" e "B" sono affiliate se possiedono reciprocamente le azioni dell'altra. Ma cosa succede se "A" possiede più del 50% delle azioni di "B" e "B" ne ha di meno? In questo caso, una definizione ristretta sarebbe più accurata. "A" è la società madre e "B" è un'organizzazione sussidiaria e sussidiaria.

Se entrambe le società sono controllate, cioè società in cui più del 50% delle azioni con diritto di voto sono possedute da una terza entità, denominata società madre, allora possono anche essere considerate affiliate. In senso lato, un'impresa controllata, in quanto divisione di un'impresa multinazionale, è sempre affiliata per definizione, ma il termine "filiale" è preferito quando vi è controllo dall'altro sulla maggioranza delle azioni dell'organizzazione in questione.

Sono riconosciute affiliate le persone giuridiche e le persone fisiche legate sul piano organizzativo e patrimoniale. A causa di tali connessioni, sono in grado di influenzarsi a vicenda, il che influisce sulla formazione delle relazioni economiche. Il concetto di “affiliati” è apparso nel nostro Paese durante la transizione verso un’economia di mercato, nel contesto dell’espansione e della complessità delle relazioni economiche tra entità economiche.

Il concetto di “affiliati” è ampiamente utilizzato nella legislazione aziendale. Ad esempio, ai sensi dell'art. 93 della legge federale "sulle società per azioni", le affiliate della società sono tenute a comunicare per iscritto alla società le azioni che possiedono, indicandone il numero e le categorie (tipologie) entro e non oltre 10 giorni dalla data di acquisizione delle le azioni. Se ciò non avviene o avviene intempestivamente, l'affiliato è obbligato a risarcire il danno che ne deriva alla società. La Società è obbligata a tenere un registro delle sue affiliate e a presentare relazioni su di esse in conformità con i requisiti legali.

Il concetto di persone affiliate è stato formulato nel Federal legge del 6 maggio 1998 n. 70-FZ, che ha introdotto modifiche e integrazioni al Codice Antimonopoli. Sono state apportate modifiche ed integrazioni, in particolare, all'art. 4 Antimonopolio legge, che definisce il concetto di affiliati. In connessione con l'adozione della legge sulla tutela della concorrenza, la maggior parte delle disposizioni della legge antimonopolio sono state abrogate, ma le disposizioni sugli affiliati sono rimaste in vigore. Nell'art. 4 della Legge Antimonopolio fornisce prima una definizione generale, e poi viene chiarita in relazione ai soggetti affiliati di diritto e fisico persone.

In termini generali, persone giuridiche e individui in grado di influenzare le attività di altre persone giuridiche e fisiche.

Affiliati entità legale Sono:

membri del suo consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale, membri del suo organo esecutivo collegiale, nonché una persona che esercita i poteri del suo organo esecutivo;

persone che hanno il diritto di controllare più del 20% del numero totale di voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che compongono lo statuto (quota) di questa persona giuridica. facce;

organizzazione in cui questa persona giuridica una persona ha il diritto di disporre di più del 20% del numero totale dei voti attribuibili alle azioni (conferimenti, quote) costituenti lo statuto (quota) capitale questa compagnia;

se una persona giuridica è membro di un gruppo finanziario-industriale, tra i suoi affiliati rientrano anche i membri del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altri organi di gestione collegiale, gli organi esecutivi collegiali dei partecipanti al gruppo finanziario-industriale, nonché le persone esercitare i poteri di organi esecutivi unici dei partecipanti a gruppi finanziari-industriali;

persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica. viso.

Si presuppone quindi che il concetto di “persone affiliate” sia più ampio del concetto di “gruppo di persone”. Il primo è un concetto generico, il secondo un concetto specifico.

Definire il concetto di soggetto affiliato attraverso il concetto di gruppo di persone comporta la complicazione di tale definizione e la ripetizione delle stesse disposizioni richiamate sotto diversi aspetti. Pertanto, se, in relazione ai gruppi finanziario-industriali, nella definizione del concetto di persone affiliate si includono solo i dipendenti esecutivi di organizzazioni incluse nel gruppo finanziario-industriale, allora, secondo la definizione di gruppo di persone, questi a loro appartengono anche le aziende stesse.

Sono considerati membri di un gruppo di persone anche gli individui che sono coniugi, genitori e figli, fratelli e sorelle. Tali entità, legate tra loro da rapporti di parentela, sono classificate come persone affiliate riconoscendole come costituenti un gruppo di persone. Nel frattempo sarebbe più logico riconoscerli direttamente come affiliati, poiché tenere conto dei rapporti familiari è più tipico dell'affiliazione.

Il concetto di persone affiliate e il concetto di gruppo di persone esprimono gradi diversi di legami giuridici tra entità. Le persone affiliate non costituiscono un'unica entità giuridica, ma i collegamenti tra loro hanno valore giuridico. Al contrario, un gruppo di persone ha il diritto di soggetto, anche se non in tutti i rapporti d'affari, ma solo in quelli che rientrano nell'ambito della legislazione antimonopolio. Pertanto, il concetto di persone affiliate è considerato, come notato sopra, come un concetto generico e il concetto di gruppo di persone come un concetto specifico.

Affiliazione di siti con Yandex eGoogle

Se ti è venuta l'idea che i risultati di ricerca TOP possano essere riempiti con i tuoi siti per qualche query, allora voglio deluderti. Non sei il primo a inventare questa mossa. E i motori di ricerca hanno lottato con questo per molto tempo ed è apparso il termine siti affiliati.

L’affiliazione è il coinvolgimento in qualcosa, la capacità di influenzare le attività di qualcuno.

I siti affiliati sono siti che, per un motivo o per l'altro, hanno gli stessi scopi e obiettivi generali all'interno di una persona o gruppo di persone specifico. Esempi per una persona: un'organizzazione che promuove diversi siti utilizzando le stesse frasi chiave.

Un esempio per un gruppo di persone sono i siti progettati per qualche tipo di programma di affiliazione. Penso che il filo del pensiero qui sia chiaro a tutti. Vorrei sottolineare che l'affiliazione di un sito è determinata non solo dal contenuto, ma anche dal reddito complessivo del destinatario (chiamiamolo così). I siti affiliati sono presenti nell'indice, ma non sono tra i primi risultati di ricerca per alcune query. I motori di ricerca li combinano in un unico gruppo (cioè come un unico sito) e esaminano la pertinenza delle pagine di tutti i siti affiliati del gruppo nel loro insieme. Pertanto, solo un sito di un gruppo di siti affiliati può essere in cima. Inoltre, in una regione un sito può essere affiliato, ma in un'altra no.

La domanda sorge spontanea: come fanno i motori di ricerca ad affiliare i siti? Qui puoi solo indovinare, ci sono risposte ovvie: alcune informazioni di contatto, alcune di registrazione dati domini, uno hosting. Ci sono domande su altre caratteristiche. Prendiamo i programmi di affiliazione dei negozi. Ciò che è importante qui è il grado di somiglianza tra il tuo sito web e il sito web del donatore-partner. Yandex afferma quanto segue...

“...Parallelamente, i siti sono riconosciuti simili se una parte significativa dell'assortimento dei beni offerti sui siti, venduti nella stessa regione, coincide, e/o la presenza di altri segni che fanno pensare che gli stessi beni siano offerti dallo stesso fornitore, indipendentemente da piccole differenze nell'assortimento."

Ma nessuno sa come Yandex applichi questa regola nella pratica. L’unica cosa che assolutamente non dovresti fare è utilizzare soluzioni già pronte di un partner. È meglio avere un design unico, creare tu stesso le descrizioni dei prodotti, creare la tua struttura, prendere merce tramite canali RSS.

Yandex non consente la pubblicità simultanea nei sistemi Yandex-Direct e/o Yandex-Market merce/servizi a diversi siti della stessa organizzazione, nonostante il fatto che nel processo subisca delle perdite. Siti simili vengono raggruppati nelle ricerche e vengono completamente o parzialmente rimossi da Direct e Market. IN Google I siti affiliati sono più bassi nei risultati di ricerca a causa della mancanza di unicità informazione e vengono rimossi dal programma pubblicitario di AdSense a causa di un "imbroglio" disonesto della pubblicità.

E soprattutto... è apparso un servizio gratuito che permette di verificare gratuitamente l'affiliazione di un sito.

Fattori che influenzano l'affiliazione.

Yandex (dipendenti Yandex) confronta due siti secondo i seguenti criteri:

Corrispondenza dei dati Whois

Abbina le informazioni di contatto indicate sui siti web, ovvero numeri di telefono, indirizzi email, ecc.

Stesso contenuto

Massa di collegamento simile

I siti si trovano sullo stesso hosting.

Fonti

Wikipedia: l'enciclopedia libera, WikiPedia

tolkslovar.ru - Dizionario esplicativo

dic.academic.ru - Dizionario dell'accademico

vedomosti.ru - Dizionario aziendale

Enciclopedia degli investitori. 2013 .

Questa definizione di “affiliato” è arrivata alla Russia dall’Occidente. La traduzione letterale significa “connettere” o “legare”. Chiunque sia lontano dal mondo degli affari sarà ingannato dall'elenco di centinaia e migliaia di affiliati. Gli affiliati sono entità che svolgono un ruolo importante nel contesto economico odierno, quindi vale la pena conoscerli meglio e capire in cosa differiscono, da cosa sono regolamentati e quali responsabilità hanno.

Affiliati e società affiliate

Gli affiliati sono organizzazioni e persone che hanno la capacità di influenzare aziende o singoli imprenditori. Se nel diritto interno la politica relativa alle persone affiliate non è così rigida, in Occidente affrontano la questione con molta più attenzione. In Russia, tali persone sono individui, filiali e organizzazioni che sono manager.

L'affiliazione influenza l'operato di un'azienda; tra le parti devono esserci rapporti organizzativi e patrimoniali. L'affiliazione consente ad un'organizzazione di entrare nella struttura di un'altra azienda senza alcun cambiamento nella gestione.

Tipi e segni

In Occidente, l’affiliazione comporta meno diritti e opportunità. Nell’ambiente domestico compaiono ulteriori relazioni di dipendenza se:

• una persona superiore ha il diritto di fermare le decisioni delle persone subordinate;
• esiste una quota del capitale autorizzato;
• l'interessato ha diritto di voto, che si esercita in ogni assemblea;
• Esiste una parentela tra i membri del consiglio.

Non sono considerati affiliati i dipendenti che possono influenzare il processo produttivo dell'azienda attraverso scioperi, cambiamenti dei requisiti, ecc. È considerato affiliato un parente del titolare dell'azienda a cui è affidata la gestione della filiale.

Che cos'è l'affiliazione di una persona giuridica

Le persone affiliate per una persona giuridica sono:

• persone che possiedono e controllano più del 20% delle azioni o del capitale della società;
• identificato come parte di un gruppo di persone di cui fa parte la società;
• gestione di un gruppo di persone, che comprende organizzazioni finanziarie e industriali;
• dipendenti degli organi di gestione, compresi gli amministratori.

Per i singoli imprenditori, l'elenco degli affiliati è diverso:

• membri dello stesso gruppo di persone degli imprenditori;
• imprese in cui il singolo imprenditore possiede più del 20% delle azioni o del capitale della società.

Cos'è un gruppo di affiliazione

Ogni persona giuridica ha il proprio gruppo di persone affiliate, che comprende tutti i parenti stretti (genitori, coniuge, fratelli, sorelle, figli, nipoti). Segni della presenza di un affiliato nel gruppo:

• esiste un pacchetto di azioni composto da più della metà dei titoli disponibili;
• esiste un insieme di poteri della società principale che disciplinano l'adozione e l'annullamento delle decisioni;
• un individuo ha un'influenza diretta sulla selezione dei candidati al consiglio di sorveglianza;
• un individuo è un manager, l'organizzazione è gestita da un unico organo esecutivo;
• il consiglio di sorveglianza e il consiglio di amministrazione sono le stesse persone;
• la raccomandazione o l'istruzione sono diventate motivo per determinare la posizione nella società.

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I membri di un gruppo di persone possono intersecarsi e cooperare tra loro. Una situazione comune è quella di iniettare fondi da una società madre in una filiale per aumentarne il tasso di crescita. Apertura filiali, distribuzione nelle regioni e molto altro. Queste sono tutte reti di affiliazione.

Regolamento legale

Le società affiliate sono regolate dai seguenti articoli della legislazione russa:

• Articolo n. 105.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che definisce le parti dipendenti e la loro influenza sulle società;
• , che determina la quota di partecipazione delle persone alle questioni organizzative della società;
• regolamentare le questioni fiscali;
• regolamentare le transazioni;
• Legge federale n. 39, che regola le attività di investimento dell'organizzazione e la forma degli investimenti di capitale.

Una persona affiliata che sia divenuta tale per qualsiasi motivo (parentela, percentuale di voto, status) è soggetta a questi articoli della legge. Qualsiasi persona dipendente e controllante avrà una serie di relazioni reciproche.

Se le regole dell'ordine sono state violate, seguono i seguenti tipi di punizioni:

1. Responsabilità amministrativa. Se le informazioni necessarie sono state fornite nel periodo di tempo sbagliato o le informazioni sono incomplete.
2. Responsabilità fiscale. Si applica alle persone interdipendenti. Imposto se le persone hanno apportato modifiche irragionevoli al prezzo. Viene invitata un'apposita commissione per accertare la presenza di fattori che possano modificare il costo. Se la deviazione è superiore al 20%, vengono valutate tasse aggiuntive e viene determinato l'importo delle sanzioni.
3. Responsabilità civile. Se è stata violata la procedura approvata per la conclusione delle transazioni.

Obbligo di fornire informazioni sugli affiliati

Gli affiliati di LLC sono soggetti a qualcosa di più dei semplici diritti. A causa del loro status speciale, queste persone hanno una serie di responsabilità. In primo luogo, devono informare il pubblico sulle azioni con diritto di voto che appartengono a loro. Questo viene fatto con tutti i dettagli indicati; un prerequisito è il modulo di domanda - scritto.

Un metodo diretto per punire un'organizzazione che non ha fornito al pubblico informazioni sul numero di azioni possedute. Ma una serie di sanzioni vengono imposte in relazione a tali persone giuridiche se la domanda non è stata scritta entro il termine strettamente assegnato.

Secondo la legge gli affiliati sono organizzazioni e persone in grado di esercitare un'influenza significativa sull'attività di un'azienda o di un singolo imprenditore.

Gli affiliati possono essere non solo persone, ma anche aziende. Nella legge russa, la terminologia è meno rigida che all'estero, e come tali sono riconosciute non solo le filiali, ma anche quelle che possono gestire esse stesse le attività di altre società.

Esiste un concetto simile nel Codice Fiscale della Federazione Russa (articoli 20, 105.1, 105.2), ma in esso tali persone non sono chiamate affiliate, ma interdipendenti.

Per una persona giuridica, gli affiliati sono:

Membri degli organi sociali (consiglio di amministrazione, consiglio di sorveglianza), nonché amministratori unici;
soggetti appartenenti al medesimo gruppo della società stessa;
persone che possiedono o altrimenti dispongono del 20% o più delle azioni o del capitale (azionario) autorizzato di una determinata persona giuridica;
una società in cui questa persona giuridica controlla il 20% o più delle azioni o del capitale (l'affiliazione si applica in entrambe le direzioni);
per le società facenti parte di gruppi finanziari e industriali - la direzione del gruppo stesso.

Per gli imprenditori individuali sono considerati affiliati:

Persone incluse nello stesso gruppo di persone del singolo imprenditore;
società in cui l'imprenditore possiede la quota di azioni o di capitale sopra indicata in relazione alle persone giuridiche.

Per quanto riguarda le persone affiliate, questo termine è stato chiaramente definito nella legge federale sulla protezione della concorrenza. Quindi, per un imprenditore, il suo gruppo comprende il coniuge, i genitori, i fratelli, le sorelle e i figli.

Per le persone giuridiche, sono stati stabiliti i seguenti segni che qualcuno (o qualcosa) è incluso nello stesso gruppo con loro:

Controllo di più della metà dei voti attribuibili ad azioni o quote di capitale;
gestione esclusiva di questa persona giuridica;
il diritto di impartire a questa società istruzioni che è obbligata a eseguire;
nell'organo di vigilanza (consiglio di amministrazione, consiglio di fondazione, ecc.) e di direzione (consiglio, direzione) della società, più della metà dei componenti sono costituiti dalle stesse persone;
su proposta di questa persona, è stato nominato o selezionato il capo dell'organizzazione;
su proposta di questa persona è stata eletta più della metà della composizione dell'organo di vigilanza o esecutivo.

Infine, sono possibili intersezioni di caratteristiche e combinazioni di gruppi. In particolare, se ci sono 2 diversi gruppi di persone e 2 rappresentanti di questi gruppi insieme detengono più della metà dei voti in una terza organizzazione, allora entrambi questi gruppi, dal punto di vista della legge, sono considerati come 1 gruppo .

La legislazione sui monopoli prevede che le società per azioni debbano fornire un elenco delle persone affiliate. Riferiscono sia alle agenzie governative di regolamentazione che ai loro azionisti e mantengono elenchi di tali persone nei loro registri contabili.

Queste informazioni sono necessarie perché l'influenza reciproca di imprenditori e aziende rende facilmente possibile organizzare varie collusioni sui prezzi, eliminare i concorrenti utilizzando metodi non di mercato e formare monopoli. In precedenza, tali cospirazioni a volte paralizzavano anche i mercati di alcuni paesi. Per evitare che ciò accada di nuovo, il Servizio federale antimonopolio (FAS RF) sta ora monitorando gli elenchi delle entità affiliate in Russia.

Elenco degli affiliati

Il concetto di persona affiliata è definito in conformità con la legge RSFSR n. 948-1 “Sulla concorrenza e la restrizione delle attività monopolistiche”.

Le persone affiliate sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività di persone giuridiche e (o) persone fisiche impegnate in attività commerciali.

Un membro del suo consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale, un membro del suo organo esecutivo collegiale, nonché una persona che esercita i poteri del suo organo esecutivo unico;
persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica;
persone che hanno il diritto di disporre di più del 20% del numero totale di voti che costituiscono il capitale autorizzato;
una persona giuridica in cui tale persona giuridica ha il diritto di disporre di oltre il 20% del numero totale di voti che costituiscono il capitale autorizzato della società;
Se una persona giuridica partecipa ad un gruppo finanziario-industriale, tra le sue affiliate rientrano anche i membri dei consigli di amministrazione (consigli di sorveglianza) o di altri organi di gestione collegiale, gli organi esecutivi collegiali dei partecipanti ad un gruppo finanziario-industriale, nonché le persone che esercitano i poteri degli organi esecutivi unici dei partecipanti ad un gruppo industriale-finanziario.

Le persone affiliate di un individuo che svolge attività imprenditoriale sono:

Persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene l'individuo;
una persona giuridica in cui una determinata persona fisica ha il diritto di disporre di oltre il 20% del numero totale di voti attribuibili alle azioni con diritto di voto o ai contributi che costituiscono il capitale autorizzato o azionario, azioni di tale persona giuridica.

Le persone affiliate alla società sono obbligate a comunicare per iscritto alla società le azioni o parti di azioni di loro proprietà entro dieci giorni dalla data di acquisizione della quota o di parte di quota, il che, tenendo conto delle azioni della società il capitale sociale della società di proprietà di queste persone, garantisce il diritto di disporre di oltre il venti per cento dei voti sul numero totale dei voti dei partecipanti di questa società.

Se, a causa della mancata fornitura delle informazioni specificate per colpa di un affiliato o per la loro fornitura intempestiva, alla società vengono causati danni materiali, l'affiliato è responsabile nei confronti della società per l'importo del danno causato.

Secondo l'art. 50 della legge sulle società a responsabilità limitata, la società è tenuta a tenere elenchi delle persone affiliate alla società.

Mantenere un elenco dei partecipanti LLC

Sono state apportate modifiche alla legislazione sulle società a responsabilità limitata, influenzando, tra l'altro, la procedura per l'iscrizione dei diritti dei partecipanti alle loro azioni nel capitale autorizzato della società. La carta della LLC non dovrà contenere informazioni sulla dimensione e sul valore nominale della quota di ciascun partecipante. È stato inoltre introdotto un nuovo obbligo di mantenere un elenco dei partecipanti aziendali.

Sono state stabilite regole speciali per il mantenimento dell'elenco dei partecipanti LLC. La Società mantiene un elenco contenente informazioni:

Su ciascuno dei partecipanti, l'entità della sua quota nel capitale autorizzato della società e il suo pagamento;
sulla dimensione delle azioni possedute dalla società, le date del loro trasferimento alla società o acquisizione da parte della società.

La società è tenuta a garantire il mantenimento e l'archiviazione di un elenco dei partecipanti alla società in conformità con i requisiti di legge dal momento della registrazione statale della società.

Pertanto, l'elenco dei partecipanti alla società (di seguito denominato elenco) è un documento contenente "informazioni su ciascun partecipante alla società, l'entità della sua quota nel capitale autorizzato della società e il suo pagamento, nonché l'entità della azioni possedute dalla società, le date del loro trasferimento alla società o acquisizione da parte della società "(Clausola 1, articolo 31.1 della legge federale "Sulle società a responsabilità limitata").

Sulla base dei dati della lista, i partecipanti verranno informati dell’assemblea generale e l’utile netto della società sarà distribuito tra i suoi partecipanti.

L'elenco è anche uno dei documenti che confermano i diritti di un partecipante alla società sulla sua quota o parte della quota del capitale autorizzato.

Sulla base di una serie di norme della legge federale "On LLC", l'elenco è un documento secondario che conferma il diritto a una quota nel capitale autorizzato della società rispetto al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (di seguito denominato Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato). Quindi, ai sensi del comma 5 dell'art. 31.1 della legge federale “On LLC” “in caso di controversia derivante dalla discrepanza tra le informazioni specificate nell'elenco dei partecipanti alla società e le informazioni contenute nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, il diritto ad una quota o parte una quota del capitale sociale della società è stabilita sulla base delle informazioni contenute nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato."

La legge federale “On LLC” rende il mantenimento dell'elenco un obbligo per la società. Di norma, un unico organo esecutivo agisce per suo conto ed è tenuto a tenere l'elenco. Tuttavia, la legge non vieta la previsione nello statuto di un organismo speciale che svolga questa funzione (ad esempio, un cancelliere, un segretario aziendale di una società, un presidente del consiglio di amministrazione). In pratica, i dirigenti aziendali non sono coinvolti nella tenuta degli elenchi, poiché nell'organico è sempre presente un dipendente che rientra in tale responsabilità.

La persona responsabile della tenuta dell'elenco dei partecipanti garantisce la conformità delle informazioni sui partecipanti alla società e sulle azioni o parti di azioni da loro possedute nel capitale autorizzato della società, sulle azioni o parti di azioni possedute dalla società, con le informazioni contenute nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e le operazioni di trasferimento di azioni del capitale sociale della società, divenute note al pubblico.

Ciascun partecipante alla società è tenuto a informare tempestivamente la società dei cambiamenti nelle informazioni sul suo nome, luogo di residenza o ubicazione, nonché delle informazioni sulle sue quote nel capitale autorizzato della società. Se un membro della società non fornisce informazioni sui cambiamenti dei dati che lo riguardano, la società non sarà responsabile per le perdite causate in relazione a ciò.

Le attività del soggetto autorizzato alla tenuta dell'elenco comprendono:

Inclusione nell'elenco delle informazioni che devono riflettersi in esso;
- conservazione e registrazione dei documenti che costituiscono la base per l'iscrizione nell'elenco;
- tener conto delle richieste pervenute dagli interessati e delle risposte alle stesse, compresi i rifiuti all'iscrizione nell'elenco;
- fornitura di informazioni (estratti) dall'elenco dei partecipanti; compiere gli altri atti previsti dalla legge e dallo statuto sociale.

Contenuto delle informazioni inserite nell'elenco dei partecipanti aziendali:

Informazioni su ciascun partecipante alla società (la composizione delle informazioni fornite da ciascun partecipante alla società dovrebbe preferibilmente essere determinata dal questionario del partecipante e dai documenti interni della società);
informazioni sull'entità della quota di ciascun partecipante nel capitale autorizzato della società e sul suo pagamento;
informazioni sulla dimensione delle azioni possedute dalla società, le date del loro trasferimento alla società o acquisizione da parte della società;
informazioni sul pegno di un'azione o parte di una quota del capitale autorizzato di proprietà di un membro della società. Le informazioni sul pegno includono il nome (nome), il luogo di residenza (ubicazione) del pegno; nome (nome), luogo di residenza (luogo) del creditore pignoratizio, tipo di pegno, periodo di validità dell'accordo di pegno o procedura per la sua costituzione, persona avente diritto di voto all'assemblea generale dei partecipanti e diritto di ricevere dividendi sulla quota costituita in pegno o su parte della quota - il creditore pignoratizio o creditore pignoratizio;
altre informazioni.

Le modifiche all'elenco vengono apportate al verificarsi dei seguenti fatti giuridici:

Ricezione da parte della società dei documenti con cui la legge collega il momento del trasferimento di un'azione dal suo precedente proprietario (messaggio di un notaio, messaggio delle parti coinvolte nella transazione, estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, domanda di un partecipante di recedere dalla società, la richiesta di un partecipante alla società di acquisire la sua quota nel capitale autorizzato, ecc.).
Scadenza di determinati termini (il termine per il pagamento della quota previsto dalla clausola 3 dell'articolo 16 della legge federale "On LLC").
Processo decisionale da parte dell'assemblea generale dei partecipanti (ad esempio, una decisione sulla distribuzione di un'azione (parte di un'azione) nel capitale autorizzato di proprietà della società).
Incoerenza delle informazioni sui partecipanti e sulle loro azioni (parti di azioni) nel capitale autorizzato, nonché sulle azioni (parti di azioni) appartenenti alla società, informazioni contenute nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e transazioni notarili per la trasferimento di azioni, di cui la società è venuta a conoscenza.
Altri fatti giuridici previsti dalla legge federale “On LLC”.

Le informazioni sul valore nominale delle azioni dei partecipanti alla società al momento della sua costituzione sono determinate in base alle disposizioni dell'accordo sulla costituzione della società o alla decisione dell'unico fondatore della società, anche nel caso in cui tali azioni non siano pagato per intero.

L'elenco dei partecipanti potrà essere mantenuto in una versione più semplice e completa a discrezione della società.

Si propone la seguente struttura dell'elenco completo (ampliato) dei partecipanti LLC:

Frontespizio dell'elenco dei partecipanti con informazioni generali sulla società, capitale autorizzato e quote di capitale autorizzato della società
Sezione 1. Elenco dei soggetti partecipanti alla società redatto alla data di riferimento della presente relazione
Sottosezione 1.1. - lista dei partecipanti
Sottosezione 1.2. - Informazioni sulle azioni del capitale sociale possedute dalla società
Sezione 2. Giornale di registrazione dell'elenco dei partecipanti aziendali
Sezione 3. Giornale dei documenti in arrivo
Sezione 4. Giornale di registrazione del pegno (gravi) di un'azione (parte di un'azione)
Sezione 5. Giornale di registrazione del pagamento di un'azione (parte di un'azione) nel capitale autorizzato
Sezione 6. Persone Registrate
Sottosezione 6.1. singoli partecipanti
Sottosezione 6.2. partecipanti – persone giuridiche
Sottosezione 6.2. – rappresentanti dei partecipanti
Sottosezione 6.2. – mutui ipotecari
Conti personali dei partecipanti all'azienda
Giornale dei movimenti sul conto personale di un partecipante all'azienda
Conti personali dei titolari di pegno
Giornale di movimento sul conto personale del titolare del pegno
Profili delle persone registrate
Estratto dall'elenco dei partecipanti

Inoltre, l'elenco dei partecipanti (nel caso) deve includere:

Titoli di proprietà (accordi di cessione (trasferimento) di un'azione (parte di un'azione), accordi di pegno, domande di recesso dalla società, decisioni giudiziarie, estratti del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ecc.);
Altri documenti che compongono l'elenco dei partecipanti (domande, questionari, procure, richieste, estratti, certificati, copie dei documenti giustificativi dei partecipanti e di altre persone (copie di passaporti, certificati di registrazione, copie di documenti statutari), ecc.).

Affiliati LLC

Ad esempio, l'organizzazione "A" ha 2 partecipanti (individui), ciascuno con una quota del 50%. Uno di loro ha venduto la sua quota. Ma il nuovo partecipante non è d'accordo con alcune disposizioni e comincia a considerare l'opzione di sostituire il direttore.

Quando si crea una nuova persona giuridica, non tutti gli imprenditori vogliono mostrare il proprio legame con la nuova società. Ma in conformità con la legge LLC, ciascuna impresa mantiene e archivia questo elenco dal momento della sua formazione.

Elenco degli affiliati – un elenco di aziende e individui in grado di influenzare le attività commerciali dell'organizzazione. I rappresentanti delle industrie del petrolio, del gas e del nucleare pubblicano regolarmente questi documenti sui loro siti web. Naturalmente l'elenco di una società per azioni è più ampio e più interessante di quello di una società a responsabilità limitata. E i cambiamenti in atto nelle grandi imprese riguardano migliaia di persone. Le decisioni sulla riorganizzazione, vendita o liquidazione dei partecipanti ai gruppi industriali finanziari attirano sempre l'attenzione e vengono discusse dai media.

Ma la maggior parte delle persone giuridiche registrate sono rappresentanti delle PMI (piccole imprese), non associate a rappresentanti di grandi imprese. Pertanto, i proprietari di piccole imprese si interrogano sull'opportunità di mantenere tale elenco.

Un elenco della LLC deve essere mantenuto e presentato alla Banca Centrale della Federazione Russa:

Partecipazione alla circolazione di titoli;
che partecipano attivamente alle negoziazioni in borsa e occupano una posizione dominante.

Tutte le altre società mantengono e archiviano il documento senza pubblicazione obbligatoria di informazioni in fonti aperte. Quando si verificano modifiche, gli affiliati forniranno comunicazione scritta. Nuovi dati vengono aggiunti all'elenco.

Alcune organizzazioni non mantengono elenchi. Di conseguenza, violano l'articolo che ne prevede la conservazione. La società può essere ritenuta responsabile (una multa fino a 300 mila rubli per persona giuridica).

Secondo la legge, le persone affiliate comprendono le persone fisiche e giuridiche legate da rapporti giuridici e patrimoniali e in grado di influenzare le attività dell'organizzazione.

Questi includono:

Membri del consiglio di amministrazione;
membri dell'organo esecutivo;
persone che appartengono allo stesso gruppo di persone;
proprietari di oltre il 20% dei voti (azioni);
gestione del gruppo finanziario e industriale (se l'organizzazione fa parte del gruppo finanziario e industriale).

Se parliamo di individui, possiamo chiamarli affiliati:

Persone appartenenti alla stessa azienda;
aziende in cui gli individui la persona possiede almeno il 20% delle azioni (azioni, capitale sociale).

Le società per azioni pubblicano l'elenco su Internet trimestralmente, entro 2 giorni dalla fine del trimestre. Il Regolamento prevede inoltre la disponibilità delle informazioni in fonti aperte per 3 anni.

La pubblicazione obbligatoria consente di monitorare il rispetto del diritto della concorrenza. Ad esempio, la compagnia delle Ferrovie Russe con un gran numero di parti correlate. Secondo la legge federale 223-FZ, gli acquisti da SMP devono rappresentare almeno il 18% del volume totale. Se le Ferrovie Russe esternalizzano la maggior parte dei loro acquisti a società affiliate, ciò può essere visto come una restrizione della concorrenza.

Le società a responsabilità limitata non sono tenute a divulgare informazioni. È sufficiente mantenere un elenco all'interno dell'azienda.

Fanno eccezione le organizzazioni sopra menzionate che emettono titoli e partecipano alle negoziazioni in borsa. Queste società trasmettono i dati alla Banca Centrale della Federazione Russa e alla piattaforma di borsa.

Perché le organizzazioni richiedono un elenco da una LLC?

Sempre più spesso le PMI si trovano ad affrontare la necessità di fornire questo elenco al momento della conclusione dei contratti.

Un'ispezione può mostrare:

Procedure fallimentari condotte, riorganizzazione delle parti correlate;
la presenza di cause legali contro i manager;
disponibilità di atti di esecuzione;
presenza in RNP, RDL;
altre situazioni che possano compromettere gravemente l’adempimento delle obbligazioni derivanti dal contratto.

Poiché l'elenco elenca tutte le organizzazioni e gli individui correlati, ciò semplifica notevolmente il lavoro del team di sicurezza.

Compilazione del documento

All'interno dell'organizzazione l'elenco viene compilato secondo il modello approvato dalla FAS.

Quando richiesto da altri enti commerciali, l'azienda ha il diritto di fornirlo in forma gratuita, mantenendo i punti principali:

Nome, nome completo;
posizione;
base di appartenenza.

Un documento può differire da un altro qualora intervengano cambiamenti nella Società (partecipanti, sede legale, titolare). Quando si dichiara una LLC, è necessario elencare i fondatori, indicare chi è il direttore e anche elencare le persone giuridiche e i singoli imprenditori correlati.

Esempio di compilazione per LLC

LLC "VECTOR", TIN 1223343456, OGRN 1234567890

Il modulo fornito è il più semplice e comune. A differenza dell'elenco fornito dalla JSC, qui non ci sono dati sulla quota di partecipazione al capitale autorizzato e sul numero di azioni possedute.

Organizzazione no profit

Le aziende no-profit non perseguono l’obiettivo di trarre profitto dalle proprie attività. Tali imprese sono associazioni e sindacati professionali, OAD, NP, fondazioni di beneficenza, associazioni di proprietari di case, cooperative edilizie, comunità religiose, società di protezione degli animali, ecc. Le entità elencate vivono dei contributi, delle donazioni e dei proventi dei partecipanti. Le grandi strutture spesso creano aziende senza scopo di lucro per implementare programmi pubblici e aziendali.

Ad esempio, Gazprom Stimulus è una NPO il cui obiettivo è condurre programmi motivazionali per il personale Gazprom. Quando presenta un elenco di entità affiliate, la JSC deve indicare tali organizzazioni.

Affiliati di JSC

Quindi, questi includono:

Un membro del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale di tale entità giuridica, un membro del suo organo esecutivo collegiale, nonché una persona che esercita i poteri del suo organo esecutivo unico (direttore, direttore generale).
- Persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica (ai sensi dello stesso articolo, un gruppo di persone è una persona o più persone che insieme, a seguito di un accordo (azioni concordate), hanno il diritto di disporre direttamente o indirettamente (anche sulla base di contratti di compravendita, amministrazioni fiduciarie, attività comuni, cessioni o altre operazioni) più del 50% del numero totale di voti attribuibili alle azioni (conferimenti, quote) costituenti la (quota) autorizzata capitale di una persona giuridica, nonché una serie di altre persone che verranno descritte di seguito. Per cessione indiretta dei voti di una persona giuridica si intende la possibilità di cessione effettiva tramite terzi in relazione ai quali la prima persona ha il diritto di cui sopra. o autorità).
- Persone che hanno il diritto di disporre di più del 20% del numero totale di voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di una determinata persona giuridica.
- Persone giuridiche in cui tale persona giuridica ha il diritto di disporre di oltre il 20% del numero totale di voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di tale persona giuridica.
- Se tale persona giuridica è membro di un gruppo finanziario-industriale, tra i suoi affiliati rientrano anche i membri dei consigli di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altri organi di direzione collegiale, gli organi esecutivi collegiali dei partecipanti al gruppo finanziario-industriale (consiglio), nonché i soggetti che esercitano i poteri degli organi esecutivi unici dei partecipanti al gruppo finanziario e industriale (amministratore, direttore generale).

Caratteristiche della classificazione come soggetti affiliati

Nel determinare il gruppo di persone specificato nella clausola 2 dell'elenco, è necessario prestare attenzione, innanzitutto, al fatto che questo gruppo di persone, secondo la legge sulla concorrenza della RSFSR, deve avere solo il diritto di disporre più del 50% del numero totale dei voti attribuibili alle azioni ( contributi, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di una persona giuridica, mentre il possesso del diritto di utilizzo e del diritto di proprietà non è obbligatorio.

In questo caso, anche i partecipanti professionali al mercato mobiliare (broker, fiduciari) possono agire come terzi.

La base su cui si forma un gruppo di persone quando dispone di oltre il 50% del numero totale di voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di una persona giuridica (a seguito di un accordo ( azioni concordate)) amplia l'elenco delle persone che rientrano in questa definizione, nonché le opzioni per azioni che possono essere considerate concordate, che possono complicare le attività di un emittente o di un partecipante professionale al mercato mobiliare a causa della necessità di effettuare periodicamente presentare rapporti sulle affiliate alla Federal Securities Commission della Russia.

Casi di appartenenza di un gruppo di persone

Le persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene la persona giuridica e in relazione al quale sono affiliate (articolo 4 della legge sulla concorrenza della RSFSR) sono:

Una o più persone che hanno avuto la possibilità, sulla base di un accordo o altrimenti, di determinare le decisioni prese da un'altra o più persone, compresa la determinazione delle condizioni per l'esercizio di attività commerciali da parte di un'altra o più persone, o di esercitare il potere poteri dell'organo esecutivo di un'altra persona o di altre persone sulla base di un accordo.

Questo tipo di definizione rende la categoria di un gruppo di persone molto ampia, poiché il legislatore non ha stabilito un elenco esaustivo di motivi per ottenere la possibilità di determinare le decisioni prese da altre persone o da una persona.

In una tale situazione, per chiarire tale incertezza terminologica, per persona appartenente al gruppo di persone a cui appartiene una determinata persona giuridica dovrebbe essere intesa una persona che è una delle persone che hanno acquisito l'opportunità, sulla base di un contratto o altrimenti, per determinare le decisioni prese da un'altra persona o da altre persone.

Ciò non significa che una persona affiliata ad un'altra persona (altre persone) sulla base in esame sarà automaticamente affiliata ad una persona giuridica nella quale, in quanto membro di un gruppo di persone, ha diritto, sulla base di un accordo o in altro modo, per prendere decisioni congiuntamente con altri membri del gruppo di persone accettato da questa persona giuridica.

Tale persona (membro di un gruppo di persone) sarà affiliata a una persona giuridica nella quale ha il diritto, sulla base di un accordo o in altro modo, di determinare, insieme ad altri membri del gruppo di persone, le decisioni prese da questa persona giuridica, solo se nell'elenco delle persone riconosciute come affiliate ai sensi della legge sulla concorrenza della RSFSR è presente almeno una delle caratteristiche di una persona affiliata sopra indicate. Se almeno una di queste caratteristiche di un affiliato non è soddisfatta, allora questo membro del gruppo di persone non sarà affiliato a questa persona giuridica.

Una persona che ha il diritto di nominare l'unico organo esecutivo e (o) più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale di una persona giuridica e (o) su proposta della quale più del 50% della composizione del consiglio di amministrazione vengono eletti gli amministratori (consiglio di sorveglianza) o altro organo di gestione collegiale della persona giuridica.

Per stabilire l'affiliazione di una persona dotata dei diritti sopra specificati ad una persona giuridica è necessario basarsi anche sulle caratteristiche dell'affiliato sopra specificate.

Un individuo che esercita i poteri di unico organo esecutivo di una persona giuridica.

Per stabilire l’affiliazione vale lo stesso principio del paragrafo precedente.

Le stesse persone, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e (o) persone nominate dalla stessa persona giuridica, che costituiscono più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o un altro organo di gestione collegiale di due o più persone giuridiche o, su proposta delle stesse persone giuridiche, è stato costituito più del 50% della composizione del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale di due o più persone giuridiche eletto.

Una persona che è membro di un gruppo di persone proposte dalla stessa persona giuridica, che insieme costituiscono più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale di due o più persone giuridiche;
- una persona che fa parte di un gruppo di persone giuridiche, su proposta del quale è stato eletto più del 50% del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale di due o più persone giuridiche;
- una persona che è membro di un gruppo di persone composto da persone fisiche, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e persone proposte dalla stessa persona giuridica, che costituisce più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o altro organo collegiale di governo di due o più persone giuridiche;
- Le stesse persone fisiche, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e (o) persone giuridiche che hanno il diritto di disporre autonomamente o tramite rappresentanti (procuratori) complessivamente di più del 50% dei voti attribuibili alle azioni (conferimenti , azioni) ), che costituisce il capitale (azionario) autorizzato di ciascuna di due o più persone giuridiche.

In questo caso, per persona appartenente al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica si intende:

Una persona che è membro di un gruppo di persone costituito da persone giuridiche che ha il diritto, autonomamente o tramite rappresentanti (procuratori), di disporre di più del 50% dei voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che costituiscono l'autorità autorizzata ( quota) capitale di ciascuna di due o più persone giuridiche;
- una persona che fa parte di un gruppo di persone composto da persone fisiche, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e persone giuridiche, che ha il diritto, autonomamente o tramite rappresentanti (procuratori), di disporre di più del 50% dei voti attribuibili alle azioni (depositi, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di ciascuna di due o più persone giuridiche;
- Persone fisiche e (o) persone giuridiche che hanno il diritto di disporre in modo indipendente o tramite rappresentanti (procuratori) di oltre il 50% dei voti attribuibili alle azioni (conferimenti, azioni) che costituiscono il capitale (azionario) autorizzato di una persona giuridica, e allo stesso tempo tali persone fisiche, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e (o) persone nominate dalla stessa persona giuridica, che costituiscono più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o altro organo collegiale di governo di un'altra persona giuridica.

In questo caso, una persona appartenente al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica sarà:

Persona che fa parte di un gruppo di persone costituito da persone fisiche e giuridiche, che ha il diritto, autonomamente o tramite rappresentanti (procuratori), di disporre di più del 50% dei voti attribuibili ad azioni (conferimenti, quote ) che costituisce il capitale (azionario) autorizzato di una persona giuridica;
- allo stesso tempo, tali soggetti, i loro coniugi, genitori, figli, fratelli, sorelle e persone nominate dalla stessa persona giuridica, che costituiscono più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) del consiglio di amministrazione (di vigilanza consiglio di amministrazione) o altro organo di gestione collegiale di un'altra persona giuridica;
- una persona che fa parte di un gruppo di persone costituito da persone giuridiche, che ha il diritto, autonomamente o tramite rappresentanti (procuratori), di disporre di più del 50% dei voti attribuibili ad azioni (conferimenti, azioni) che costituisce il capitale (azionario) autorizzato di una persona giuridica;
- allo stesso tempo, persone proposte dalla stessa persona giuridica che costituiscono più del 50% della composizione dell'organo esecutivo collegiale e (o) del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o altro organo di gestione collegiale di un'altra persona giuridica;
- Persone giuridiche che fanno parte di un gruppo finanziario e industriale.

Questa condizione consente di identificare solo le affiliate di una persona giuridica. Le persone che appartengono allo stesso gruppo finanziario e industriale sono tra loro affiliate.

Individui che sono coniugi, genitori e figli, fratelli e (o) sorelle. Questa condizione consente di identificare gli affiliati sia di una persona giuridica che di un individuo. Le persone in tali relazioni correlate sono affiliate tra loro. Possono essere affiliati ad una persona giuridica anche coniugi, genitori e figli, fratelli e (o) sorelle, a condizione che sia soddisfatta almeno una delle caratteristiche di affiliazione sopra specificate.

Contabilità e divulgazione di informazioni sugli affiliati

Fornire informazioni sulle affiliate alle autorità di regolamentazione.

Inoltre, la Legge sulla concorrenza della RSFSR stabilisce che le società per azioni devono tenere un registro delle loro affiliate e fornire rapporti sulle affiliate secondo le modalità determinate dalla Commissione federale per il mercato mobiliare della Russia (articolo 21). La procedura per la registrazione delle affiliate è stabilita dalla risoluzione della Commissione federale per il mercato dei valori mobiliari n. 7 Sulla procedura per la tenuta dei registri delle affiliate e la fornitura di informazioni sulle affiliate delle società per azioni.

Ai sensi della presente delibera, l'elenco dei soggetti affiliati ad una società per azioni deve contenere le seguenti informazioni:

Ragione sociale completa, sede e indirizzo postale di una persona giuridica o nome (cognome, nome, patronimico) e luogo di residenza di una persona fisica affiliata alla società per azioni;
- la data in cui si verifica il motivo per cui la persona è affiliata alla società per azioni ai sensi della legislazione della Federazione Russa;
- il motivo per cui una persona è affiliata a una società per azioni ai sensi della legislazione della Federazione Russa (se ci sono due o più motivi di affiliazione, l'elenco deve includere tutti i motivi per cui una persona è affiliata di una società per azioni ai sensi della legislazione della Federazione Russa).

Se una società per azioni ha una nuova affiliata, una persona viene rimossa dall'elenco delle affiliate della società per azioni, nonché modifiche (integrazioni) delle informazioni su un'affiliata della società per azioni, quest'ultima è obbligata , entro e non oltre 3 giorni dal momento in cui è venuto a conoscenza del fatto che richiede modifiche all'iscrizione (integrazioni) all'elenco dei propri affiliati, apporta le opportune modifiche all'elenco. Inoltre, la società per azioni è tenuta, su richiesta dell'autorità di registrazione, a fornire un elenco delle sue affiliate compilato alla data indicata nella richiesta, entro e non oltre 10 giorni dalla data di ricevimento di tale richiesta scritta. .

Le società per azioni sono tenute a fornire gli elenchi delle loro affiliate all'autorità di registrazione, i cui poteri includono la registrazione statale delle emissioni di titoli di questa società per azioni (filiali regionali della Commissione federale per il mercato mobiliare della Russia o Dipartimento per le licenze le attività degli istituti di credito e delle società di revisione della Banca di Russia, uffici territoriali della Banca di Russia per gli enti creditizi) nelle seguenti scadenze:

Trimestralmente, entro e non oltre 30 giorni dalla fine del trimestre di riferimento (l'elenco delle affiliate in questo caso viene compilato alla fine del trimestre di riferimento). Gli elenchi delle persone affiliate entro il periodo di tempo specificato vengono forniti dalle società per azioni che hanno collocato titoli azionari mediante sottoscrizione aperta, nonché dalle società per azioni, la cui registrazione statale delle emissioni di titoli è di competenza della Commissione federale per il mercato mobiliare della Russia;
- altre società di capitali annualmente entro 30 giorni dalla chiusura dell'anno di riferimento. L'elenco delle persone affiliate in questo caso viene compilato alla fine dell'anno di riferimento.

Inoltre, la società per azioni è tenuta a notificare alle autorità di registrazione di cui sopra eventuali modifiche avvenute nell'elenco delle sue affiliate, su richiesta di questa autorità di registrazione entro e non oltre 10 giorni dalla data di ricevimento di tale richiesta scritta .

Fornire informazioni sulle affiliate agli azionisti

Un'altra forma di registrazione degli affiliati alle società per azioni è la pubblicazione annuale da parte delle società per azioni aperte nei media, accessibili a tutti gli azionisti, degli elenchi degli affiliati di queste società (comma 1, articolo 92 della legge federale della Russia). Federazione n. 209-FZ sulle società per azioni (come modificata).

Inoltre, all'art. 93 di tale legge stabilisce che gli affiliati sono tenuti a comunicare alla società le azioni societarie di loro proprietà, indicandone il numero e le categorie (tipologie) entro 10 giorni dalla data di acquisizione delle azioni. Se per colpa di una persona affiliata le informazioni indicate non vengono fornite o vengono fornite intempestivamente, se in conseguenza di ciò la società subisce danni materiali, la persona affiliata è responsabile nei confronti della società per l'importo del danno causato .

Una società per azioni aperta è tenuta ogni anno, entro 30 giorni dalla fine dell'anno di riferimento, a pubblicare sui media accessibili a tutti gli azionisti di questa società per azioni un elenco delle sue affiliate indicando il numero e le categorie ( tipi) di azioni da loro possedute, compilate alla data di fine dell'anno di riferimento (clausola 1, articolo 92 della legge federale della Federazione Russa n. 209-FZ sulle società per azioni).

Inoltre, la società per azioni è tenuta a fornire ai propri azionisti la possibilità di conoscere l'elenco delle persone affiliate a questa società per azioni. Copia dell'elenco degli iscritti alla società per azioni deve essere fornita su richiesta scritta del suo socio a pagamento entro 10 giorni dalla data di presentazione di tale richiesta. Inoltre, l'importo del compenso per la fornitura dell'elenco degli affiliati, predisposto dalla società per azioni, non può superare il costo per la realizzazione di una copia dell'elenco e il pagamento delle spese relative all'invio dello stesso al socio per posta.

Tutte le norme di cui sopra sono estremamente sparse e non sistematizzate. Non è stato sviluppato un meccanismo chiaro e preciso per la raccolta e la fornitura di informazioni sulle affiliate delle società per azioni.

Tali informazioni sono necessarie, innanzitutto, per snellire e migliorare la procedura per l'effettuazione di operazioni su grandi pacchetti di azioni di società di capitali, nonché per fornire agli investitori le informazioni necessarie affinché possano prendere decisioni in merito all'effettuazione di tali operazioni sul mercato mercato dei titoli.

Riflessione delle informazioni sulle parti correlate nei rendiconti finanziari

La terza forma di divulgazione di informazioni sulle entità affiliate di una persona giuridica, inclusa una società per azioni, è la rendicontazione finanziaria. Regolamento contabile Informazioni sulle entità affiliate PBU 11/2000 (approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia n. 5n) stabilisce la procedura per la divulgazione di informazioni sulle entità affiliate nel bilancio. Le informazioni sulle affiliate nel bilancio includono i dati sulle transazioni tra l'organizzazione che redige il bilancio e l'affiliata.

I rendiconti finanziari di tale organizzazione divulgano informazioni sulle affiliate nei casi in cui:

È controllato o ha un'influenza significativa sull'organizzazione da un'altra organizzazione o individuo (vale a dire, ha la capacità di partecipare alle decisioni di un'altra organizzazione, ma non la controlla).
- L'organizzazione controlla o ha un'influenza significativa su un'altra organizzazione.
- Un'organizzazione o un individuo controlla un'altra organizzazione quando tale organizzazione o individuo ha il diritto:
- disporre (direttamente o tramite le sue controllate) di più del 50% delle azioni con diritto di voto di una società per azioni o di più del 50% del capitale (azionario) autorizzato di una società a responsabilità limitata;
- dispone (direttamente o tramite le sue filiali) di più del 20% delle azioni con diritto di voto di una società per azioni o di più del 20% del capitale sociale autorizzato di una società a responsabilità limitata e ha il potere di determinare le decisioni prese in tali aziende.

Se durante il periodo di riferimento tale organizzazione ha effettuato transazioni con affiliate, nel rendiconto finanziario di ciascuna affiliata vengono divulgate almeno le seguenti informazioni:

La natura del rapporto con lui (controllo o esercizio di influenza notevole);
- tipi di operazioni con esso;
- volume delle transazioni di ciascuna tipologia (in termini assoluti o relativi);
- indicatori di costo per operazioni non completate alla fine del periodo di rendicontazione;
- metodi utilizzati per determinare i prezzi per ciascuna tipologia di transazione con esso.

Le informazioni sui soggetti collegati previste da tale disposizione sono contenute nella nota integrativa inserita nel bilancio in una sezione separata.

Pertanto, per qualsiasi società per azioni che possiede un grosso pacchetto di azioni con diritto di voto in altre società per azioni (filiali, affiliate), questa questione diventa molto rilevante. Non è necessario spiegare il fatto che al momento, per quasi ogni violazione da parte di una persona che opera in una forma o nell'altra in questo mercato, la Federal Securities Commission russa applica sanzioni piuttosto gravi di natura finanziaria, guidate principalmente dalla legge federale n. 46-FZ sulla protezione dei diritti e degli interessi legittimi degli investitori nel mercato mobiliare.

La responsabilità per la violazione della procedura per la presentazione delle relazioni sulle entità affiliate stabilita dalla Federal Securities Commission russa è prevista da due regolamenti. Il primo di questi è la già citata legge sulla concorrenza della RSFSR. Questa legge all’art. 23 (comma 7) stabilisce la responsabilità sotto forma di multa fino a 5mila salari minimi per violazione della procedura stabilita per fornire informazioni sui propri affiliati. Allo stesso tempo, questa norma limita la cerchia dei soggetti soggetti a punizione a causa della loro violazione.

Questa disposizione viene applicata dalle autorità antimonopolistiche solo se tale violazione si è verificata fornendo informazioni sulla base di petizioni e notifiche redatte sulla base della legge sulla concorrenza della RSFSR (richiesta per il consenso alla creazione, riorganizzazione, liquidazione di imprese commerciali e non) organizzazioni di profitto; richiesta di consenso all'acquisizione da parte di una persona (gruppo di persone) di azioni (partecipazioni) con diritto di voto nel capitale autorizzato di una società commerciale, in cui tale persona (gruppo di persone) riceve il diritto di disporre di più di 20% di tali azioni (partecipazioni), ecc.). Se quindi una persona acquista, ad esempio, il 20% o più delle azioni con diritto di voto di una terza società per azioni, questa disposizione riguarda naturalmente in primo luogo lui.

I partecipanti professionali al mercato dei valori mobiliari con sede a Mosca sono soggetti alla legge di Mosca n. 17 sulla responsabilità amministrativa per reati nel campo del mercato dei valori mobiliari, che indica che l'evasione o la fornitura intempestiva da parte di un partecipante al mercato dei valori mobiliari alla Federal Securities Commission of Russia e MRO FCSM della Russia... documenti di segnalazione... e altre informazioni, la cui fornitura alla FCSM della Russia è prevista dalla legislazione della Federazione Russa e dai regolamenti della FCSM della Russia (come nel nostro caso - K.P.), comporta l'imposizione di un'ammenda all'organizzazione per un importo massimo di 200 norme federali stabilite sul salario minimo per ogni giorno di ritardo.

Problemi con l'ottenimento delle informazioni di affiliazione

L'elenco delle persone classificate come affiliate ai sensi della legge sulla concorrenza della RSFSR è piuttosto impressionante. Inoltre, i motivi per cui una persona è riconosciuta come affiliata ad una società per azioni richiedono il possesso di informazioni che non sono disponibili al pubblico (rapporti di famiglia, esistenza di accordi (azioni concordate), ecc.). Queste informazioni non sono statiche e costanti, il che richiede anche un certo sforzo da parte della società per monitorare i cambiamenti.

Quando si tratta di soggetti affiliati che siano tali secondo le caratteristiche di affiliazione sopra esposte (membro del consiglio di amministrazione, membro dell'organo esecutivo collegiale, soggetto che esercita i poteri dell'organo esecutivo unico, ecc.), allora è difficile compilare e mantenere un elenco di affiliati, non compaiono volti.

Altrimenti non è del tutto chiaro come una società per azioni debba identificare le proprie affiliate, poiché l'obbligo delle persone di notificare alla società per azioni la propria affiliazione non è previsto dalla legislazione attuale della Federazione Russa.

Inoltre, la società non ha nemmeno il diritto di esigere dall'investitore informazioni obbligatorie non previste dalla normativa vigente. Fa eccezione in questo caso il già citato obbligo degli affiliati di comunicare per iscritto alla società le azioni della società di loro proprietà, indicandone il numero e le categorie (tipologie) entro e non oltre 10 giorni dalla data di acquisizione delle azioni. (Clausola 2 dell'articolo 93 della Legge federale della Federazione Russa sulle società per azioni).

Di conseguenza, attualmente è possibile stabilire l'appartenenza di persone ad un'azienda in base alla loro appartenenza ad un gruppo di persone solo se la persona fornisce autonomamente informazioni sulla sua affiliazione. La normativa vigente non definisce la procedura per il monitoraggio della completezza e correttezza dell'elenco informativo. Inoltre, l'accertamento di fatti di violazione da parte delle autorità dei requisiti per la tenuta dei registri delle persone affiliate e per la fornitura di informazioni sulle persone affiliate delle società per azioni può, nella maggior parte dei casi, essere effettuato sulla base del rispetto formale delle caratteristiche di una persona affiliata .

Progetto di legge federale sugli affiliati

Attualmente è in fase di elaborazione un progetto di legge federale sugli affiliati.

Contrariamente alla legge sulla concorrenza della RSFSR, che contiene una definizione del concetto di persone affiliate, questo disegno di legge:

Fornisce una definizione del concetto di affiliazione per le persone giuridiche di tutte le forme organizzative e giuridiche, coprendo così non solo i mercati delle merci, ma anche quelli finanziari (attualmente, Legge federale della Federazione Russa n. 117-FZ Sulla tutela della concorrenza nel settore finanziario mercato dei servizi quando definisce il concetto di affiliato fa riferimento alla legge sulla concorrenza della RSFSR);
- elimina la discrepanza esistente tra il concetto di gruppo di persone, utilizzato nella legislazione antimonopolio, e il concetto di persone affiliate, utilizzato principalmente nei rapporti societari.

Secondo il disegno di legge, le persone affiliate sono persone giuridiche e (o) persone fisiche che intrattengono determinati rapporti che possono influenzare la ricezione di vantaggi reciproci come risultato di attività imprenditoriali e (o) di altro tipo e che soddisfano almeno uno dei seguenti criteri:

La capacità, in virtù della partecipazione predominante nel capitale o altro, di determinare le decisioni prese da una persona giuridica;
- esercitare i poteri dell'organo esecutivo unico di una persona giuridica;
- l'esercizio da parte di una persona dei poteri di membro del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza), dell'organo esecutivo collegiale, dell'organo di controllo o di vigilanza di una persona giuridica, se in questo caso la persona specificata è in grado di influenzare il processo decisionale della persona giuridica specificata.

Indipendentemente da queste condizioni, sono affiliate le società principali e controllate, le persone giuridiche in cui più del 20% delle azioni con diritto di voto, del capitale autorizzato o dei voti nell'organo di gestione supremo sono di proprietà della stessa persona giuridica o persona fisica e (o) i suoi vicini parenti. Le persone affiliate sono anche un'associazione di persone giuridiche e persone giuridiche - membri di questa associazione.

Inoltre, il disegno di legge sulle persone affiliate stabilisce per tutte le persone giuridiche i requisiti per la tenuta dei registri delle persone affiliate, la divulgazione delle informazioni sulle persone affiliate, nonché i requisiti per le transazioni con persone affiliate o con la loro partecipazione.

Pertanto il disegno di legge prevede che le condizioni delle transazioni con persone affiliate o con la loro partecipazione non dovrebbero essere più preferenziali per le persone affiliate rispetto a quelle offerte ad altre persone. Allo stesso tempo, viene stabilita la responsabilità degli amministratori di una persona giuridica nei confronti della persona giuridica stessa e dei suoi partecipanti (fondatori) per le perdite causate dalla decisione di effettuare transazioni con le società affiliate.

Persone giuridiche affiliate

Secondo la clausola 4 della PBU 11/2008 "Informazioni sulle parti correlate", PBU 11/2008 (approvata con Ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. N 48n), le persone giuridiche e (o) le persone fisiche in grado di influenzare la le attività dell'organizzazione che redige il bilancio, o sulle cui attività l'organizzazione che redige il bilancio è in grado di influenzare (parti correlate), possono essere:

A) persone giuridiche e (o) persone fisiche e organizzazioni che redigono bilanci che sono entità affiliate in conformità con la legislazione della Federazione Russa;
b) una persona giuridica e (o) una persona fisica registrata come imprenditore individuale e un'organizzazione che redige rendiconti finanziari che partecipano ad attività congiunte;
c) un'organizzazione che redige il bilancio e un fondo pensione non statale che agisce nell'interesse dei dipendenti di tale organizzazione o di un'altra organizzazione che è una parte correlata dell'organizzazione che redige il bilancio.

Il concetto di persone affiliate nella legislazione della Federazione Russa è divulgato nell'art. 4 della legge RSFSR "Sulla concorrenza e restrizione delle attività monopolistiche nei mercati delle materie prime" n. 948-1: le persone affiliate sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività di persone giuridiche e (o) persone fisiche impegnate in attività commerciali.

Le persone affiliate di una persona giuridica sono:

Un membro del suo consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) o di altro organo di gestione collegiale, un membro del suo organo esecutivo collegiale, nonché una persona che esercita i poteri del suo organo esecutivo unico;
- persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene questa persona giuridica;
- persone che hanno il diritto di disporre di più del 20% del numero totale dei voti attribuibili alle azioni con diritto di voto o ai conferimenti che costituiscono il capitale autorizzato o azionario, le azioni di una determinata persona giuridica;
- una persona giuridica in cui questa persona giuridica ha il diritto di disporre di più del 20% del numero totale di voti attribuibili alle azioni con diritto di voto o ai contributi che costituiscono il capitale autorizzato o azionario, azioni di questa persona giuridica - se la persona giuridica lo è; un membro di un gruppo finanziario e industriale, tra i suoi affiliati rientrano anche i membri del consiglio di amministrazione (consigli di sorveglianza) o di altri organi collegiali di gestione, gli organi esecutivi collegiali dei partecipanti al gruppo finanziario e industriale, nonché i soggetti che esercitano i poteri degli organi esecutivi unici dei partecipanti al gruppo finanziario e industriale.

Il concetto di “parti correlate” è definito dalla normativa contabile (PBU 11/2008) ed è più ampio del concetto di “parti correlate” (normativa civile).

Partecipanti ad attività congiunte,
- fondo pensione non statale.

Di conseguenza, se una società non è parte di un accordo di attività congiunta e non ha un accordo con un fondo pensione non statale (e tali società sono la maggioranza), l'elenco delle parti correlate è identico all'elenco delle entità affiliate .

Responsabilità degli affiliati

La responsabilità degli affiliati può anche essere positiva o negativa. La responsabilità positiva degli affiliati si basa sui principi di ragionevolezza ed equità, sanciti sia dal Codice Civile della Federazione Russa che dalle leggi federali “Sulle società per azioni”, “Sulle società a responsabilità limitata”, nonché nel Codice di condotta aziendale. Con la corretta esecuzione della responsabilità positiva sono escluse azioni illecite di soggetti in rapporti giuridici con la partecipazione di persone affiliate, come ignorare gli interessi di altri partecipanti ai rapporti giuridici, false dichiarazioni, inflazione di profitti, dimostrazione di redditi fittizi, incapacità della direzione di adempiere alle loro funzioni, inganno di azionisti, investitori, ecc. Insieme alla responsabilità positiva di qualsiasi soggetto in rapporti giuridici, è importante parlare anche della responsabilità bilaterale dello Stato e dell'individuo, perché i diritti e le libertà dei cittadini non possono essere effettivamente attuati se lo Stato, a sua volta, non è responsabile per le sue azioni.

Quindi D.I. Dedov ritiene che sia necessario dare agli azionisti la possibilità di avanzare rivendicazioni indirette a difesa degli interessi della società nel suo insieme senza la necessità di provare un danno reale; e il processo decisionale a maggioranza non dovrebbe violare gli interessi della società nel suo insieme. L'implementazione della responsabilità positiva aiuterà a minimizzare ed eliminare i conflitti aziendali, poiché gli standard etici stabiliranno la priorità dell'interesse generale dell'azienda rispetto ad altri interessi. In tal modo, la responsabilità positiva dell'affiliato si manifesterà nel rispetto della procedura prevista dalla legge per effettuare transazioni, nel rispetto delle regole della “sana” concorrenza, senza ricorrere a quegli artifizi e ad atti illeciti che possono essere compiuti, dato lo status dell'affiliato, in assenza di influenze o pressioni illegali su un'altra persona al momento di prendere una decisione, nell'informare tempestivamente sulla propria affiliazione, nel rispetto degli interessi sia aziendali che statali.

Lo Stato, a sua volta, adempie alla sua responsabilità più difficile di regolare le relazioni e quindi introduce nella legislazione restrizioni sui diritti delle persone affiliate al fine di soddisfare e proteggere gli interessi di tutti gli altri soggetti giuridici. Poiché l'articolo 2 della Costituzione della Federazione Russa afferma: “Una persona, i suoi diritti e le sue libertà sono il valore più alto. Il riconoscimento, l’osservanza e la protezione dei diritti e delle libertà umane e civili è dovere dello Stato”, lo Stato è obbligato ad attuare questa norma e non solo a dichiararla. È interessante notare che l’istituto dell’affiliazione era noto alla legislazione antimonopolio russa quando fu adottata la legge RSFSR N 948-1 “Sulla concorrenza e la restrizione delle attività monopolistiche nei mercati dei prodotti”, la cui unica norma attualmente in vigore è l’articolo 4, contenente il concetto di “affiliati”. Secondo questa norma, le persone affiliate sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività delle persone giuridiche e (o) persone fisiche impegnate in attività commerciali.

Le moderne relazioni sociali si riflettono nelle nuove disposizioni sulla responsabilità legale nella legislazione con la graduale aggiunta di soggetti. I rapporti di affiliazione sanciti dalla legislazione russa sono supportati anche dalle disposizioni sulla responsabilità legale, che a loro volta, a seconda delle specificità del settore, dovrebbero differire nei motivi dell'evento, nelle specificità delle sanzioni, nella procedura di attuazione, ecc. In questo caso la responsabilità è una delle restrizioni che un affiliato è obbligato a sopportare a causa del suo status giuridico. Uno dei motivi dell'imperfezione della legislazione in questo settore è il mancato sviluppo della categoria “affiliazione”, la mancanza di una definizione chiara e la deformalizzazione della definizione di questa materia ostacolano lo sviluppo delle relazioni legate a questa categoria giuridica .

A questo proposito, è estremamente importante analizzare il complesso delle questioni teoriche e dei problemi che interessano la responsabilità degli affiliati nell’attuale legislazione russa. Un esempio è la parte 2 dell'art. 93 della legge federale “sulle società per azioni”: gli affiliati della società sono tenuti a comunicare per iscritto alla società le azioni della società di loro proprietà, indicandone il numero e le categorie (tipi) entro 10 giorni dalla data di acquisizione delle azioni. Pertanto, se una persona non dichiara la propria affiliazione, è costretta ad assumersi la responsabilità. Pertanto, la parte 3 dello stesso articolo 93 della legge "sulle società per azioni" prevede la responsabilità di una persona affiliata a seguito della mancata fornitura di informazioni sull'affiliazione per sua colpa o della presentazione intempestiva delle stesse alla società se il quest'ultimo ha subito danni materiali. Inoltre, esiste il problema dell'interesse aziendale degli affiliati alla possibilità di influenzare un'entità economica, il che è in contrasto con gli interessi della persona giuridica.

La responsabilità delle persone affiliate è quella di fornire informazioni sull'affiliazione all'attenzione di tutte le parti interessate, le quali, sulla base delle informazioni ricevute, prenderanno una decisione informata sulla cooperazione e partecipazione alla transazione. Tuttavia, ci sono “lacune” nelle disposizioni sulla responsabilità delle persone affiliate, come nella legge federale “sulle società per azioni”, dove la norma dell’articolo 93 prevede la possibilità che in pratica, nella maggior parte dei casi, le società affiliate e l'emittente evita la responsabilità per il mancato adempimento dei propri obblighi di presentare e divulgare informazioni sulle affiliate. Queste disposizioni causano problemi anche nella pratica.

Non riuscendo a fornire o fornendo intempestivamente le informazioni necessarie su se stesso, l'affiliato è responsabile:

Solo in caso di danni materiali;
solo direttamente di fronte alla società.

Pertanto, la persona affiliata non è responsabile ai sensi della legge nei confronti di terzi, i cui interessi vengono spesso lesi e rimangono non tutelati, il che contraddice il principio di equità della responsabilità legale. Oltre a questo problema, i funzionari delle società per azioni spesso non entrano in conflitto con gli azionisti che possiedono il 20% o più delle azioni con diritto di voto, il che fa sì che le persone affiliate non rispondano nemmeno alla società. Per risolvere questo problema, si traggono conclusioni sulla necessità di rafforzare la responsabilità degli affiliati sia per la correttezza delle informazioni fornite che per la loro completezza e tempestività nella fornitura. È necessario elaborare nella legislazione russa la responsabilità non solo nei confronti della società, ma anche nei confronti di terzi, rafforzare le misure di proprietà e di responsabilità amministrativa introducendo sanzioni. E solo in questo modo è possibile che gli affiliati si comportino in modo lecito e adempiano volontariamente al proprio obbligo di informazione sull'affiliazione.

A sua volta, l’obbligo della società di divulgare informazioni sulle sue affiliate è sancito da:

Parte 4 dell'articolo 93 della legge n. 208-FZ "Sulle società per azioni";
Legge federale n. 39-F3 “Sul mercato dei valori mobiliari”;
clausola 8.5.1. Regolamento sulla divulgazione di informazioni da parte degli emittenti di titoli azionari, approvato con ordinanza del Servizio federale dei mercati finanziari.

Pertanto, secondo l'articolo del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi (CAO), sono soggetti a responsabilità l'emittente, un partecipante professionale al mercato mobiliare o una persona che fornisce servizi per la presentazione al pubblico di informazioni divulgate, il procedura per la comunicazione delle informazioni sul mercato mobiliare, obbligo di comunicazione previsto dalla legge. A questo proposito, possiamo concludere che le entità affiliate che non hanno l'obbligo di divulgare informazioni a un investitore e l'obbligo di fornire pubblicamente le informazioni divulgate non possono essere ritenute amministrativamente responsabili ai sensi di questo articolo del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

L'articolo 185.1 del codice penale della Federazione Russa prevede sanzioni per l'elusione della fornitura di informazioni contenenti dati sull'emittente, sulle sue attività finanziarie ed economiche e sui titoli, transazioni e altre operazioni con titoli alla persona obbligata a fornire le informazioni specificate; l'investitore o l'ente controllato è soggetto a responsabilità penale, cosa che non avviene per una persona affiliata che non ha fornito informazioni sulla propria affiliazione, poiché, ad esempio, secondo la legge "sulle società per azioni" ha l'obbligo di informare solo la società e non esiste alcun obbligo stabilito per legge di fornire le informazioni specificate a un investitore o a un organismo di regolamentazione. Dopo aver analizzato queste disposizioni, si dovrebbe concludere che è necessario introdurre una responsabilità amministrativa e (o) penale per gli stessi affiliati al fine di evitare che abusino dei loro diritti. Inoltre, la conclusione sull’inefficacia e l’insicurezza di molte norme giuridiche che regolano i diritti e gli obblighi delle persone affiliate indica ancora una volta la necessità di adottare una legge speciale “Sulle persone affiliate”.

Compilazione dell'elenco degli affiliati

Quando gli affiliati di un ente creditizio acquistano azioni di un ente creditizio nella fase di collocamento, le informazioni sull'affiliato necessarie per l'inclusione nell'elenco degli affiliati dell'ente creditizio possono cambiare quotidianamente durante l'intero periodo di collocamento. A questo proposito, è consigliabile apportare modifiche all'elenco delle entità affiliate (moduli 0409051, 0409052) dopo che l'istituto di credito ha ricevuto una lettera che conferma l'atto di registrazione statale del rapporto sui risultati dell'emissione di titoli e inviato dalla registrazione autorità all'istituto di credito.

Vengono apportate modifiche all'elenco delle affiliate di un ente creditizio relative all'acquisizione di azioni di un ente creditizio durante il collocamento di un'emissione aggiuntiva:

Dopo aver registrato il rapporto sui risultati dell'emissione (o, se non è richiesta la registrazione del rapporto sui risultati dell'emissione, dopo aver inviato una notifica sui risultati dell'emissione alla Banca di Russia) entro e non oltre 3 giorni lavorativi dopo aver registrato il rapporto (invio di una notifica alla Banca di Russia) sui risultati dell'emissione - nel caso in cui l'emissione di titoli sia completata entro un anno solare dalla data di registrazione statale dell'emissione aggiuntiva;
dopo la scadenza di un anno dalla data di emissione in caso di compilazione di un elenco delle persone aventi diritto a partecipare all'assemblea generale degli azionisti - se il collocamento di un'ulteriore emissione di azioni dura più di un anno dalla data di registrazione statale dell’emissione aggiuntiva (di seguito denominata data di emissione).

Dal testo dell'art. 50 della legge "Sulle società a responsabilità limitata" n. 14-FZ (di seguito denominata legge n. 14-FZ) ne consegue che ogni società a responsabilità limitata (di seguito denominata LLC, società, organizzazione) è obbligata a:

1. Mantenere elenchi di affiliati. La forma dell'elenco non è fissa; può essere arbitraria. Tuttavia, è possibile utilizzare come linea guida l'Appendice 4 al regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa “Sulla divulgazione di informazioni da parte degli emittenti di titoli di emissione” n. 454-P o il campione fornito nel nostro articolo.
2. Conserva elenchi. Allo stesso tempo, la normativa stabilisce:
Luogo di archiviazione - presso la sede dell'organo esecutivo unico o in un altro luogo di cui i partecipanti vengono informati e al quale hanno accesso.
Data di scadenza. Secondo l'ordinanza del Ministero della Cultura della Federazione Russa "Sull'approvazione dell'elenco dei documenti di archivio di gestione standard..." n. 558, essi devono essere conservati in modo permanente (clausola 150 dell'elenco), vale a dire durante l'intero periodo di esistenza dell'organizzazione, e poi accettati per l'archiviazione permanente da parte di organizzazioni archivistiche su base campionaria.
3. Fornire ai partecipanti l'opportunità di familiarizzare con:
con l'originale - presso la sede dell'organo esecutivo della società entro 3 giorni dalla presentazione della relativa richiesta da parte del partecipante;
con copia - con la possibilità di richiedere al partecipante un compenso per l'effettuazione delle copie (per un importo non superiore alle spese a carico della società).

Oltre a questi elenchi, tutte le persone giuridiche sono tenute a tenere elenchi dei beneficiari effettivi (articolo 6.1 della legge federale n. 115-FZ "Sulla lotta alla legalizzazione...").

Se la legislazione associa determinati obblighi alla presenza di affiliazione, ciò è determinato in conformità con la legge (articolo 53.2 del Codice Civile della Federazione Russa).

Per una LLC, la creazione di affiliati è rilevante nelle seguenti situazioni:

Determinazione dell'interesse nel completamento di un'operazione (clausola 1, articolo 45 della legge n. 14-FZ, viene utilizzato il termine "persone controllate").
Applicazioni della regolamentazione antimonopolio.
Applicazione delle norme sull'interdipendenza (ai sensi dell'articolo 20 del Codice Fiscale della Federazione Russa). È stato stabilito l'obbligo di fornire informazioni sulle operazioni con parti correlate (comprese quelle collegate) nella nota esplicativa al bilancio presentato alle autorità fiscali (articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa, PBU 11/2008 “Informazioni su Parti correlate”, Ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia n. 48n).

Per quanto riguarda la formazione dell'elenco, la legge n. 14-FZ contiene solo una norma (comma 2 dell'articolo 45) che obbliga le persone affiliate a riferire sulle entità controllate, sulle persone giuridiche in cui ricoprono incarichi e sulle organizzazioni controllate dai loro parenti stretti.

Dopo aver ricevuto queste informazioni, l'organizzazione è obbligata ad aggiornare il proprio elenco di affiliati in conformità con le informazioni ricevute (ad esempio, ciò è indicato nella risoluzione della 5a AAS n. 05AP-6046/13).

Tuttavia, la legge non autorizza la società a verificare le informazioni ricevute, a richiedere conferma a terzi o a richiedere copie di documenti.

Si consiglia di includere la responsabilità del mantenimento dell'elenco nella descrizione del lavoro di uno dei dipendenti.

Non esiste nella legge un concetto generale di tale soggetto; esso viene descritto elencandolo nell'unico articolo attualmente in vigore. 4 della legge RSFSR "Sulla concorrenza e sulla restrizione delle attività monopolistiche nei mercati dei prodotti" n. 948-I.

In relazione a una LLC questo è:

Membro dell'organo direttivo collegiale, unico organo esecutivo;
un membro di un gruppo di persone di cui fa parte l'organizzazione;
persone che detengono più del 20% del capitale autorizzato;
una persona giuridica in cui la LLC ha il diritto di disporre di più del 20% delle azioni con diritto di voto o del capitale autorizzato (filiali o società dipendenti, articolo 6 della legge n. 14-FZ);
membri degli organi direttivi dei partecipanti al gruppo finanziario e industriale di cui l'organizzazione fa parte.

Diamo uno sguardo più da vicino ad alcune formulazioni che richiedono una spiegazione dettagliata.

In conformità con l'art. 9 della legge “Sulla tutela della concorrenza” n. 135-FZ, tenendo conto delle spiegazioni del Servizio federale antimonopolio della Federazione Russa fornite nelle lettere n. ATs/5969, n. ATs/6366, il gruppo di persone della società comprende una persona che:

Più del 50% partecipa al capitale autorizzato o all'organo di gestione (anche in base a un contratto di gestione o su altra base);
svolge le funzioni di organo esecutivo unico o nomina un candidato eletto in tale veste;
è l'amministratore della società in virtù di un contratto di gestione;
fa parte di un gruppo di una persona che fa parte di un gruppo con questa azienda;
insieme a questa società è gestita da un'altra persona appartenente al gruppo, che detiene più del 50% delle azioni o del capitale sociale.

L'autorità antimonopoli compila un elenco di persone incluse in un gruppo nella forma stabilita dall'Ordine n. 293 del Servizio federale antimonopoli della Federazione Russa.

La legislazione attualmente non contiene una definizione normativa di gruppo finanziario-industriale, poiché la corrispondente legge n. 115-FZ è stata abolita a causa della ridondanza della regolamentazione in essa contenuta. Questo concetto attualmente rimane solo in alcuni classificatori. Sembra che le strutture holding siano sufficientemente descritte nella legge n. 135.

Dettagli di base dell'elenco:

Data di preparazione;
colonne: nome (nome completo) della persona affiliata, dati di contatto e ubicazione, base per il riconoscimento dell'affiliazione, data in cui è avvenuta, quota di partecipazione al capitale autorizzato;
firma del capo dell'organizzazione.

Inoltre, non sarebbe superfluo indicare la fonte dell'informazione (data e numero del documento in entrata).

Quando si compila l'elenco, si tenga presente che ulteriori informazioni su una persona, ad eccezione del cognome, nome e patronimico, possono essere incluse nell'elenco solo con il suo consenso, poiché si riferiscono a dati personali.

Notiamo che non esiste alcuna responsabilità diretta per l'evasione dal mantenimento dell'elenco, tuttavia, esiste la responsabilità per violazioni correlate secondo le norme dei regolamenti speciali di cui sopra (Codice fiscale della Federazione Russa, Legge n. 135-FZ, ecc. ). Una situazione diversa potrebbe verificarsi se non esiste un elenco dei titolari effettivi: secondo l'articolo 14.25.1 del Codice degli illeciti amministrativi, la sanzione raggiunge i 500 mila rubli. Pertanto, la LLC è tenuta per legge a mantenere un elenco di persone affiliate e ad utilizzarlo per riflettere correttamente le informazioni nel bilancio. Le persone affiliate sono obbligate a fornire informazioni in modo indipendente alla società, tuttavia, in un certo numero di casi (quando occupano una posizione dirigenziale, possiedono azioni), gli sono già note e devono essere incluse nell'elenco in modo tempestivo.

Transazioni con affiliati

Sfumature della domanda. Il direttore generale della JSC e i suoi due vice sono azionisti della JSC. Ciascuno dei soggetti elencati possiede più del 20% delle azioni con diritto di voto della società. Le transazioni vengono spesso concluse tra OJSC e CJSC. Il direttore generale vuole trasferire tutte le azioni della società al figlio e al genero, dopodiché al direttore generale non resteranno più azioni. Uno dei deputati trasferisce parte delle azioni alla moglie del fratello; dopo il trasferimento delle azioni, il deputato deterrà meno del 20% delle azioni della società.

I. Notiamo subito che il termine “conflitto di interessi” è definito giuridicamente e viene utilizzato principalmente nella regolamentazione dei rapporti con la partecipazione dei dipendenti statali e comunali. Per conflitto di interessi si intende una situazione in cui l'interesse personale (diretto o indiretto) di un dipendente statale o comunale influisce o può influenzare l'adempimento obiettivo delle sue funzioni ufficiali e in cui si verifica o può verificarsi una contraddizione tra l'interesse personale di il dipendente e gli interessi legittimi dei cittadini, delle organizzazioni, della società della Federazione Russa, soggetto della Federazione Russa, in grado di arrecare danno a tali interessi (articolo 19 della legge federale n. 79-FZ “Sulla funzione pubblica statale di Federazione Russa", parte 1 dell'articolo 14.1 della legge federale n. 25-FZ "Sul servizio municipale nella Federazione Russa" ", articolo 10, articolo 11 della legge federale n. 273-FZ "Sulla lotta alla corruzione"). La definizione giuridica di conflitto di interessi è contenuta anche nell’art. 38 della legge federale n. 193-FZ “Sulla cooperazione agricola”. Le leggi che regolano l'attività delle società per azioni non contengono il concetto di “conflitto di interessi”. In una situazione simile, quando gli interessi personali di una persona che svolge funzioni di gestione in una società per azioni o che controlla un grande pacchetto di azioni possono influenzare le sue attività, la legge federale n. 208-FZ "Sulle società per azioni" utilizza il concetto di “operazione con soggetto interessato”.

Secondo il comma 1 dell'art. 81, comma 1, art. 83 della legge sulla JSC l'approvazione da parte del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) della società o dell'assemblea generale degli azionisti richiede operazioni in cui vi è un interesse in un membro del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) della società, un persona che esercita le funzioni di unico organo esecutivo della società, o un azionista della società che ha insieme a lui affiliate pari al 20% o più per cento delle azioni con diritto di voto della società, nonché una persona che ha il diritto di impartire istruzioni all'organo amministrativo società che lo vincolano. Pertanto, i vicedirettori generali di una OJSC non possono essere riconosciuti come persone interessate ad una transazione effettuata da questa società. Una persona è riconosciuta interessata all'operazione effettuata dalla società nei casi in cui lui, il suo coniuge, i suoi genitori, i suoi figli, i suoi fratelli e fratellastri, i suoi genitori adottivi e i suoi figli adottivi e (o) i suoi affiliati:

- possedere (ciascuno individualmente o collettivamente) il 20% o più delle azioni (azioni, azioni) di una persona giuridica che è parte, beneficiario, intermediario o rappresentante nella transazione;
- negli altri casi stabiliti dallo statuto della società (secondo comma della clausola 1 dell'articolo 81 della Legge sulla JSC).

II. Ai sensi del comma 1 dell'art. 93 della Legge sulla JSC, una persona è riconosciuta come affiliata in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa. In pratica, la composizione dei soggetti riconosciuti affiliati a quelli indicati nel comma 1 dell'art. 81 della legge sulla JSC, è determinata secondo le regole previste dall'art. 4 della legge RSFSR n. 948-I “Sulla concorrenza e restrizione delle attività monopolistiche nei mercati delle materie prime” (Risoluzione del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa n. 14613/11). Secondo questa norma, le persone affiliate sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività delle persone giuridiche e (o) persone fisiche impegnate in attività commerciali. In particolare, gli affiliati di un individuo comprendono le persone appartenenti al gruppo di persone a cui l'individuo appartiene.

Per qualificarsi come gruppo di persone, un gruppo di individui deve possedere una o più delle caratteristiche elencate all'art. 9 della legge federale n. 135-FZ "Sulla tutela della concorrenza".

Dalla definizione legislativa di affiliazione sopra riportata discende che l'elenco dei soggetti che possono essere considerati interessati a compiere un'operazione non è esaustivo. Ciò si riflette nella pratica giudiziaria: quando si considerano le pretese di invalidare le transazioni sulla base degli interessi, i tribunali in circostanze simili prendono decisioni diverse in base alle specificità del caso particolare in esame.

In numerosi casi, i tribunali riconoscono l'interesse nelle transazioni che coinvolgono il suocero del direttore della società per azioni, il cugino del direttore dell'organizzazione, la madre della moglie del direttore dell'organizzazione (vedi , ad esempio, risoluzioni del Servizio federale antimonopolio del distretto del Caucaso settentrionale n. F08-5514/07 e n. F08-5740/06 , risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto centrale n. A64-2055/07- 20).

Poiché la questione della possibilità di riconoscere le operazioni effettuate da altri non direttamente menzionate nel comma 1 dell'art. 81 della legge sulle società per azioni, le transazioni con le parti interessate non sono disciplinate in modo esaustivo a livello legislativo, ciò crea incertezza giuridica, confermata dalla mancanza di uniformità nella prassi di applicazione della legge;

In relazione alla fattispecie considerata, ciò significa che le operazioni con soggetti interessati, ai sensi del comma 1 dell'art. 81 della Legge sulla JSC, le transazioni concluse tra la JSC e la CJSC verranno prese in considerazione se il direttore generale della JSC e/o suo figlio possiedono (ciascuno individualmente o collettivamente) più del 20% delle azioni della CJSC. Inoltre, anche il fatto che più del 20% delle azioni della JSC sia posseduto dal genero del direttore generale della JSC può essere riconosciuto come una caratteristica qualificante di un'operazione con un interessato.

III. Un'operazione in cui esiste un interesse e che è stata effettuata dalla società in violazione dei requisiti previsti dalla legge sulla JSC, può essere dichiarata nulla su richiesta della società o del suo azionista (clausola 1 dell'articolo 84 della legge sulla JSC). Disposizioni generali sulle conseguenze dell'invalidità di un'operazione sono contenute nell'art. 167 Codice Civile della Federazione Russa. Se la transazione non è valida, ciascuna delle parti è obbligata a restituire all'altra tutto ciò che ha ricevuto in base alla transazione, e se è impossibile restituire ciò che ha ricevuto in natura (anche quando il ricevuto è espresso nell'uso di beni, lavori eseguiti o servizi previste), rimborsarne il valore, qualora sussistano altre conseguenze di invalidità della transazione non previste dalla legge.

Il Direttore Generale deve agire nell'interesse della persona giuridica che rappresenta in buona fede e ragionevolmente (clausola 3 dell'articolo 53 del Codice Civile della Federazione Russa).

Ai sensi del comma 1 dell'art. 53.1 del Codice Civile della Federazione Russa, una persona che svolge le funzioni di unico organo esecutivo di una società è tenuta a risarcire, su richiesta di una persona giuridica, i suoi fondatori che agiscono nell'interesse della persona giuridica, le perdite causate attraverso la sua colpa nei confronti della persona giuridica.

I motivi di responsabilità dell'organo esecutivo unico di una società per azioni sono stabiliti anche dal comma 2, comma 3 dell'art. 71 della legge sulla JSC.

Nei casi di risarcimento delle perdite da parte del direttore generale, l'attore è tenuto a dimostrare che la persona giuridica ha tali perdite. Per perdite si intendono le spese che una persona il cui diritto violato ha sostenuto o dovrà sostenere per ripristinare il diritto violato, la perdita o il danno alla sua proprietà (danno reale), nonché il mancato reddito che tale persona avrebbe ricevuto in condizioni normali condizioni di circolazione civile se il suo diritto non è stato violato (perdita di profitto) (clausola 2 dell'articolo 15 del Codice civile della Federazione Russa, risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa n. 62, determinazione della Corte Suprema Tribunale arbitrale della Federazione Russa n. VAS-14769).

L'amministratore generale di una società per azioni è responsabile se è dimostrato che, nell'esercizio dei suoi diritti e nell'adempimento dei suoi doveri, ha agito in malafede o irragionevolmente, anche se le sue azioni (inazione) non corrispondevano alle condizioni abituali della circolazione civile o il consueto rischio aziendale (clausola 1 dell'articolo 53.1 del Codice civile della Federazione Russa). Un prerequisito per soddisfare una richiesta di risarcimento danni è la disonestà e il comportamento irragionevole del direttore generale (risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto nordoccidentale n. F07-9233 nel caso n. A05-15514).

La disonestà delle azioni dell'amministratore (inazione) è considerata provata, in particolare, quando l'amministratore ha agito in presenza di un conflitto tra i suoi interessi personali (gli interessi delle affiliate dell'amministratore) e gli interessi della persona giuridica, anche quando l'amministratore aveva un interesse effettivo che la persona giuridica completasse un'operazione, tranne nei casi in cui le informazioni sul conflitto di interessi erano state divulgate in anticipo e le azioni dell'amministratore erano state approvate secondo le modalità previste dalla legge (Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale del Federazione Russa n. 62).

Inoltre, chi chiede il risarcimento delle perdite deve provare l'illegittimità delle azioni dell'imputato, la sua colpevolezza, l'esistenza e l'entità delle perdite, il nesso causale tra le azioni illecite e le perdite subite (delibera del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa n. 3290, Distretto FAS della Siberia occidentale n. F04-7818 nel caso n. A46-2921/201, Distretto FAS della Siberia occidentale n. F04-4046/12 nel caso n. A70-11863).

Affiliati del direttore

Recentemente, i feed di notizie hanno spesso riferito che gli azionisti di mutuatari aziendali hanno fatto causa agli istituti di credito sulla base del fatto che il mutuatario, prima di concludere un contratto di prestito, non ha rispettato le procedure aziendali necessarie per l'approvazione di un'operazione in cui vi era un interesse. Pertanto, chiedono che gli accordi conclusi siano dichiarati nulli, il che può comportare la restituzione bilaterale. Nell'ultima decade di febbraio la Corte arbitrale di Mosca ha registrato quattro ricorsi simili contro grandi banche. Possiamo aspettarci un aumento del numero di tali sinistri nel prossimo futuro.

Va notato che in precedenza tali casi erano isolati. Il Presidium della Corte Suprema Arbitrale (SAC) ha esaminato un caso riguardante un mutuo ipotecario emesso da una filiale della Alfa Bank a Rostov. Il prestito era garantito da beni immobili che non appartenevano al mutuatario, ma ad un'altra società. Il suo azionista di minoranza ha chiesto che il contratto ipotecario stipulato tra la società e la banca fosse dichiarato nullo. L'azionista ha dichiarato che, poiché gli amministratori della società mutuataria sono affiliati al mutuatario, esiste un interesse nella transazione e questa non è stata approvata, come richiesto dalla legge federale "sulle società per azioni". La Corte di cassazione del distretto del Caucaso settentrionale ha dichiarato nullo il contratto di mutuo, privando il prestito di garanzie. Il Presidium della Corte Suprema Arbitrale ha annullato questa risoluzione e ha deciso il caso a favore di Alfa Bank, ma solo perché l'attore non ha rispettato il termine per contestare l'operazione.

Alla luce di quanto sopra, il tema delle operazioni qualificate con soggetti interessati assume rilevanza per ciascuna delle controparti dell'operazione in corso di conclusione. Corretta applicazione e comprensione della legge federale “sulle società per azioni” (di seguito denominata legge federale “sulla JSC”) e della legge federale “sulla tutela della concorrenza” (di seguito denominata legge federale “sulla tutela della concorrenza”) in materia di affiliazione può eliminare il rischio di conseguenze giuridiche indesiderate. In questo articolo abbiamo cercato di evidenziare i segnali delle operazioni in cui vi è interesse, e di supportarli con la pertinente prassi giudiziaria. La legge federale “On JSC” stabilisce che le transazioni delle parti interessate sono soggette ad approvazione obbligatoria secondo le modalità previste dalla legge.

Arte. 81 della legge federale “On JSC” stabilisce un elenco chiuso di entità in relazione alle quali potrebbe esserci interesse a effettuare transazioni. Tra questi soggetti rientrano, tra gli altri, gli azionisti della società che, insieme alle sue affiliate, detengono almeno il 20% delle azioni con diritto di voto della società, nonché le persone che hanno il diritto di impartire istruzioni vincolanti alla società.

Queste persone sono riconosciute interessate alla transazione, incl. se i loro affiliati:

Sono una parte, beneficiario, intermediario o rappresentante in una transazione;
- possedere (ciascuno individualmente o collettivamente) il 20 per cento o più delle azioni (azioni, azioni) di una persona giuridica che è parte, beneficiario, intermediario o rappresentante in una transazione;
- ricoprire incarichi negli organi di gestione di una persona giuridica che è parte, beneficiario, intermediario o rappresentante in un'operazione, nonché incarichi negli organi di gestione dell'organizzazione di gestione di tale persona giuridica;
-così come negli altri casi stabiliti dalla carta.

Fino a poco tempo fa non esisteva consenso sulla questione della qualificazione dell’oggetto di una transazione come beneficiario.

Possiamo evidenziare la Risoluzione del Servizio Federale Antimonopolio del Distretto Nord-Ovest n. A26-4088. In questo caso, l'azionista della società mutuataria ha chiesto l'annullamento del contratto ipotecario concluso tra il mutuatario e la banca. La garanzia garantiva l'adempimento da parte del OJSC (mutuatario) dei termini del contratto di prestito. Le pretese sono motivate dal fatto che alcuni membri degli organi direttivi della società concedente e della società mutuataria sono affiliati (il fatto dell'affiliazione non è stato contestato dalle parti).

Il tribunale ha rifiutato di riconoscere la società mutuataria come beneficiaria e di invalidare il contratto di mutuo. La decisione è motivata da quanto segue: il contratto di pegno, quando il pegno non è il debitore stesso, ma un terzo, non è un contratto a favore di un terzo. In caso di mancato rimborso di un prestito garantito da garanzie reali, il creditore ipotecario acquisisce il diritto di essere soddisfatto con il bene impegnato in preferenza rispetto agli altri creditori. Poiché lo scopo del contratto di garanzia (ipoteca) concluso è quello di garantire gli obblighi del mutuatario di rimborsare i fondi, la presenza di garanzie è necessaria e vantaggiosa, prima di tutto, per la Banca, in quanto prestatore e prestatore, e non per il mutuatario.

Secondo la Corte, tenuto conto di quanto sopra, è illegittimo considerare il debitore del contratto di mutuo come beneficiario del contratto di pegno. Di conseguenza, nel caso di specie, non vi è motivo di applicare al contratto di mutuo le norme stabilite dagli articoli 81, 83, 84 della legge sulla JSC.

E a causa della presenza di una pratica giudiziaria controversa, il Plenum della Corte Suprema Arbitrale (risoluzione n. 40) ha stabilito che il beneficiario può essere:

Una persona che non è parte dell'operazione, la quale, in seguito alla sua conclusione, può essere liberata dagli obblighi verso la società per azioni (in particolare, a causa del consenso del debitore a trasferire il suo debito nei confronti della società ad un altro persona).
una persona che riceve direttamente diritti in virtù di questa operazione (in particolare, un beneficiario di un contratto di assicurazione, un beneficiario di un contratto di gestione fiduciaria immobiliare, un beneficiario di una garanzia bancaria, un terzo a favore del quale è stato concluso un accordo ai sensi dell'articolo 430 del Codice Civile della Federazione Russa).
debitore di un'obbligazione per l'adempimento della quale la società per azioni fornisce una garanzia o un bene in garanzia, salvo il caso in cui sia accertato che il contratto di garanzia o il contratto di pegno è stato concluso dalla società per azioni non in gli interessi del debitore o senza il suo consenso. Pertanto, la conclusione da parte di una società per azioni di un accordo con il debitore sulle condizioni per fornire al creditore una garanzia o un pegno per garantire l'adempimento degli obblighi del debitore indica che il debitore è un beneficiario del corrispondente contratto di fideiussione o pegno accordo.

Dopo aver ricevuto da TE gli opportuni chiarimenti, la prassi giudiziaria su rapporti giuridici simili cambia. Ad esempio, la risoluzione del FAS MO N KG-A40/3188-08. La corte ha riconosciuto la legalità della conclusione di un contratto di fideiussione senza seguire la procedura di approvazione di una transazione con la parte interessata, perché tutti i soci del garante erano interessati a portare a termine l'operazione. Durante l'udienza in tribunale è stato stabilito che il Dipartimento immobiliare di Mosca era allo stesso tempo l'unico azionista della società garante ai sensi del contratto di garanzia e della società mutuataria ai sensi del contratto di prestito (deteneva il 25% + 1 azioni del mutuatario). La delibera ha stabilito che il contratto di garanzia è stato concluso dal garante e dalla Banca nell'interesse del Mutuatario, vale a dire il mutuatario è il beneficiario.

E il fatto che un affiliato sia un beneficiario indica che esiste un interesse nella transazione. Che in alcuni casi necessita di alcuni eventi societari per la sua approvazione.

Indubbiamente, i chiarimenti disponibili della Corte Suprema Arbitrale sulla qualificazione degli enti come beneficiari rappresentano un punto positivo per determinare l'interesse alla realizzazione di un'operazione e contribuiscono all'uniformità della pratica giudiziaria nella contestazione di operazioni rilevanti.

Concetto di appartenenza

Secondo la normativa vigente, un'operazione conclusa dagli affiliati ha le caratteristiche di un'operazione nella quale sussiste un interesse. Arte. 93 della Legge Federale “Sulla JSC” stabilisce che una persona è riconosciuta come affiliata in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa. Il concetto di affiliato è contenuto nella legge “Sulla concorrenza e sulla restrizione delle attività monopolistiche nei mercati dei prodotti” (di seguito denominata legge “Sulla concorrenza”). Sì, l'art. 4 della legge “Sulla concorrenza” stabilisce che gli affiliati sono persone fisiche e giuridiche in grado di influenzare le attività delle persone giuridiche e (o) persone fisiche impegnate in attività commerciali.

La legge sulla concorrenza definisce l’affiliazione solo in relazione a:

1) soggetti che svolgono attività imprenditoriale;
2) persone giuridiche.

In conformità con l'art. 4 della legge “Sulla concorrenza”, gli affiliati di una persona giuridica e una persona fisica che svolge attività imprenditoriale sono, tra le altre cose: le persone appartenenti al gruppo di persone a cui appartiene questa persona fisica.

Allo stesso tempo, nella legge "Sulla concorrenza", in termini di individui, l'affiliazione è stabilita solo in relazione ai singoli imprenditori. Pertanto, l’attuale definizione del concetto di “affiliati” non consente la trasparenza della struttura proprietaria e la trasparenza delle transazioni con le parti interessate.

Di conseguenza, la composizione soggettiva delle persone affiliate è limitata e solo le persone direttamente indicate nel comma 1 dell'art. 81 Legge federale “Sulla JSC”.

Questa conclusione è confermata anche dalla prassi arbitrale. Pertanto, nella Risoluzione del Servizio Federale Antimonopolio del Distretto Centrale N A23-906/04G-17-29, la corte ha respinto l'argomento relativo alla possibilità di applicare la norma dell'art. 4 della Legge “Sulla Concorrenza” estendendo per analogia i requisiti ivi stabiliti agli affiliati di un soggetto che non svolge attività imprenditoriale. In virtù dell'art. 93 “Su JSC”, i requisiti per le persone affiliate possono essere stabiliti solo dalla legge; Questa disposizione esclude la possibilità di applicare la legge per analogia.

Sulla base di quanto sopra, possiamo concludere che se un individuo è affiliato di una persona giuridica e allo stesso tempo è un imprenditore individuale, allora gli affiliati della JSC saranno anche persone incluse nello stesso gruppo di persone dell'imprenditore individuale . In questo caso, il fatto che tale persona fisica sia affiliata alla società per motivi non legati alla sua attività imprenditoriale non ha rilevanza giuridica (ad esempio, un singolo imprenditore è anche un singolo azionista della società). Quelli. se un individuo ha lo status di imprenditore individuale, la composizione dei suoi affiliati sarà sicuramente più elevata.

Gruppo di persone

Ai sensi delle disposizioni dell'art. 9 della legge sulla tutela della concorrenza, dal punto di vista della legislazione antimonopolio, un gruppo di persone è considerato come un'entità economica che agisce in un unico interesse economico. Per un gruppo di persone viene stabilito il regime giuridico di un'unica entità economica, le cui attività non sono vietate come accordo monopolistico. In questo caso le persone incluse nel gruppo non competono tra loro.

P.p. 1-14 della legge federale sulla tutela della concorrenza contiene un elenco esaustivo dei casi in cui alcune persone formano un gruppo tra loro.

Tutti possono essere suddivisi condizionatamente nelle seguenti categorie:

1. Sono riconosciute come membri di un unico Gruppo le persone che sono legate tra loro da determinati rapporti verticali (vantaggio di voto, ricoprimento della carica di unico organo esecutivo, ecc.);
2. Le entità commerciali che sono collegate tra loro non direttamente, ma attraverso un comune collegamento ascendente (verticale) sono riconosciute come membri di un gruppo;
3. Sono componenti del Gruppo tutti gli esponenti di un gruppo finanziario e industriale, nonché una persona avente una lista di parenti a lui prossimi;
4. Sono considerati componenti del gruppo gli “altri soggetti compresi con ciascuno di tali soggetti (cioè quelli sopra indicati) nel medesimo gruppo secondo quanto previsto dai commi. 1 - 13 ... base."

Nella pratica delle forze dell'ordine sorgono questioni relative all'inclusione di soggetti in un gruppo di persone per vari motivi ai sensi dell'art. 9 Legge federale sulla tutela della concorrenza incl. dal punto di vista della determinazione dell’interesse delle persone al compimento di un’operazione. Alcune difficoltà risiedono nella mancanza di chiarimenti aggiornati da parte degli organismi di regolamentazione governativi e, in alcuni casi, possiamo fare affidamento sulla pratica giudiziaria disponibile per confermare le nostre conclusioni.

Nessuna relazione

In particolare, per quanto riguarda la quarta categoria condizionale di classificazione dei soggetti come un gruppo di persone, la FAS talvolta ritiene che se esiste una relazione con una sola persona appartenente a un determinato gruppo, allora anche questa persona è inclusa nel generale gruppo di persone.

Pertanto, il Servizio federale antimonopoli del Distretto Nord-Ovest (n. A66-1947) ha ritenuto che i tribunali hanno interpretato correttamente le disposizioni dell'articolo 9 della legge (nella loro unità sistematica con altre disposizioni della legge, il suo oggetto e i suoi scopi). ), indicando che l'appartenenza di una persona ad un determinato gruppo di persone è determinata attraverso il rapporto di ciascuna delle persone di un dato gruppo con la stessa persona o di ciascuna delle persone incluse nel gruppo con la stessa persona. Allo stesso tempo, la presenza di questa relazione è determinata sulla base dei criteri stabiliti dalle clausole 1 - 13 della parte 1 dell'articolo 9 della legge federale "Sulla protezione della concorrenza".

La corte ha riconosciuto che il gruppo di persone di TeleNET OJSC comprende CTK OJSC e ATS CJSC, e che le filiali di CTK OJSC (Teleport Ivanovo CJSC e Mobilkom LLC) non sono incluse nello stesso gruppo di persone di CTK OJSC TeleNET". Perché Queste filiali non hanno alcun rapporto né con ATS CJSC né con TeleNET OJSC, ma hanno un rapporto di questo tipo con una sola entità che fa parte del gruppo TeleNET OJSC: CTK OJSC. L'assenza di un rapporto tra queste persone giuridiche e ciascuna delle persone incluse nel gruppo aziendale esclude la possibilità che siano classificate come un dato (uno) gruppo di persone.

La Corte ha inoltre ritenuto che una diversa interpretazione casuale delle disposizioni dell'articolo 9 della legge porterebbe ad un'ingiustificata espansione della cerchia di persone la cui importanza ai fini antimonopolistici è determinata dai requisiti della legislazione antimonopolistica, nonché ad un irragionevole onere economico soggetti con responsabilità nei rapporti con l'ente pubblico autorizzato.

La Corte ha pertanto confermato la possibilità prevista dalla legge di evitare l'approvazione dell'operazione di un soggetto interessato, ad esempio, quando si concludono accordi tra una società e la sua società nipote, se altre persone del gruppo in questione non sono affiliate alla stessa società ai sensi dell'art. . 9 ragioni.

Combinazione di posizioni di leadership

Ad esempio, se le società sono collegate tra loro da un individuo che ricopre la carica di Vice Direttore Generale per gli Affari Commerciali in una società e la carica di Direttore Generale in un'altra, non si verifica alcuna affiliazione. Inoltre, in molti casi l'affiliazione non si verifica se le persone occupano posizioni diverse in un'organizzazione (ad esempio, se viene conclusa una transazione tra la Società e il vicedirettore degli affari finanziari).

L'affiliazione può verificarsi qualora l'organo esecutivo unico, i membri del consiglio di amministrazione o il consiglio di gestione occupino analoghe posizioni dirigenziali negli organi direttivi della società controparte.

Un esempio è la Risoluzione del Servizio Federale Antimonopolio del Distretto degli Urali (N Ф09-6392/08-С4). Il ricorrente ha chiesto che tre individui fossero riconosciuti come membri dello stesso gruppo di persone perché Queste persone lavoravano nella stessa organizzazione (manager, capo contabile, consigliere presidenziale). La corte ha ritenuto che questi individui non appartengono allo stesso gruppo di persone per i motivi stabiliti dalla legge. I tribunali hanno giustamente sottolineato che il semplice fatto di lavorare insieme in un'unica organizzazione non prova l'esistenza di un accordo tra dipendenti. Pertanto, la Determinazione della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa n. 14432/08 nel caso n. A48-1073/07-5 ha stabilito che al momento della conclusione della transazione Kameneva S.N. ha ricoperto contemporaneamente incarichi negli organi di gestione delle persone giuridiche parti della transazione, in quanto era direttore generale della LLC e presidente del consiglio di amministrazione della OJSC, in relazione alla quale la Corte è giunta alla ragionevole conclusione che tale operazione avrebbe dovuto essere conclusa nel rispetto della procedura di approvazione delle operazioni di interesse. Il tribunale ha confermato la legittimità di dichiarare non valida la transazione contestata.

Puoi anche considerare la risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka nel caso n. A11-2686(3283)/2007-K1-10/130. La Corte ha ritenuto che: il contratto di lavoro era integrato da un accordo che conteneva la clausola 11.1 come segue: “in caso di risoluzione del contratto di lavoro, anche per motivi indipendenti dalla volontà del dipendente, nonché su iniziativa del datore di lavoro , al momento della risoluzione del contratto di lavoro al lavoratore viene corrisposta un'indennità pari a 250 stipendi ufficiali. L'accordo aggiuntivo è stato firmato da V.V. e Bychkov M.V.

Dai materiali del caso risulta che al momento della firma del controverso accordo aggiuntivo Bychkov M.V. era il presidente del consiglio di sorveglianza e allo stesso tempo un dipendente con il quale era stato concluso il suddetto accordo, per cui il tribunale ha concluso ragionevolmente che fosse una parte interessata.

Rapporto di parentela

In conformità con quanto richiesto dall'art. 9 della legge federale sulla tutela della concorrenza, il gruppo di persone comprende anche una persona fisica, il suo coniuge, i genitori (compresi i genitori adottivi), i figli (compresi i figli adottivi), i fratelli e le sorellastre.

Il Servizio federale antimonopoli del Distretto dell'Estremo Oriente (risoluzione N F03-A51/06-1/5003 nel caso N A51-4635/06-32-86) ha riconosciuto il contratto di compravendita di beni immobili come una transazione non valida. La tesi della corte è che le parti della transazione erano OJSC (rappresentata dal direttore generale) e N.V. Rekova. (sorella piena del Direttore Generale). L'operazione in cui sussiste un interesse non è stata approvata nei modi prescritti. E, di conseguenza, è stato dichiarato non valido.

E il Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali (risoluzione N F09-8330/08-S1) ha confermato che la madre della moglie del direttore generale della società, in virtù della clausola 14 dell'art. 9 della legge N 135-FZ non è incluso nel gruppo di persone per i motivi previsti dai paragrafi 1 - 13 dell'art. 9 di tale legge, in relazione al quale, avendo correttamente applicato le norme di legge, la corte d'appello è giunta alla ragionevole conclusione che la stessa non è affiliata alla società.

Altrettanto importante è la conclusione della corte d'appello secondo cui la base per caratterizzare il rapporto tra persone affiliate è la capacità di influenzare le attività commerciali. Nei materiali del caso non sono state presentate prove dell'influenza di questa persona sulle attività economiche della società da parte dell'organo amministrativo.

In altre parole, l'interesse in tali casi può sorgere se un'operazione viene conclusa con i parenti di un singolo azionista o con i parenti del Direttore Generale, dei membri del Consiglio di Amministrazione o del Consiglio di Gestione. Va quindi riconosciuto che una corretta comprensione e posizionamento del quadro delle partecipate può consentire ad una società per azioni di gestire con competenza i rischi relativi alle operazioni concluse anche nel caso in cui non sia possibile approvare un'operazione con un soggetto interessato.

Fondatori di persone affiliate

Verrà inoltre prestata attenzione alle norme contabili di questa categoria, alla responsabilità in caso di mancato rispetto delle stesse, nonché al rapporto tra le organizzazioni principali e sussidiarie.

Il concetto di affiliazione è stato menzionato per la prima volta nell'appendice al Decreto del Presidente della Federazione Russa. Si parlava di fondi di investimento. In senso lato, l’affiliazione implica vicinanza a qualcosa, poiché il verbo inglese to affiliate, da cui deriva la parola, è usato nel senso di “unirsi, connettersi”.

Questo termine può anche essere interpretato come adesione ad un abbonamento. Le persone affiliate, in un modo o nell'altro, si influenzano a vicenda, sia che si tratti di attività commerciali o economiche. In totale rappresentano un gruppo specifico.

Gli affiliati sono cittadini o imprenditori che possono influenzare le attività commerciali di altre persone o aziende. Ci sono alcuni aspetti in cui si ritiene che un'entità abbia il controllo su un'organizzazione.

Le persone affiliate a OJSC sono cittadini o imprenditori:

Avere più del 20% delle azioni con diritto di voto. Allo stesso tempo, gli affiliati della società per azioni hanno l'opportunità di influenzare il processo decisionale in questa organizzazione.
Avere più del 50% delle azioni con diritto di voto.

Si ritiene che un individuo possa avere un impatto significativo su un'organizzazione, avendo la capacità di partecipare al processo decisionale senza nemmeno avere il controllo sulle sue attività.

L'articolo 4 della legge federale, come sopra indicato, definisce cosa sono le persone affiliate. Inoltre, l'atto normativo decifra anche la possibile composizione di questa categoria. L'elenco delle affiliate comprende principalmente entità strettamente legate al meccanismo di controllo.

Questi possono includere titolari di un ampio pacchetto di azioni con diritto di voto, partecipanti diretti al processo di gestione aziendale. L'affiliazione di solito implica la possibilità di un'influenza unilaterale di un lato dell'attività economica su un altro.

È bene sottolineare che si tratta di rapporti che non sono di natura patrimoniale, ma di natura gestionale. La dipendenza dalla proprietà può, piuttosto, essere definita come una conseguenza, e non affatto una condizione, per l’emergere della dipendenza dal controllo. Le relazioni di natura correlata svolgono un ruolo importante in questa materia.

Secondo la legge sulla concorrenza, gli affiliati possono essere:

1. Imprese:
- uno dei proprietari di questa persona giuridica;
- un membro di un organo di gestione (ad esempio, un consiglio di amministrazione);
- soggetti che abbiano a disposizione almeno il 20% del totale delle azioni determinanti;
- un'organizzazione in cui il soggetto in questione riceve il diritto di controllare il numero di voti superiore al 20% del totale;
- il soggetto che esercita i poteri dell'organo unico.
2. Un individuo che svolge attività commerciali:
- cittadini appartenenti allo stesso gruppo del soggetto;
- un'organizzazione in cui l'imprenditore in questione ha il diritto di disporre del 20% o più del numero totale di voti espressi da azioni determinanti, conferimenti, quote del capitale autorizzato.
3. Imprenditori partecipanti a gruppi finanziari e industriali:
- componenti di organi di vigilanza o consigli di amministrazione;
- strutture di gestione collegiale;
- soggetti che esercitano i poteri delle singole divisioni del gruppo.

Ambito di questa categoria

La categoria delle persone affiliate spesso si trova non solo nella parte teorica, ma anche nella parte pratica dell'attività degli imprenditori. Nel frattempo, come dimostra la pratica, molti non hanno un'idea chiara di questa categoria. Questo, a sua volta, diventa spesso la causa di errori piuttosto gravi nel processo di attività economica del soggetto. Il termine "affiliati" è principalmente associato al diritto societario.

Molto spesso viene utilizzato per:

Il processo di identificazione delle persone che hanno evidentemente un interesse nell'operato della società, che presumibilmente porterà alla conclusione di un'operazione;
individuazione degli amministratori cui spetta il diritto di voto determinante in relazione ad un'operazione di loro interesse, che una società per azioni con un numero di partecipanti superiore a mille intende compiere;
determinazione dell'elenco dei soggetti di cui l'impresa commerciale deve ricevere informazioni;
il processo di identificazione delle persone, la comunicazione delle informazioni sulle quali la società per azioni è tenuta a fornire;
determinare l'elenco dei partecipanti che hanno superato la soglia del trenta per cento durante l'acquisizione di azioni della OJSC; in questo caso occorre seguire alcune procedure il cui svolgimento è regolato dalla legge.

Come interagiscono gli affiliati? Un esempio di tali rapporti può essere considerato prendendo in considerazione la società dominante (principale) e la controllata (dipendente da quella principale). Creando quest'ultimo, l'azienda riceve ampie opportunità per aumentare il volume delle proprie attività. La principale differenza tra la società principale e le sue filiali è l'indipendenza giuridica.

Responsabilità

Gli affiliati hanno più che semplici diritti e opportunità. In virtù del loro status, hanno una serie di responsabilità. Innanzitutto hanno il compito di informare la società sulle azioni che possiedono. Ciò deve essere fatto per iscritto e con dettagli specifici (quantità esatta, tipi di documenti, ecc.).

Le informazioni devono essere ricevute entro un certo periodo dal momento dell'acquisizione delle azioni. Nonostante non sia prevista la responsabilità di tali persone davanti alla legge in caso di mancata fornitura delle informazioni necessarie entro il termine assegnato, esistono comunque alcune sanzioni nei loro confronti.

Se per colpa degli affiliati la società per azioni ha subito danni di qualsiasi natura (ad esempio danni materiali), la pena sarà il risarcimento dell'intero ammontare del danno cagionato (ai sensi dell'art. 15 c.p.). Codice della Federazione Russa).

Responsabilità contabili delle imprese

La società è tenuta a mantenere un elenco degli affiliati. L'elenco deve essere presentato alle autorità competenti responsabili della regolamentazione di questo mercato. La legislazione antimonopolio prevede l'imposizione di un'ammenda per la violazione delle norme esistenti per fornire le informazioni necessarie. Le stesse regole si applicano all'elenco degli affiliati LLC. Gli elenchi dovrebbero essere pubblicati pubblicamente su Internet.

Tali requisiti sono abbastanza comprensibili. Tali informazioni sono molto richieste nell'ambito di una determinata procedura per la conclusione di transazioni a cui partecipano gli affiliati. Questi includono, in particolare, gli accordi con le parti interessate. Sorge una domanda logica: "Una società per azioni chiusa è obbligata a fornire informazioni sulle persone affiliate?"

Dopotutto, di regola non si impegna nel collocamento pubblico di titoli. Pertanto la norma relativa alle società per azioni aperte non si applica integralmente alle società per azioni chiuse. Rientra comunque tra i suoi compiti la tenuta dei registri dei soggetti in questione, seppur in forma libera. Se una società per azioni chiusa effettua un collocamento pubblico di obbligazioni, è tenuta anche a pubblicare il registro delle persone affiliate sul proprio sito web in Internet.

Se prendiamo un esempio di elenco di affiliati, l'elenco conterrà le seguenti informazioni:

1. Ragione sociale (breve e completa), indirizzo postale;
2. Cognome e iniziali del soggetto, indirizzo di residenza (per i privati);
3. Motivi per essere un partito influente, la data in cui si verificano tali motivi.

Esistono diversi tipi di punizione per la violazione dell'ordine prescritto:

1. Responsabilità amministrativa. Si verifica nel caso in cui i dati non siano forniti per intero o in violazione dei termini previsti dalla normativa.
2. Responsabilità fiscale. Si verifica in relazione a persone interdipendenti e riguarda adeguamenti di prezzo irragionevoli che sono contrari alla situazione reale del mercato. Se, in base ai risultati dell'audit, risulta che il valore della transazione si discosta di oltre il 20% da quello esistente sulla piattaforma di trading, ciò dà all'autorità di controllo il diritto di addebitare tasse e sanzioni aggiuntive. In questo caso il ritiro viene effettuato senza accettazione.
3. Può essere passibile di responsabilità civile anche la violazione della procedura per l'effettuazione di operazioni alle quali partecipano soggetti collegati.