I. Requisiti generali per la compilazione del modello di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Potrebbe essere necessario un esempio di compilazione 3-NDFL se è necessario pagare l'imposta sul reddito dell'ultimo anno o restituire l'imposta sul reddito personale. Per fare ciò, viene presentata una dichiarazione al servizio fiscale federale. Diamo un'occhiata all'algoritmo per completare la dichiarazione 3-NDFL, nonché un esempio di compilazione del modulo.

Quando è necessario redigere e registrare il 3-NDFL?

La redazione di una dichiarazione dei redditi 3-NDFL può essere necessaria in 2 casi:

• Se nell'anno di riferimento sono stati percepiti redditi sui quali non è stata trattenuta l'imposta (ad esempio dalla vendita o dall'affitto di immobili, dall'imprenditorialità, da donazioni, vincite). In questo caso, devi scoprire come compilare correttamente 3-NDFL per il reddito su cui devi pagare le tasse. In questo caso, è consigliabile trovare un campione corrispondente di compilazione 3-NDFL.
• Se nell'anno di riferimento l'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata pagata in eccesso (e non è possibile restituirla tramite un agente fiscale) o sono state sostenute spese per le quali l'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere rimborsata dal bilancio (detrazioni patrimoniali o sociali). In questa situazione è importante capire come compilare il 3-NDFL in modo che non ci siano problemi con il rimborso delle tasse. Sarebbe utile conoscere un esempio di compilazione 3-NDFL per le detrazioni corrispondenti.

Regole e procedura per la presentazione di 3-NDFL

Come compilare la dichiarazione 3-NDFL sui redditi percepiti? Se la dichiarazione dei redditi 3-NDFL è redatta sulla base dei redditi occorre compilare i fogli relativi ai redditi. Esempio - Appendice 1 della dichiarazione 3-NDFL per i redditi percepiti nella Federazione Russa. Se per questi redditi è possibile avvalersi del diritto alle detrazioni è necessario compilare anche i fogli corrispondenti a tali detrazioni.

La dichiarazione deve essere accompagnata dai documenti attestanti la corretta compilazione della dichiarazione 3-NDFL, nonché dalle copie dei documenti che danno diritto alle detrazioni.

La dichiarazione viene redatta separatamente per ciascun anno solare e presentata al Servizio fiscale federale entro il 30 aprile dell'anno successivo (a meno che non si tratti di un giorno festivo). Se per qualche motivo non è stato presentato per nessuno degli ultimi 3 anni (dal 2016 al 2018), è necessario compilare 3-NDFL per il periodo corrispondente, utilizzando il campione 3-NDFL rilevante per l'anno corrispondente e il istruzioni corrispondenti a quell'anno nella dichiarazione 3-NDFL e presentare il rapporto finito all'ufficio delle imposte.

Istruzioni per il rimborso dell'imposta sul reddito

Quali sono le regole per compilare la dichiarazione dei redditi 3-NDFL per ricevere un rimborso fiscale? Se è necessario compilare la dichiarazione 3-NDFL per ricevere un rimborso fiscale dal bilancio, contiene i fogli per i redditi pagati dall'agente fiscale (agenti), nonché i fogli per le detrazioni che danno diritto a un rimborso fiscale.

La dichiarazione deve essere accompagnata da documenti attestanti la correttezza dei dati indicati sui redditi (certificati modulo 2-NDFL) e sulle detrazioni, nonché copie dei documenti che ne attestano il diritto.

Per maggiori informazioni sui documenti necessari per ricevere la detrazione, leggi i materiali:

• "Documenti per la detrazione fiscale all'acquisto di un appartamento nel 2018-2019" ;
• "Documenti per ottenere la detrazione fiscale per le cure".

Dove ottenere il modulo di dichiarazione per gli anni 2016, 2017 e 2018

La compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL per l'anno corrispondente deve essere effettuata sul modulo valido per quell'anno e secondo le regole di compilazione che accompagnano ciascuno dei moduli. Queste regole, che sono essenzialmente una descrizione della compilazione passo passo della dichiarazione 3-NDFL, sono contenute in ciascuno dei documenti che approvano il modulo per il prossimo anno.

Negli ultimi 3 anni, il modulo di dichiarazione 3-NDFL è cambiato ogni anno. Pertanto, nel 2019 potresti aver bisogno di:

• dichiarazione campione 3-NDFL per il 2016;
• certificato campione 3-NDFL 2017;
• certificato campione 3-NDFL 2018.

Puoi trovare questi moduli e scoprire come compilare la dichiarazione 3-NDFL per ciascuno dei periodi elencati sul nostro sito. Qui puoi anche vedere un esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL per ogni anno:

• campione di compilazione della dichiarazione 3-NDFL 2016;

Per il modulo di dichiarazione 3-NDFL per il 2016, cfr.

• esempio di compilazione 3-NDFL 2017;

È possibile scaricare il modulo di dichiarazione 3-NDFL per il 2017.

• Un esempio di compilazione 3-NDFL 2018.

Di seguito abbiamo fornito il modulo di dichiarazione 3-NDFL per il 2018.

Se il contribuente ha un account personale sul sito web del Servizio fiscale federale, puoi compilare la dichiarazione direttamente lì, in base al campione per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL pubblicato qui.

I nostri esperti hanno anche preparato materiale su come compilare 3-NDFL per 3 anni.

L'ultimo modulo di dichiarazione su cui riferire per il 2018 è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 3 ottobre 2018 n. ММВ-7-11/569@.

Puoi scaricarlo sul nostro sito web.

Come compilare correttamente il 3-NDFL: modulo di dichiarazione, esempio di compilazione

Come compilare correttamente la dichiarazione 3-NDFL? È necessario seguire la seguente sequenza di azioni:

• Trova il modulo di dichiarazione per l'anno corrispondente. Raccogliere tutti i documenti necessari in base ai quali i dati verranno inseriti nella dichiarazione. In particolare, la procedura per compilare la dichiarazione 3-NDFL per ricevere un rimborso fiscale dal bilancio prevede l'utilizzo delle informazioni provenienti dai certificati di reddito dei luoghi di lavoro nel modulo 2-NDFL.
• Selezionare i fogli della dichiarazione da compilare.
• Trova nei database di riferimento e legali o su Internet su richiesta “esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi 3-NDFL” un esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL per la tua situazione e compila la dichiarazione.

Se la dichiarazione viene compilata sul sito web del Servizio fiscale federale, nell'account personale del contribuente, i fogli di dichiarazione necessari per la situazione pertinente verranno selezionati automaticamente. Grazie al sistema di suggerimenti disponibile nel tuo account personale, puoi fare a meno di cercare un campione di compilazione 3-NDFL.

Per generare un rapporto, è anche possibile utilizzare il programma per compilare la dichiarazione 3-NDFL, disponibile sul sito web del Servizio fiscale federale.

Esempio

Artemenko Ruslan Nikolaevich ha acquistato un appartamento nel 2018 per 3.500.000 rubli. Per pagare il venditore Artemenko R.N. ha sottoscritto un mutuo per un importo di 1.001.387 di rubli, ha pagato il resto dei fondi con i risparmi personali. Alla fine dell'anno, Artemenko R.N. ha presentato una dichiarazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà. Prima di tutto, ha compilato il frontespizio.

Artemenko ha registrato i dati sul reddito nell'appendice 1 della dichiarazione 3-NDFL.

Nel 2018, Artemenko R.N. ha ricevuto redditi da:

1. LLC "Alternativa" per un importo di 90.008,07 rubli, di cui la base imponibile era di 56.408,07 rubli, da cui è stata trattenuta l'imposta sul reddito personale per un importo di 7.333 rubli.
2. Sigma 21st Century LLC per un importo di 78.085,27 rubli, da cui il datore di lavoro ha trattenuto l'imposta sul reddito personale per un importo di 10.151 rubli.

Ha trasferito le informazioni finali alla sezione 2 del modulo:

Un esempio di compilazione della dichiarazione 3-NDFL può essere scaricato dal link sottostante.

Come creare un certificato 2-NDFL

Risultati

È possibile presentare una dichiarazione 3-NDFL per gli ultimi 3 anni per rimborsare l'imposta sul reddito dal bilancio. Per ogni anno è necessario compilare il modulo in vigore per quel periodo d'imposta. Per il 2018, la dichiarazione viene presentata nella forma approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 3 ottobre 2018 n. ММВ-7-11/569@.

Fin dall'inizio, devi installare il programma "Dichiarazione" per l'anno per il quale compilerai il modulo 3-NDFL. Se vuoi ricevere le detrazioni fiscali per il 2016, in questo caso, scarica il programma per questo particolare periodo.

Se hai bisogno di dichiarazioni per gli anni precedenti, dovrai installare diversi programmi di questo tipo. Funzionano tutti secondo lo stesso principio.

È possibile scaricare il programma "Dichiarazione" dal sito web del servizio fiscale: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

È molto facile da installare, le istruzioni sono incluse sul sito. Ti parleremo di come utilizzare questo programma. In questo articolo esamineremo le prime due schede, che impareremo a compilare.

E questo è ciò che tu ed io impareremo a fare ora. Chi, dopo aver visto il video, capisce tutto, può compilare la propria dichiarazione. 🙂

Per chi vuole conoscere maggiori dettagli: da dove prendere i dati e quali campi devono essere compilati, suggerisco di continuare a leggere queste Istruzioni.

Condizioni di impostazione della scheda

Numero di ispezione

Iniziamo con la scheda "Imposta condizioni". Nel 99% dei casi è sufficiente inserire il numero dell'ufficio delle imposte.

Spesso sorge la domanda: da dove ottenerlo? Queste informazioni sono disponibili sul sito web nalog.ru. Puoi anche utilizzare altri siti. Ad esempio, informazioni aggiornate sono sempre disponibili sul sito web del Servizio fiscale federale: www.ifns.su/ADRESA/regions.html

Prima di tutto, devi selezionare una regione. Ad esempio, selezioneremo Mosca, questa è la 77a regione.

E poi qui puoi selezionare gli insediamenti che appartengono a questa regione. All'inizio ci sono vari paesi e città. Se hai bisogno di un indirizzo direttamente nella città stessa, vai sotto la strada. E, di conseguenza, lettere con le quali è possibile selezionare l'indirizzo desiderato.

Questa tabella mostra i codici OKATO, il codice postale, il codice dell'ufficio delle imposte e il codice OKTMO. Avremo bisogno di questi numeri per indicarli nel programma di dichiarazione dei redditi.

Alcune strade sono evidenziate in blu e puoi seguire questo link per entrare.

Ciò significa che ci sono diverse case su questa strada e queste case hanno indici diversi, ad esempio. Di norma, l'ispettorato fiscale e tutti gli altri codici sono gli stessi, ma i loro indici sono diversi. In questo caso trovi la tua casa, a volte capita che devi selezionare un edificio, un edificio, e poi trovare il codice postale desiderato appositamente per il tuo indirizzo.

Seleziona il codice dell'ufficio delle imposte per la tua via e torna al nostro programma. Successivamente, fai clic sul pulsante accanto alla finestra che dice "Numero di ispezione".

Viene visualizzato un lungo elenco di tutte le ispezioni esistenti. Puoi semplicemente scorrerlo manualmente o semplicemente fare clic su qualsiasi riga e digitare il codice del nostro Servizio fiscale federale sulla tastiera. Successivamente, selezioniamo l'ufficio delle imposte di cui abbiamo bisogno e facciamo clic su OK.

Numero di correzione

Cos'altro c'è in questa scheda? Numero di correzione. Per impostazione predefinita sarà sempre 0.

La cifra qui può cambiare solo se si presenta una dichiarazione correttiva. Ad esempio, hai presentato una dichiarazione per il 2016 e l'ufficio delle imposte l'ha accettata. Ma in seguito, sono stati scoperti eventuali errori o hai trovato ricevute aggiuntive e desideri aggiungere ulteriori informazioni.

In questo caso fai una dichiarazione dei redditi correttiva 3. È compilato esattamente come quello originale. L'unica differenza sarà questo segno. Ad esempio, 1 se distribuisci una volta. Se superi e correggi nuovamente la dichiarazione, inserisci 2.

A seconda di quante volte rifarai la tua dichiarazione, dovrai aumentare questo attributo. Bene, per il primo riempimento lasciamo 0.

Attributo del contribuente

Nella sezione “Attributo contribuente”, per impostazione predefinita è presente un punto per le persone fisiche. La lasciamo.

Bene, a meno che, ovviamente, tu non sia impegnato in un'attività imprenditoriale, ma presenti 3-NDFL come semplice esame fisico. viso.

Reddito disponibile

Il reddito, di norma, viene preso in considerazione solo dai certificati di reddito degli individui, ovvero 2-NDFL. Tutte le altre caselle possono essere lasciate deselezionate. In casi eccezionali, se si percepiscono redditi in valuta estera, si partecipa a partenariati di investimento o si è impegnati in attività imprenditoriali, è necessario spuntare queste caselle.

L'affidabilità è confermata

Ancora una sfumatura: se prevedi di presentare la dichiarazione di persona, non è necessario modificare nulla. Lasciamo il punto predefinito accanto a “Personalmente”.

Se rilasci una procura a qualcun altro che lo farà al posto tuo, tale procura, in primo luogo, deve essere autenticata. In secondo luogo, sarà necessario modificare le condizioni. In questo caso, è necessario scrivere i dati di quel fisico. la persona che presenterà la tua dichiarazione per te.

Scheda Informazioni sul dichiarante

Passiamo alla scheda successiva. Tieni presente che questa scheda ha 2 sottoschede: dati personali e indirizzo. Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuno di essi

Informazione personale

Per prima cosa inseriamo i dati personali: cognome, nome, patronimico. Anche TIN, luogo e data di nascita.

Penso che non abbia senso parlarne in dettaglio. Spero che ogni persona possa farlo da sola. 🙂

Nella maggior parte dei casi, qui viene selezionato un passaporto: codice 21, passaporto di un cittadino della Federazione Russa.

In situazioni eccezionali, se hai qualche altro documento che conferma la tua identità, scegli dall'elenco quello che ti serve.

Indirizzo

Se hai bisogno di consulenza o assistenza personale per completare la dichiarazione 3-NDFL, non esitare a visitare il nostro sito web “Tax-simple!” Lavoriamo velocemente e con piacere!

Buona fortuna con la tua dichiarazione! Amiamo le dichiarazioni dei redditi.

Quando acquisti un immobile, hai il diritto di ricevere una detrazione sulla proprietà e il rimborso dell'imposta sul reddito personale precedentemente pagata. Come ottenere la detrazione e chi può ottenerla, leggi l'articolo: ““. Per ricevere una detrazione sulla proprietà e un rimborso dell'imposta sul reddito, è necessario eseguire una serie di azioni, una delle quali è compilare la dichiarazione 3-NDFL. Di seguito imparerai come compilare correttamente 3-NDFL quando acquisti un appartamento. C'è anche un esempio di compilazione del 3-NDFL per ricevere una detrazione sulla proprietà al momento dell'acquisto di una casa, che troverai alla fine dell'articolo. Utilizzando le raccomandazioni riportate di seguito e il modello di dichiarazione compilato, puoi compilare facilmente il modulo 3-NDFL adatto al tuo caso.

Chi NON ha diritto alla detrazione fiscale nelle infografiche

La figura sottostante nell'infografica mostra le categorie di cittadini che hanno e non hanno diritto a ricevere la detrazione fiscale. ⇓

Scadenze per la presentazione della dichiarazione per ricevere una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento:

Se desideri presentare una dichiarazione 3-NDFL per il rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un appartamento o di un altro alloggio, puoi farlo in qualsiasi momento durante l'anno. Puoi fare rapporto per i 3 anni precedenti. Ad esempio, se hai acquistato un appartamento, una casa, una stanza o un altro alloggio nel 2014, puoi compilare e inviare 3-NDFL per ricevere una detrazione sulla proprietà nel 2015 per un importo non superiore al tuo reddito per l'anno di riferimento (in questo esempio , 2014).

Compila attentamente il modulo di dichiarazione, non commettere errori, altrimenti dovrai ricominciare tutto da capo. Ogni cella contiene un simbolo, tutte le lettere devono essere grandi e stampate. Se sono rimaste celle vuote, inserisci dei trattini.

Se inserisci i dati manualmente con una penna, usa la pasta blu o nera.

La dichiarazione è composta da 23 fogli, non è necessario compilare tutto, non è necessario presentare pagine bianche, solo le pagine compilate vengono presentate all'ufficio delle imposte.

Sii responsabile quando prepari il documento, perché è in esso che viene calcolato l'importo dell'imposta sul reddito, che puoi restituire dallo Stato se l'autorità fiscale prende una decisione positiva.

Queste sono le regole base per compilare la dichiarazione, passiamo ora alla registrazione pagina per pagina del 3-NDFL per ricevere una detrazione in caso di acquisto di un appartamento.

Elenco dei documenti richiesti per 3-NDFL nell'infografica

La figura seguente mostra l'elenco richiesto dei documenti presentati insieme alla dichiarazione 3-NDFL. ⇓

Esempio di compilazione 3-NDFL al momento dell'acquisto di un appartamento

Quali fogli e pagine devono essere completati? L’intera dichiarazione è composta dalle seguenti pagine:

• frontespizio (pagina 1 e pagina 2);
• sezione 1;
• sezione 6;
• foglio A;
• foglio G1;
• foglia I.

In totale, su 23 fogli della dichiarazione, solo 7 devono essere compilati.

Il frontespizio è composto da 2 pagine e contiene informazioni generali sul contribuente. Il riempimento dettagliato riga per riga di queste due pagine è discusso nell'articolo: "". È possibile seguire il collegamento e utilizzare i consigli ivi presentati. La figura seguente mostra un esempio di compilazione del frontespizio della dichiarazione 3-NDFL.

Sul frontespizio della dichiarazione è necessario indicare i dati essenziali del contribuente e firmare tale foglio.

Compilazione del Foglio G1 3-NDFL. Campione

Passiamo ora al foglio G1. È qui che si svolgono i calcoli forniti sul lavoro.

Questo foglio viene compilato sulla base che il tuo datore di lavoro ti deve fornire.

Nel paragrafo 1.1, nelle righe 010-120 di questo foglio, è necessario riflettere il reddito per mese e il reddito è indicato in base alla competenza dall'inizio dell'anno, ovvero il reddito di gennaio viene indicato prima, quindi di gennaio -febbraio, poi per gennaio-febbraio-marzo, ecc. d. Sono indicati solo i redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con l'aliquota del 13%. I dati devono riflettere l'anno solare in cui è stato acquistato l'appartamento.

Nella riga 130 devi indicare il numero di mesi in cui il tuo reddito non ha superato i 40.000 rubli.

Nella riga 140 il numero indica il numero di mesi in cui il reddito non ha superato i 280.000 rubli. Importo 280.000 – fino a tale importo al dipendente viene applicata una detrazione per i figli. Dopo che il reddito del dipendente, ricevuto cumulativamente dall'inizio dell'anno, ha raggiunto i 280.000 rubli, non vengono applicate le detrazioni per i figli.

Esempio di calcolo delle detrazioni fiscali per 3 imposte sul reddito delle persone fisiche

Il comma 2 indica le detrazioni fiscali forfettarie spettanti al lavoratore dipendente.

Si prega di notare una detrazione di 400 rubli. alla riga 170 non si applica dal 01/01/2012.

La detrazione prevista ai righi 150 e 160 viene moltiplicata per il numero dei mesi. Inoltre, al dipendente può essere applicata solo una di queste due detrazioni.

Ai figli vengono applicate le rimanenti trattenute delle righe 180-210; la detrazione concessa viene moltiplicata per il valore della riga 140.

Nel rigo 220 è indicato il valore complessivo delle trattenute erogate al dipendente per l'anno, ottenuto sommando i valori dei righi 150-210.

Compilazione del foglio delle detrazioni fiscali del modello di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche 3

Compilazione del Foglio I 3-NDFL. Campione

Il presente foglio è destinato al calcolo diretto delle detrazioni immobiliari per l'acquisto e la costruzione di immobili residenziali.

Il paragrafo 1 contiene informazioni sull'appartamento, sulla casa e su altri immobili residenziali costruiti o acquistati.

010 – codice oggetto, tratto dall'Appendice 5 alla Procedura per la compilazione 3-NDFL:

020 – tipologia immobile, viene selezionata una delle opzioni proposte.

030 – attributo contribuente, indica chi è il contribuente i cui redditi figurano nella presente dichiarazione: il proprietario dell'immobile o il suo coniuge.

040 – indirizzo dell'immobile acquistato.

050 – data dell'atto di trasferimento dell'alloggio.

060 – data di registrazione della proprietà dell'abitazione.

070 – data di registrazione della proprietà del terreno.

080 – data della richiesta di distribuzione delle detrazioni se l'appartamento è in proprietà comune (senza quote).

090 – quota di alloggi acquistati.

100 – anno di inizio utilizzo della detrazione.

110 – l'importo delle spese relative all'acquisto di un appartamento non deve superare l'importo della detrazione della proprietà (2.000.000 RUB), esclusi gli interessi sui prestiti.

120 – l'importo degli interessi pagati sui prestiti contratti per l'acquisto di alloggi.

La figura seguente mostra un esempio di compilazione del foglio_I in una dichiarazione dei redditi.

Esempio di compilazione di 3 imposte sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento

Calcolo della detrazione immobiliare nella dichiarazione dei redditi

Righe 130-180: indicare l'importo della detrazione della proprietà per le spese per l'acquisto di alloggi e il pagamento degli interessi sui prestiti per periodi fiscali passati.

Rigo 190-200 – saldo della detrazione per spese di acquisto e pagamento di interessi riportati dal periodo d'imposta precedente.

Le righe 130-200 vengono compilate quando hai già ricevuto una detrazione negli anni precedenti, ma non l'hai ancora ricevuta per intero, perché è possibile prevedere una detrazione per l'anno per un importo non superiore al reddito annuale.

Rigo 210 – l'importo della detrazione per le spese di acquisto fornita all'atto della notifica.

Rigo 220 – l'importo della detrazione per interessi pagati, fornito all'atto della notifica.

Le righe 210-220 si riferiscono agli importi di detrazione che riceverai dal tuo datore di lavoro in base alla notifica fiscale emessa. Dopotutto, puoi ricevere la detrazione richiesta in due modi: alla volta presentando una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale, o gradualmente ogni mese, in questo caso il datore di lavoro non dedurrà l'importo dell'imposta sul reddito dal tuo stipendio.

Riga 230 - l'entità della base imponibile meno le detrazioni, si ottiene come reddito totale per l'anno di riferimento dalla riga 120 del foglio G1 meno la detrazione standard totale dalla riga 220 del foglio G1, nonché meno la detrazione fornita su notifica da righe 210 e 220 del foglio I. Con l'importo ricevuto verrà calcolata l'imposta sul reddito, che potrà essere restituita per un anno di riferimento. Se tale importo è inferiore alla detrazione immobiliare a cui hai diritto, la parte restante della detrazione verrà trasferita all'anno successivo e potrai riceverla l'anno successivo compilando nuovamente la dichiarazione. Il resto della detrazione verrà riportato all'anno successivo fino a quando non riceverai l'intera detrazione della proprietà a te dovuta.

Riga 240 - l'importo delle spese utilizzate ai fini della detrazione della proprietà per l'anno di riferimento non può superare la base imponibile calcolata nella riga 230.

Rigo 250 – l'importo degli interessi pagati su un mutuo ipotecario, applicati ai fini della detrazione immobiliare, non può essere superiore alla differenza tra i righi 230 e 240.

Rigo 260 – saldo della detrazione immobiliare per le spese per l'acquisto di un appartamento. Se il reddito per l'anno di riferimento non è stato sufficiente per ricevere una detrazione dell'importo richiesto (ovvero, il reddito dell'anno è inferiore alla detrazione sulla proprietà), il resto della detrazione va all'anno successivo. Il valore si ottiene come linea 110 – (130 + 210 + 240).

Riga 270 – saldo della detrazione immobiliare per il costo del pagamento degli interessi sul prestito, riportato all'anno successivo.

Compilazione di una dichiarazione dei redditi. Calcolo della detrazione immobiliare

Dopo aver compilato il foglio G1 e I verificare:

• (riga 240 + riga 250) non deve essere maggiore della riga 230;
• (riga 130 + 210 + 240 + 260) non deve essere superiore alla detrazione patrimoniale a cui hai diritto.

Compilazione del Foglio A 3-NDFL. Campione

Questo foglio calcola l'importo totale del reddito e delle imposte. Il paragrafo 1 indica il tuo reddito per l'anno di riferimento. Se la tua fonte di reddito è il tuo datore di lavoro, dovresti indicarlo.

010 – codice fiscale del datore di lavoro.

020 – checkpoint del datore di lavoro.

021 – Codice OKATO.

030 – nome dell’organizzazione del datore di lavoro.

040 – importo del reddito dell'anno, il valore deve coincidere con la riga 120 del foglio G1.

050 – l'importo del reddito dell'anno, soggetto ad imposta sui redditi con l'aliquota del 13%, si ottiene come riga 120 del foglio G1 meno riga 220 del foglio G1.

060 – importo calcolato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ottenuto come 13% del valore dalla riga 050 del presente foglio.

070 – viene ripetuto il valore della riga 060.

Se esistono più fonti di reddito, le righe 010-060 vengono compilate separatamente per ciascuna.

La figura seguente mostra un esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi sul foglio_A relativo alle fonti di reddito.

Esempio di compilazione dei dati sulla fonte di reddito in 3-NDFL

Al punto 2 vengono calcolati i valori totali.

080 – l’importo totale del reddito ottenuto sommando tutti i valori della riga 110.

090 – importo totale del reddito imponibile.

100 – importo totale dell’imposta sul reddito.

110 – importo totale dell'imposta sul reddito trattenuta.

Esempio di calcolo dei valori finali per 3-NDFL

Compilazione della Sezione 1 3-NDFL. Campione

010 – importo totale dei redditi dalla riga 080 del foglio A.

030 – l'importo totale del reddito su cui deve essere calcolata l'imposta.

040 – l'importo totale delle spese e delle detrazioni, risulta come (riga 220 del foglio G1 + riga 210 del foglio I + riga 220 del foglio I + riga 240 del foglio I + riga 250 del foglio I).

050 – base imponibile = rigo 030 meno rigo 040 di questa sezione.

070 – importo della ritenuta d'acconto del foglio A, riga 110.

100 – l’imposta da rimborsare a carico del bilancio è pari alla riga 070.

Esempio di compilazione della sezione 1 della dichiarazione dei redditi

20/03/2019, Saška Bukaška

Il 18 febbraio 2018 è entrata in vigore l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 ottobre 2017 N ММВ-7-11/822@, che ha introdotto modifiche al modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL ). Tali modifiche valgono anche nel 2019 per la dichiarazione dei redditi percepiti nel 2018. Vediamo come compilare il modulo tenendo conto delle nuove prescrizioni.

L'imposta sul reddito personale è un'imposta sul reddito personale pagata allo Stato dai cittadini che lavorano ed è una dichiarazione che viene presentata al servizio fiscale dalle persone che percepiscono un reddito in Russia. Questo articolo descrive come compilare la dichiarazione 3-NDFL e perché è necessaria.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi 3-NDFL

La dichiarazione viene presentata al ricevimento dei redditi sui quali deve essere pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché per restituire allo Stato parte dell'imposta precedentemente pagata. 3-NDFL è presentato:

• Imprenditori individuali (IP), avvocati, notai e altri specialisti che si guadagnano da vivere attraverso la pratica privata. Ciò che queste persone hanno in comune è che calcolano autonomamente le tasse e le pagano al bilancio.
• Residenti fiscali che hanno percepito redditi in altri stati. I residenti fiscali sono quei cittadini che vivono effettivamente in Russia per almeno 183 giorni all'anno.
• Cittadini che hanno ricevuto redditi dalla vendita di beni: automobili, appartamenti, terreni, ecc.
• Persone che percepiscono redditi in base a un contratto civile o dall'affitto di un appartamento.
• I fortunati che vincono alla lotteria, alle slot machine o alle scommesse devono pagare anche le tasse sulle loro vincite.
• Se necessario, ottenere una detrazione fiscale: per, per e così via.

Non confondere questo documento con . Hanno nomi simili e di solito fanno parte dello stesso set di documenti, ma sono comunque diversi.

Dove presentare la dichiarazione 3-NDFL

La dichiarazione viene presentata al servizio fiscale nel luogo di registrazione permanente o temporanea (registrazione). Viene consegnato di persona o inviato per posta. Puoi anche presentare la dichiarazione dei redditi online. Per compilare il 3-NDFL online, ottieni un login e una password per accedere al conto personale del contribuente presso qualsiasi ufficio delle imposte. Per ricevere login e password, vieni di persona e non dimenticare il passaporto.

Scadenze per il deposito 3-NDFL nel 2019

Nel 2019 la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche nel modulo 3-NDFL viene presentata entro il 30 aprile. Se il contribuente ha compilato e presentato la relazione prima dell'entrata in vigore delle modifiche al modulo, non è tenuto a inviare nuovamente le informazioni utilizzando il nuovo modulo. Se devi richiedere la detrazione, puoi presentare la dichiarazione in qualsiasi momento dell'anno.

Esempio di compilazione 3-NDFL nel 2019

Sarai assistito nella compilazione della dichiarazione 3-NDFL dal programma "Dichiarazione", che può essere scaricato sul sito web del Servizio fiscale federale. Se compili il 3-NDFL a mano, scrivi i campi di testo e numerici (TIN, campi frazionari, importi, ecc.) da sinistra a destra, partendo dalla cella o dal bordo più a sinistra, in caratteri stampati maiuscoli. Se dopo aver compilato il campo ci sono celle vuote, al loro interno vengono inseriti dei trattini. Per un elemento mancante, i trattini vengono posizionati in tutte le celle opposte ad esso.

Nella compilazione della dichiarazione non devono essere commessi errori o correzioni; viene utilizzato solo inchiostro nero o blu. Se 3-NDFL viene compilato su un computer, i valori numerici sono allineati a destra. È necessario stampare in carattere Courier New con una dimensione impostata da 16 a 18. Se non si dispone di una pagina di una sezione o di un foglio di 3-NDFL per riflettere tutte le informazioni, utilizzare il numero richiesto di pagine aggiuntive della stessa sezione o foglio.

Gli importi vengono scritti indicando i kopecks, ad eccezione dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene arrotondato all'intero rublo - se l'importo è inferiore a 50 kopecks, vengono scartati, a partire da 50 kopecks e oltre - arrotondati all'intero rublo. Le entrate o le spese in valuta estera vengono convertite in rubli al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data dell'effettivo ricevimento delle entrate o delle spese. Dopo aver compilato le pagine richieste della dichiarazione, non dimenticare di numerare le pagine nel campo “Pagina”, partendo da 001 fino a quella richiesta in ordine. Tutti i dati inseriti nella dichiarazione devono essere confermati da documenti, le cui copie devono essere allegate alla dichiarazione. Per elencare i documenti allegati al 3-NDFL è possibile creare un apposito registro.

Istruzioni per la compilazione del 3-NDFL. Frontespizio

Un berretto

Nel paragrafo “TIN” del titolo e negli altri fogli compilati è indicato il numero identificativo del contribuente, persona fisica o società. Nella voce “Numero rettifica” inserire 000 se la dichiarazione viene presentata per la prima volta quest'anno. Se è necessario inviare un documento corretto, nella sezione "Periodo fiscale (codice)" è scritto 001: è il periodo di tempo per il quale una persona segnala. Se stai segnalando per un anno, inserisci il codice 34, il primo trimestre - 21, la prima metà dell'anno - 31, nove mesi - 33. "Periodo fiscale di riferimento" - in questo paragrafo, indicare solo l'anno precedente, il reddito per il quale si vuole dichiarare. Nel campo "Inviato all'autorità fiscale (codice)", inserisci il numero di 4 cifre dell'autorità fiscale presso la quale il notificante è registrato a fini fiscali. Le prime due cifre sono il numero della regione e le ultime due sono il codice di ispezione.

Informazioni sul contribuente

Nella sezione “Codice Paese” è annotato il codice del Paese di cittadinanza del richiedente. Il codice è indicato secondo il classificatore tutto russo dei paesi del mondo. Il codice della Russia è 643. Un apolide segna 999. "Codice categoria contribuente" (Appendice n. 1 alla procedura per la compilazione 3-NDFL):

• IP-720;
• notaio e altre persone che esercitano uno studio privato - 730;
• avvocato - 740;
• individui - 760;
• contadino - 770.

I campi “Cognome”, “Nome”, “Patronimico”, “Data di nascita”, “Luogo di nascita” sono compilati esattamente secondo il passaporto o altro documento di identità.

Informazioni sul documento di identità

La voce “Codice tipo documento” (Appendice n. 2 alla procedura di compilazione 3-NDFL) è compilata con una delle opzioni selezionate:

• Passaporto di un cittadino della Federazione Russa - 21;
• Certificato di nascita - 03;
• Carta d'identità militare - 07;
• Certificato temporaneo rilasciato al posto della carta d'identità militare - 08;
• Passaporto di un cittadino straniero - 10;
• Certificato di esame della domanda di riconoscimento di una persona come rifugiato nel territorio della Federazione Russa nel merito - 11;
• Permesso di soggiorno nella Federazione Russa - 12;
• Certificato di rifugiato - 13;
• Carta d'identità temporanea di un cittadino della Federazione Russa - 14;
• Permesso di soggiorno temporaneo nella Federazione Russa - 15;
• Certificato di asilo temporaneo nella Federazione Russa - 18;
• Atto di nascita rilasciato da un ente autorizzato di uno Stato estero - 23;
• Carta d'identità di un militare russo/ID militare di un ufficiale di riserva - 24;
• Altri documenti - 91.

Le voci “”, “Data di rilascio”, “Emesso da” sono compilate rigorosamente secondo il documento di identità. In "Status di contribuente", il numero 1 indica un residente fiscale della Federazione Russa, 2 significa un non residente in Russia (che ha vissuto meno di 183 giorni nella Federazione Russa nell'anno della dichiarazione dei redditi).

Numero di telefono del contribuente

Nel nuovo modulo 3-NDFL sono stati eliminati i campi per indicare l’indirizzo del contribuente. Ora non è necessario indicare queste informazioni nel modulo. Basta compilare il campo "Numero di telefono di contatto". Il numero di telefono è indicato sia mobile che fisso, se necessario, con il prefisso.

Firma e data

Sul frontespizio, indicare il numero totale di pagine completate e il numero di allegati - documenti giustificativi o loro copie. Nella parte inferiore sinistra della prima pagina, il contribuente (numero 1) o il suo rappresentante (numero 2) firma il documento e indica la data della firma. Il rappresentante deve allegare alla dichiarazione copia del documento attestante i suoi poteri.

3 errori principali nel 3-NDFL che di solito commettiamo

Commento di esperti specifico per il sito web di Sashka Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, capo contabile

Gli errori più comuni possono essere suddivisi in tre gruppi:

1. Errori tecnici. Ad esempio, un contribuente dimentica di firmare i fogli richiesti o salta i fogli. L'ufficio delle imposte rifiuterà inoltre di fornire detrazioni senza documenti giustificativi. I costi per l'acquisto di proprietà, cure, formazione, assicurazione devono essere confermati da contratti e documenti di pagamento.
2. Inserimento dei dati errato o incompleto. "Top" di tali carenze:
   1. sul frontespizio nella riga "numero di rettifica" quando si presenta la dichiarazione per la prima volta, inserire 1, ma dovrebbe essere 0;
   2. codice OKTMO errato.
      Tali carenze non sono così terribili e, nel peggiore dei casi, porteranno al rifiuto di accettare la dichiarazione. Ma la compilazione incompleta di alcuni dati può portare l'ufficio delle imposte a "fraintenderti" e invece di fornire una detrazione, ti chiederà di pagare le tasse.
      Ad esempio, se il contribuente nella sezione "Rediti percepiti nella Federazione Russa" non indica l'importo del reddito, l'importo dell'imposta calcolata e l'importo della ritenuta d'imposta, invece di rimborsare l'imposta, il contribuente la calcolerà per stesso come pagamento aggiuntivo.
3. Ignoranza delle leggi e delle regole per l'applicazione delle detrazioni. Ad esempio, un cittadino ha pagato la formazione nel 2017, ma desidera ricevere una detrazione per il 2018. Tuttavia, il beneficio fiscale è previsto specificamente per l’anno in cui il richiedente ha pagato per l’istruzione, le cure mediche o altri servizi.

Compilazione 3-NDFL durante la dichiarazione del reddito e la presentazione delle detrazioni fiscali

La procedura per compilare il 3-NDFL dipende dal caso specifico per il quale si sta presentando una dichiarazione. Il modulo di dichiarazione è composto da 19 fogli, di cui devi compilare quelli di cui hai personalmente bisogno.

• Sezione 1 “Informazioni sugli importi delle imposte soggette a pagamento (aggiunta) al bilancio/rimborso dal bilancio”;
• Sezione 2 “Calcolo della base imponibile e importo dell'imposta sul reddito tassato all'aliquota (001)”;
• Foglio A “Proventi da fonti nella Federazione Russa”;
• Foglio B “Rediti provenienti da fonti esterne alla Federazione Russa, tassati all'aliquota (001)”;
• foglio B “Rediti derivanti da attività d'impresa, patrocinio e libera professione”;
• foglio D “Calcolo della quota dei redditi non soggetti a tassazione”;
• Foglio D1 “Calcolo delle detrazioni fiscali sugli immobili per spese di nuova costruzione o acquisizione di immobili”;
• Foglio D2 “Calcolo delle detrazioni fiscali patrimoniali per i redditi derivanti dalla vendita di immobili (diritti immobiliari)”;
• foglio E1 “Calcolo delle detrazioni fiscali standard e sociali”;
• foglio E2 "Calcolo delle detrazioni fiscali sociali stabilite dai commi 4 e 5 del paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa";
• foglio J “Calcolo delle detrazioni fiscali professionali stabilite dai paragrafi 2, 3 dell'articolo 221 del Codice fiscale della Federazione Russa, nonché delle detrazioni fiscali stabilite dal secondo comma del comma 2 del paragrafo 2 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa";
• foglio 3 “Calcolo dei redditi imponibili delle operazioni su titoli e delle operazioni con strumenti finanziari derivati”;
• Foglio I “Calcolo del reddito imponibile derivante dalla partecipazione a società di investimento”.

Oltre a pagare l'Irpef, la dichiarazione sarà utile per ricevere una detrazione fiscale. Per legge, ogni cittadino può restituire allo Stato parte delle tasse precedentemente pagate per coprire le spese di istruzione, cure, acquisto di beni immobili o pagamento di un mutuo ipotecario. Puoi inviare i documenti per ricevere una detrazione qualsiasi giorno successivo alla fine dell'anno in cui è stato speso il denaro. La detrazione può essere percepita entro tre anni.

È difficile per un comune cittadino che si trova di fronte per la prima volta a una dichiarazione capire dove, come e cosa presentare, quali dati inserire, quali documenti preparare.

Pertanto, considereremo le basi giuridiche per la concessione di una detrazione sulla proprietà e la sua esecuzione utilizzando un esempio.

Momenti fondamentali

Non tutti hanno la possibilità di rimborsare dal budget le tasse precedentemente pagate. Quali categorie di contribuenti possono applicare a detrazione l'importo di acquisto di un oggetto, cosa occorre per ottenere tale beneficio?

Diritto alla detrazione

I cittadini della Federazione Russa possono usufruire della detrazione immobiliare se hanno acquistato o costruito un edificio residenziale all'interno del Paese o hanno acquisito territorio sul quale inizieranno i lavori di costruzione di immobili residenziali.

In altre parole, puoi restituire le tasse dal budget se hai acquistato un alloggio con i tuoi fondi. Non è possibile utilizzare la detrazione in caso di vendita di un oggetto.

Il pagamento viene effettuato in base al profitto del richiedente (a seconda dell’importo dei pagamenti fiscali effettuati alla tesoreria dello Stato). L'importo viene spesso rimborsato in diversi anni.

Persone che:

1. Abbiamo acquistato un immobile residenziale utilizzando i fondi degli agenti fiscali, utilizzando il capitale di maternità o altri importi provenienti dal sostegno al bilancio.
2. La casa è stata donata e vinta ad una lotteria.
3. L'appartamento è stato acquistato da un parente o da un venditore con cui lavora.

Procedura di registrazione

Per ricevere una detrazione patrimoniale, il contribuente deve presentare all'autorità fiscale un pacchetto di documentazione che confermerà questo diritto del cittadino.

Dopo aver accettato la domanda e la dichiarazione, un rappresentante dell'autorità fiscale effettua un controllo documentale, in base ai risultati del quale i fondi verranno restituiti o tale diritto verrà negato (se vengono rilevate violazioni).

Il pagatore verrà informato per iscritto dell'inizio della verifica. Un contribuente che ha acquistato una casa può richiedere una detrazione sulla proprietà per le spese sostenute durante i lavori di riparazione.

Se un individuo ha diversi luoghi di lavoro, quando presenta una detrazione può scegliere un agente fiscale.

Non esiste un termine di prescrizione stabilito affinché il pagatore possa contattare l'organismo autorizzato. La domanda e la dichiarazione possono essere presentate diversi anni dopo l'acquisto dell'appartamento.

L'acquirente può usufruire della detrazione su più oggetti fino a quando non viene utilizzato l'intero importo (260 mila rubli). Questa regola è entrata in vigore il 1° gennaio 2019.

I cittadini che hanno emesso una detrazione prima del 2019 non hanno diritto al riutilizzo. La condizione principale per ricevere diverse detrazioni è che l’immobile residenziale sia stato acquistato dopo il 1° gennaio 2019.

Pacchetto di documenti per la detrazione immobiliare

È possibile ricevere una detrazione per proprietà presentando i seguenti certificati:

• , che può essere ottenuto dall'agente fiscale;
• certificati di registrazione statale dei diritti all'abitazione o di una quota in essa, se la costruzione della struttura è in corso o è stata completata;
• casa, locali residenziali;
• certificati per terreni, case o costruzioni;
• pagamenti che confermeranno l'effettivo pagamento dei fondi per le spese;
• se l'alloggio viene acquistato a credito - certificati della banca sugli interessi rimborsati sul prestito, nonché copie.

Come compilare 3-NDFL per la detrazione della proprietà

Un documento obbligatorio quando si presenta all'autorità fiscale è una dichiarazione, che deve essere compilata in conformità con le norme degli atti normativi.

Quali dati dovranno essere inseriti, quali moduli dovranno essere utilizzati e come effettuare i calcoli?

Esecuzione del calcolo

Nel determinare l'importo della detrazione, vengono presi in considerazione diversi fattori:

1. Nel calcolare l'importo, l'indicatore principale è il prezzo dell'oggetto.
2. Nelle formule di calcolo possono essere inclusi anche i fondi spesi per le riparazioni dopo l'acquisto dell'immobile.
3. Viene preso in considerazione anche il mutuo ipotecario.

È possibile restituire al bilancio statale il 13% delle tasse precedentemente pagate, ma è stato fissato un certo limite: non più di 260.000 rubli. Un cittadino può detrarre un importo non superiore a 2.000.000 di rubli.

Verrà restituito anche il 13% dei fondi (interessi) versati alle banche al momento del rimborso del prestito. Il limite per tali pagamenti è di 390 mila rubli.

La detrazione massima sulla proprietà che il proprietario di una casa può richiedere è di RUB 650.000, a condizione che sia stata acquistata prima dell'inizio del 2019.

Diamo un'occhiata all'esempio di calcolo dell'importo della detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento:

Levčuk I.R. ho acquistato alloggi per un costo di 2 milioni di rubli. nel 2012. Nello stesso anno ha registrato un profitto mensile di 50 mila rubli. Per l'intero anno ha pagato al tesoro dello Stato 78.000 rubli di imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'importo della detrazione è di 2.000.000, pari al costo di acquisto.

2.000.000 * 13% = 260.000 – l'importo che il pagatore potrebbe restituire.

Ma potrà recuperare solo 78.000 rubli, che ha pagato per l'anno. Il saldo (182.000) potrà essere utilizzato dal cittadino per successivi acquisti di beni immobili.

Istruzioni per il riempimento

1. È consentito utilizzare una penna blu o nera durante la compilazione del certificato 3-NDFL.
2. È inoltre possibile utilizzare la stampa solo fronte dei moduli.
3. Non è possibile apportare modifiche o cancellare dati.
4. Monitora le condizioni dei codici a barre, che spesso vengono danneggiati quando i fogli vengono pinzati.
5. Gli importi dovrebbero essere indicati in rubli, i kopecks dovrebbero essere arrotondati (indicatore 50 o più - verso l'alto, meno di 50 - verso il basso).
6. C'è una cella per ogni carattere: non puoi inserire i dati in modo casuale.
7. Se sono presenti più di 11 cifre nel valore OKATO, è necessario inserire degli zeri.
8. Su ogni foglio è necessario indicare il TIN e il nome completo del richiedente.
9. Luogo data e firme in basso.

Nella compilazione della dichiarazione si utilizzano sempre le sezioni 1 e 6, indipendentemente dalla tipologia di detrazione. Il resto viene selezionato in base alla situazione. Tutti i fogli sono intitolati, quindi non sarà difficile capire quale utilizzare.

Quando si prepara la documentazione per ottenere una detrazione immobiliare, compilare le sezioni 1 e 6, nonché:

Se la dichiarazione viene compilata per la prima volta non è necessario inserire le informazioni nei paragrafi 2.1, 2.2. Quando si riutilizza la detrazione, indicare gli importi ricevuti in precedenza, nonché gli interessi trasferiti alla banca.

Potete ricavare questi dati dal vecchio modulo di dichiarazione, presentato nel periodo fiscale precedente. Le clausole 2.3, 2.4 contengono informazioni sul saldo dell'importo della detrazione per la proprietà.

L'importo della detrazione utilizzata nell'anno precedente, nonché quello in corso, compreso l'importo residuo, non deve superare il limite stabilito al quale l'interessato ha diritto di reclamare.

Si prega di notare che la sezione 1 deve essere compilata da persone che percepiscono un reddito tassato con un'aliquota del 13%. Le sezioni 2 e 3 sono compilate dai contribuenti che hanno un reddito tassato con un'aliquota del 35% e del 9%.

Se una persona non è residente nel paese, deve inserire i dati nelle sezioni 2, 5 (tariffe - 30 e 15%). La sezione 6 è completata per ultima.

Esempio

Diamo un'occhiata a un esempio di compilazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà. Livanova Natalya Mikhailovna ha ricevuto un profitto nel 2010 per un importo di 171 mila rubli.

Quest'anno è stato acquistato un appartamento al prezzo di 2,5 milioni di rubli. Il frontespizio avrà bisogno di:

• indicare il numero di correzione – 0;
• inserire il TIN;
• codice del periodo di riferimento – 34;
• codice fiscale;
• codice categoria contribuente, tratto dall'Appendice n. 1 (760);
• OKATO;
• Nome completo, dettagli di contatto;
• numero di pagine.

Si ricorda che la data di nascita dovrà essere inserita nel modulo nel seguente formato: hh.mm.aaaa. La cittadinanza è confermata dal numero 1, se non c'è cittadinanza - 2.

Video: dichiarazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà

Il foglio A riflette le informazioni del certificato 2-NDFL. Il modulo di dichiarazione indica l'importo del profitto e l'importo tassato, l'importo trattenuto al momento del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Gli importi totali verranno poi trasferiti nella sezione 1. I costi per l'acquisto di una casa sono indicati nel foglio I. Qui scrivono:

• codice del nome dell'oggetto (per un appartamento – 2);
• tipo di immobile;
• segno del contribuente (1 – per il proprietario, 2 – per il coniuge);
• ubicazione dell'immobile;
• informazioni sui costi (quando l'alloggio è stato registrato, quando è iniziata la restituzione della detrazione, l'importo delle spese al momento dell'acquisto);

La sezione 1 calcola la base imponibile e gli importi totali da pagare:

La sezione 6 indica gli importi soggetti a restituzione da parte della tesoreria dello Stato secondo i codici KBK e OKATO.

Domande che sorgono

Ci sono situazioni in cui è difficile determinare quali regole dovrebbero essere seguite.

Cosa succede se non hai approfittato immediatamente della detrazione o l'importo dell'acquisto non raggiunge gli indicatori stabiliti per l'accettazione della detrazione (2 milioni)? Chi può restituire i fondi se l'appartamento viene acquistato come proprietà comune?

In caso di comproprietà

I contribuenti che hanno acquistato beni in comproprietà hanno il diritto di determinare la distribuzione delle azioni.

Potrebbe essere questa opzione:

• 100% per uno dei coniugi, 0% per il secondo;
• 50% ciascuno, ecc.

La detrazione verrà divisa tra i proprietari in proporzione alle loro quote. Si prega di notare che, secondo i beni immobili acquisiti durante il matrimonio, sono considerati proprietà comune, indipendentemente dai fondi su cui è stata effettuata la transazione.

Se una persona non ha presentato domanda all'ente autorizzato per ricevere una detrazione e l'appartamento è registrato a nome di una persona, si ritiene che la detrazione sia stata utilizzata da un solo contribuente.

Successivamente il secondo coniuge può richiedere una detrazione in caso di acquisto di un altro immobile.

È possibile detrarre un secondo anno consecutivo?

Una detrazione di carattere patrimoniale per le spese di lavori di costruzione o per l'acquisto di immobili può essere utilizzata non solo alla fine del periodo fiscale.

Per i periodi di riferimento precedenti, il contribuente ha anche il diritto di ricevere l'importo pagato in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Ad esempio, una persona ha ottenuto un profitto nell'anno in corso (quando è stato acquistato l'alloggio) per un importo di 300 mila rubli, mentre è possibile detrarre 2 milioni di rubli. In una situazione del genere, la base imponibile sarà pari a zero.

La detrazione verrà effettuata dall'importo di 300mila e il saldo dall'importo di 2 milioni verrà riportato all'anno successivo. La detrazione può essere utilizzata una volta nella vita. Ma l'importo non è legato all'oggetto, ma al pagatore.

Pertanto, se al momento dell'acquisto di un locale la detrazione non viene utilizzata completamente, o non può essere utilizzata interamente a causa del basso reddito, è possibile emetterla negli anni successivi.

Ne consegue che la detrazione può essere applicata per più anni consecutivi fino all'utilizzo dell'importo stabilito nel calcolo della rendita.

Quando si presenta una detrazione per diversi anni

È possibile ricevere una detrazione immobiliare diversi anni dopo l'acquisto di una casa. Se un immobile residenziale è stato acquistato nel 2012, puoi presentare domanda all'autorità fiscale per ricevere una detrazione nel 2019 per più anni contemporaneamente: per il 2013, 2019 e 2019.

Per fare ciò è necessario predisporre alcune dichiarazioni e certificati nel modulo 2-NDFL e presentare domanda alla struttura autorizzata.

Se non hai utilizzato la detrazione per mancanza di profitto per diversi anni, puoi restituire le imposte pagate in seguito. Non è stato stabilito il termine per la presentazione di una dichiarazione 3-NDFL per la detrazione della proprietà.

Lo Stato consente di restituire parte dei fondi versati al bilancio al momento dell'acquisto di immobili.

Ma sfortunatamente non tutti conoscono questa possibilità. E chi comprende la legislazione della Federazione Russa non può sempre compilare accuratamente la dichiarazione.

Concentrati sulle regole generali e sulla procedura per l'immissione dei dati, quindi il rappresentante dell'autorità fiscale non rifiuterà di accettare la documentazione e l'audit documentale prenderà una decisione che soddisferà le tue esigenze.