کاهش درآمد مشمول مالیات نحوه کاهش قانونی مالیات بر درآمد

برای یک کارآفرین مهم است که بداند برای کاهش پرداخت مالیات بر درآمد، ابزارهای قانونی بسیاری وجود دارد که توسط قانون پیش بینی شده است. بیایید در نظر بگیریم که چگونه و در چه مواردی می توان آنها را اعمال کرد.

نحوه کاهش مالیات بر درآمد شرکت ها

راه اصلی کاهش مالیات بر درآمد، عدم پرداخت آن است. با این حال، این روش شامل چیزی غیرقانونی یا انتقال به سایر سیستم های مالیاتی است - سیستم مالیاتی ساده، UTII، یا تبدیل شدن به یک کارآفرین فردی و خرید حق ثبت اختراع. اما اینها راههای اساسی برای رهایی از تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد هستند.

اگر نیاز به پرداخت مالیات دارید، به عنوان مثال، اندازه کسب و کار به شما اجازه نمی دهد سیستم مالیاتی خود را ساده کنید و شرکت مطابق با سیستم مالیاتی پایه (OSNO) عمل می کند، در این صورت نیز این امکان وجود دارد. برای "کاهش هزینه" جزء مالیاتی کسب و کار. بنابراین، نحوه کاهش مالیات بر درآمد را تحت OSNO در نظر خواهیم گرفت.

کاهش مالیات بر درآمد OSNO به معنای کاهش پایه مالیاتی است. این امر از دو طریق قابل دستیابی است:

1. کاهش درآمد:چیزی که به دلیل غیرقانونی بودن (مثلاً عدم ثبت درآمد) یا به دلیل تناقض با ماهیت فعالیت تجاری به آن علاقه نداریم.
2. افزایش هزینه ها:راه های قانونی کاهش مالیات بر درآمد ابزارهایی را برای کار شایسته با هزینه های شرکت فراهم می کند. اما این نباید یک افزایش عمده در هزینه ها باشد، زیرا در نهایت پرداخت مالیات سود بیشتری نسبت به افزایش هزینه خواهد داشت. ما در مورد توزیع مجدد هزینه هایی صحبت می کنیم که قبلاً وجود داشته است ، اما قبلاً هنگام مالیات بر سود در نظر گرفته نشده بودند ، یعنی پایه مالیاتی را کاهش ندادند.

برنامه حسابداری کالا Business.Ru به شما امکان می دهد حسابداری و گزارش مالیاتی را خودکار کنید، همیشه از تمام تسویه حساب های متقابل با کارمندان و تامین کنندگان آگاه باشید، جریان های نقدی در شرکت را کنترل کنید و یک تقویم شخصی رویدادهای مهم را به شما یادآوری می کند.

راه اصلی کاهش مالیات، تبدیل هزینه های سرمایه ای به هزینه های جاری است

شرکت نمی تواند بلافاصله هزینه های سرمایه ای را به عنوان هزینه حذف کند. این امر در مورد کسب دارایی های ثابت، ماشین آلات، تجهیزات، ساختمان ها و سازه هایی که کارآفرین در فعالیت های تجاری استفاده می کند، اعمال می شود.

در این حالت، هزینه های سرمایه ای بلافاصله به عنوان بهای تمام شده حذف نمی شود، بلکه به تدریج و در طول عمر مفید این دارایی سرمایه ای به حساب می آید.

این از طریق استهلاک اتفاق می افتد. به عنوان مثال، اگر عمر یک ساختمان 20 سال باشد، هزینه های خرید یا ساخت آن به عنوان هزینه تمام 20 سال حذف می شود. ماشین‌ها، تجهیزات و ماشین‌آلات معمولاً ظرف ۵ تا ۱۰ سال از بین می‌روند.

تعمیرات اساسی را به تعمیرات فعلی تبدیل کنید

زمانی که نیاز به تعمیر اساسی یک فضای اداری باشد - تغییر پنجره ها، اضافه کردن ورودی، طراحی مجدد چیزی، آنگاه هزینه های این تعمیرات اساسی هزینه خود ساختمان را افزایش می دهد و همچنین همراه با هزینه از بین می رود. ساختمان.

یعنی اگر در این ماه مبلغ مشخصی را برای تعمیرات اساسی هزینه کنید، می توانید آن را به عنوان هزینه در طول چندین سال حذف کنید. اگرچه از نظر اقتصادی امکان انصراف فوری و بر این اساس کاهش مالیات بر درآمد در سال جاری و نه در چند سال آینده امکان پذیر است.

این را می توان به عنوان مثال با انعقاد قرارداد با یک سازمان ساخت و ساز (تعمیرات) برای ارائه خدمات نه برای تعمیرات اساسی، بلکه برای تعمیرات فعلی انجام داد.

به نظر می رسد که مبلغ صرف شده برای تعمیرات اساسی در هر صورت به عنوان هزینه حذف می شود و در هر صورت هزینه را کاهش می دهد و به نظر می رسد - چه فرقی می کند که این اتفاق بیفتد؟ قانون کلی ارزش پول در اینجا صادق است: پول امروز همیشه گرانتر از فردا است.

مهم!با پس انداز پول در مالیات بر درآمد، می توانید فردا از آن برای توسعه استفاده کنید!

با این حال، در مورد انتقال "سرمایه" به هزینه های جاری، باید مراقب باشید: نمی توان همه هزینه ها را به عنوان هزینه های جاری حذف کرد - تقسیم بندی واضحی وجود دارد که کدام هزینه ها کجا می روند و شکاف تصمیم گیری "تعمیرات اساسی". یا تعمیرات معمولی” در واقع کوچک است.

ممکن است بازرسی مالیاتی سوالاتی داشته باشد که شما باید به آنها پاسخ دهید و صحت اقدامات خود را ثابت کنید.

دارایی های ثابت را به دارایی های اجاره ای تبدیل کنید

برای انجام این کار، باید دارایی های ثابت خود از جمله ساختمان ها و سازه ها را به شرکت دیگری منتقل کنید (یا بفروشید) و سپس از آن شرکت اجاره کنید.

شما همچنان به استفاده از تجهیزات خود در فعالیت های عادی خود ادامه خواهید داد، اما هزینه آن را نه در بخش های کوچک طی چندین سال، بلکه به صورت پرداخت های اجاره ای که به طور قابل توجهی بیشتر از مبالغ استهلاک است، حذف خواهید کرد.

شرکتی که خودتان ایجاد می کنید می تواند به عنوان اجاره دهنده عمل کند. در این صورت، هنوز مشمول مالیات بر دارایی پرداختی بر ارزش باقیمانده دارایی های ثابت نخواهد بود.

بدیهی است که مبلغ پرداختی اجاره ای که به عنوان هزینه شرکت خود حذف می کنید، در عین حال درآمد شرکت دیگر شما خواهد بود که تحت سیستم مالیاتی ساده شده فعالیت می کند. اما حتی با در نظر گرفتن پرداخت 6 درصد از درآمد آن شرکت، پس انداز شما چشمگیر خواهد بود.

و اگر دارایی های ثابتی را که استهلاک آنها قبلاً تکمیل شده است را به آن شرکت منتقل کنید ، یک اثر سود مضاعف دریافت خواهید کرد: هزینه اجاره ملک را که هزینه آن قبلاً در هزینه در نظر گرفته شده است را به عنوان هزینه حذف خواهید کرد. قیمت و هنگام کاهش مالیات بر درآمد.

هنگام اعمال این طرح، لازم است در نظر گرفته شود که تمام هزینه هایی که به عنوان هزینه حذف شده و با مالیات بر درآمد کاهش می یابد، باید توجیه اقتصادی داشته باشند.

واقعیت این است که خدمات مالیاتی ممکن است معامله انتقال ملک به شرکت دیگری و اجاره مجدد آن را خیالی تشخیص دهد و شما باید مالیات بر درآمد را "به طور کامل" بپردازید. برای جلوگیری از این اتفاق، باید ثابت کنید که هر کاری که انجام دادید موجه بوده است.

برای این کار می توانید اطمینان حاصل کنید که شرکت تاسیس شده که تحت سیستم مالیاتی ساده فعالیت می کند به غیر از اجاره دادن ملک شما به شما کار دیگری انجام می دهد و از این ملک در این فعالیت دیگر استفاده می کند.

نحوه کاهش مالیات بر درآمد برای کارآفرینان فردی

کاهش مالیات به دلیل اجاره

اگر قصد خرید دارایی های ثابت یا تجهیزات را دارید، بهتر است این کار را بصورت اجاره انجام دهید. لیزینگ یا اجاره مالی به شما این امکان را می دهد که استهلاک تسریع شده را برای ملک به دست آمده اعمال کنید، آن را به عنوان هزینه حذف کنید و در نتیجه مالیات بر درآمد را سریعتر و به مقدار بیشتری نسبت به حذف هزینه دارایی های ثابت به عنوان هزینه طبق طرح استهلاک معمول کاهش دهید.

استهلاک تسریع شده توسط شما اعمال نمی شود، بلکه توسط شرکت لیزینگی که دارایی ثابت را از آن خریداری می کنید، اعمال می شود. شما در همان دوره ای که پرداخت می کنید، پرداخت های اجاره ای را که به عنوان هزینه انجام می دهید، حذف می کنید.

با استفاده از لیزینگ، ملک را به عنوان هزینه در طول مدت قرارداد اجاره (معمولاً 1-3 سال) حذف می کنید. اگر ملک را خودتان خریداری کرده باشید و با استفاده از نرخ استهلاک معمولی آن را بنویسید، این رد 10 سال یا بیشتر از شما زمان می برد.

یکی از مزایای استفاده از لیزینگ این است که کل مبلغ لازم برای این کار را به صورت یکجا صرف خرید ملک نمی کنید، بلکه به صورت جزئی هزینه می کنید. و حتی با پرداخت پورسانت به شرکت لیزینگ (اطمینان از سودآوری کار آن) و جبران سود وام بانکی که لیزینگ اغلب از آن استفاده می کند، همچنان در سیاهی باقی می ماند.

برنامه ای برای ساده سازی گزارش مالی فروشگاه Business.Ru دارای طیف گسترده ای از قابلیت ها و راه حل ها برای کسب و کار شما است. شما قادر خواهید بود گزارشات مالیاتی و حسابداری را خودکار کنید، صدور اسناد را سرعت بخشید و خطاهای احتمالی را هنگام پر کردن از بین ببرید.

راه های دیگر برای کاهش مالیات بر درآمد

کاهش مالیات با ایجاد ذخایر

یک شرکت ممکن است شرایطی داشته باشد که در یک دوره زمانی دارای هزینه های خاص زیادی باشد. به عنوان مثال، این می تواند تعمیر برنامه ریزی شده دارایی های ثابت یا فصل تعطیلات باشد، زمانی که اکثر کارمندان در تابستان به تعطیلات می روند و دستمزد تعطیلات باید تقریباً به همه یکباره پرداخت شود.

ذخیره نوعی قلک است که یک شرکت در طول سال به مقدار کم پول پس انداز می کند و سپس همه چیز را یکباره خرج می کند.

ایجاد ذخایر برای هزینه های کلان آینده به فرد اجازه نمی دهد که پرداخت مالیات بر درآمد را در پایان دوره مالیاتی (در پایان سال) به معنای واقعی کلمه کاهش دهد، اما اندازه پیش پرداخت های سه ماهه را کاهش می دهد. از منظر مفهوم تفاوت قیمت پول امروز و فردا، این امر سودمند است.

رد زیان های سال های گذشته نیز منجر به کاهش مالیات می شود

اگر شرکتی در یک سال معین سود داشته باشد و قبل از آن ضرر داشته باشد، می توان این زیان را به دوره جاری منتقل کرد و در نتیجه مالیات بر درآمد را کاهش داد.

علاوه بر این، زیان سال گذشته را می توان به طور کامل به عنوان یک مبلغ منتقل کرد یا به قطعات تقسیم کرد و مالیات بر درآمد را برای 10 سال کاهش داد: به عنوان مثال، زیان سال گذشته را می توان نه در سال جاری، بلکه پس از 3 یا 4 سال به عنوان هزینه حذف کرد.

فراساحل به کاهش مالیات کمک می کند

چندین ده حوزه قضایی (کشور) در جهان وجود دارد که در آنها سیستم مالیاتی تا حد امکان ساده شده است. بیشتر اوقات، همه مالیات ها به پرداخت هزینه سالانه منفرد کاهش می یابد. علاوه بر این، نیازی به حفظ حسابداری وجود ندارد: این به یک محاسبه ساده درآمد و هزینه می رسد.

سیستم کاهش مالیات برون مرزی برای همه مناسب نیست. واقعیت این است که میزان عوارض در بسیاری از شرکت های برون مرزی با سرمایه مجاز شرکت نسبت معکوس دارد: هر چه سرمایه مجاز بیشتر باشد، عوارض کمتر است. به نظر می رسد که تنها کسب و کارهای بزرگ می توانند از مزایای کم مالیات خارج از کشور استفاده کنند.

بر کسی پوشیده نیست که بودجه هر کشور در درجه اول از طریق مالیات و هزینه ها تکمیل می شود. این پرداخت ها ماهیت اجباری دارند، بنابراین تمایل پرداخت کنندگان به کاهش آنها کاملاً قابل درک است. این امکان وجود دارد و این رویه مستلزم نقض قانون نیست.

مالیات دهنده می تواند از مزایای مالیاتی مختلف استفاده کند و همچنین مناسب ترین رژیم مالیاتی را برای خود انتخاب کند. این حق در قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم شده و توسط دادگاه قانون اساسی تأیید شده است.

این کاهش بار مالیاتی بهینه سازی مالیاتی است. در مرحله بعد، بیایید راه های کاهش مالیات را بررسی کنیم. چندین مورد از آنها وجود دارد، اما اولین چیزها.

نحوه کاهش مالیات LLC در UTII

بنابراین برای کاهش میزان مالیات بر ارزش افزوده بهتر است از سازمان هایی که مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت می کنند، کالا و مواد خریداری کنید. در این صورت می توان مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را کسر کرد.

اما یک شرط مهم، اجرای صحیح اسناد اولیه ای است که به همراه کالا به شما می رسد. مقامات مالیاتی آن را به دقت بررسی می کنند، بنابراین اجرا باید بی عیب و نقص باشد.

اگر نیاز به کاهش مالیات بر درآمد دارید، تمام هزینه ها را به طور کامل در حسابداری مالیاتی منعکس کنید. البته اجرای صحیح اسناد را فراموش نکنید.

میزان مالیات بر دارایی بستگی به ارزش دارایی های ثابت دارد. مشخص است که فرسوده می شوند و هر سال ارزششان کمتر می شود. بنابراین استهلاک را به درستی محاسبه کنید.

ارزش کاداستر ارزش پایدارتری است، اما اگر فکر می‌کنید که ارزیابی به صورت مغرضانه انجام شده است، می‌توانید آن را در دادگاه نیز به چالش بکشید.

کاهش مالیات LLC بر مالیات یکپارچه کشاورزی

در این حالت، برای کاهش مبلغ پرداختی از سود خالص، باید تمام هزینه ها را ثبت کنید و حداکثر آن را ثبت کنید. و برای جلوگیری از سوالات کارشناسان مالیاتی، تمام اسناد مربوط به هزینه های شرکت خود را به درستی پر کنید.

روش های کلی کاهش بار مالیاتی

علاوه بر گزینه هایی که مستقیماً با رژیم مالیاتی شرکت شما مرتبط است، ارزش توجه به روش های زیر را برای کاهش پرداخت مالیات دارد:

1. توسعه دقیق سیاست های حسابداری.

این به ویژگی های کسب و کار شما بستگی دارد. یک سیاست حسابداری به درستی توسعه یافته می تواند پرداخت های مالیاتی شما را کاهش دهد و پایه مالیاتی شما را کاهش دهد.

2. تجزیه و تحلیل احتمال بازرسی در محل توسط خدمات مالیاتی فدرال.

بیشتر این چک‌ها با تعیین مالیات و جریمه اضافی برای کارآفرین خاتمه می‌یابند. سعی کنید تا حد امکان از این خطرات جلوگیری کنید، بسیار ساده تر از مقابله با عواقب بعدی است.

3. نگهداری و نگهداری دقیق اسناد اولیه.

این اسناد هستند که می توانند مالک را تأیید کنند. اصلا عملیات انجام شد. اگر سندی برای معامله وجود نداشته باشد، پایه مالیاتی بیشتر می شود و میزان مالیات بر آن نیز افزایش می یابد.

4. بررسی یکپارچگی طرف مقابل.

اگر شما نیاز به پیگیری هزینه‌ها در سیستم مالیاتی دارید، این عامل نقش جدی ایفا می‌کند.

اگر طرف مقابل شما با نیت بد عمل کند، اداره مالیات تمام هزینه های معاملات با او را نمی پذیرد، به این معنی که شما مالیات بیشتری پرداخت خواهید کرد، صرف نظر از اینکه معامله از نظر اقتصادی موجه و واقعی بوده است.

5. رعایت الزامات قراردادهای منعقده.

در هر معامله یکسری شرایط وجود دارد که در صورت عدم تحقق، ممکن است قرارداد منعقد نشده تلقی شود. حتما بررسی کنید که آیا شخصی که با او قرارداد امضا می کنید، صلاحیت انجام چنین اقداماتی را دارد یا خیر. اگر معلوم شد که هیچ کدام وجود ندارد، تراکنش به راحتی می تواند نامعتبر اعلام شود.

6. رعایت مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات.

این به هیچ وجه یک قانون پیچیده نیست، اما در واقع به کاهش پرداخت ها کمک می کند، زیرا جریمه ها و جریمه ها به سادگی از شما دریافت نمی شود. بله و در صورت رعایت این نکته تهدیدی وجود ندارد.

بار مالیاتی را محاسبه می کنیم

بار مالیاتی نسبت درصدی بین پرداخت های مالیاتی شرکت شما و سود آن است. در این قسمت از گفتگو با یک مثال به شما می گوییم که چگونه خودتان محاسبه را انجام دهید.

فرمول محاسبه به شرح زیر است:

NN = (NiS/Vyr.) × 100% که در آن:

TN - نشانگر بار مالیاتی؛

N&S - مقدار مالیاتی که برای یک دوره معین پرداخت می کنید.

Vyr کل درآمد شرکت شما است.

از همان واحدهای اندازه گیری در محاسبات خود استفاده کنید!

لطفاً به خاطر داشته باشید که سطح NV محاسبه شده نباید از میانگین صنعتی که شرکت شما در آن فعالیت می کند تجاوز کند.

مثال محاسبه

Yablochko LLC محصولات خانگی را تعمیر می کند. در سال 2017، شرکت 700000 روبل سود گزارش کرد و میزان درآمد دیگر 10000 روبل بود.

به نظر می رسد که در کل درآمد شرکت 710000 روبل بوده است. در همان زمان، شرکت 20000 روبل مالیات را انتقال داد که 3000 روبل آن بازگردانده شد (در مجموع 17000 روبل).

لطفا توجه داشته باشید که هنگام محاسبه بار مالیاتی برای سال 2017، ما بر شاخص های میانگین صنعت در سال گذشته تمرکز خواهیم کرد، یعنی. 2016. رمزگشایی آنها در پیوست شماره 3 به ضمیمه خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06/333@ مورخ 05.30.07 نشان داده شده است.

میانگین های صنعت را می توان در اینجا مشاهده کرد:

بار مالیاتی بر اساس نوع فعالیت اقتصادی

یک لحظه دیگر! از سال 2016 حق بیمه به صندوق ها منتقل شد. بر این اساس در محاسبه بار مالیاتی به آنها توجهی نشده است! امکان گنجاندن آنها در محاسبه فقط در سال 2018 و از سه ماهه اول شروع می شود.

محاسبه در این مورد به صورت زیر است:

NN = (17 / 710) * 100٪ = 1.6٪.

سطح بار مالیاتی در این حوزه فعالیت تقریباً 3.7٪ است. این بدان معنی است که شاخص ما به وضوح زیر متوسط ​​است. به نظر می رسد که شما باید تمام گزارش ها را تجزیه و تحلیل کنید و دلیل این وضعیت را پیدا کنید.

اگر در طول محاسبه معلوم شد که مقدار متوسط ​​تا حدودی بیش از حد برآورد شده است، این بدان معنی است که خدمات مالیاتی فدرال به احتمال زیاد توجه خود را بر فعالیت های شرکت شما متمرکز نخواهد کرد.

برآورد بیش از حد متوسط ​​بار مالیاتی صنعت می تواند به معنای یک چیز باشد - شما باید به بهینه سازی مالیات و کارایی فعالیت های تجاری فکر کنید.

این فرمول را می توان نه تنها برای شرکت ها، بلکه برای شرکت هایی با اشکال دیگر مالکیت نیز اعمال کرد. اگر نمی خواهید خودتان را بشمارید، می توانید از ماشین حساب های آنلاین استفاده کنید. برنامه های حسابداری که عملکرد گسترده ای دارند نیز به شما امکان محاسبات را می دهند.

انتخاب سیستم مالیاتی

لیست کلی حالت های ویژه به شرح زیر است:

• UTII;
• علوم کشاورزی واحد.

استفاده از هر یک از آنها به شما امکان می دهد پرداخت مالیات را کاهش دهید. بنابراین، ارزش استفاده از یکی از آنها را دارد تا سرمایه قابل توجهی را از دست ندهید.

اگر شرکتی دارید که گردش مالی آن هنوز کم است، باید نگاهی دقیق تر به سیستم مالیاتی ساده بیندازید، که به شما امکان می دهد بر درآمد دریافتی یا سود مالیات بپردازید. اگر هزینه های شرکت شما کم است، روش اول را انتخاب کنید، اما اگر قابل توجه است، پس از پرداخت مبلغ "ساده شده" از سود صرف کنید.

همانطور که برای UTII، برای آن دسته از شرکت هایی که در حال حاضر گردش مالی به طور مداوم بالایی دارند، مناسب تر است. اگر تصمیم به استفاده از این سیستم داشته باشید، مالیات بر اساس شاخص های خاص ثابت می شود. محاسبه کنید که آیا پرداخت کمتر یا بیشتر از پرداخت ساده شده است، سپس UTII را انتخاب کنید.

مالیات یکپارچه کشاورزی در ماهیت خود شبیه مالیات ساده شده است، با تنها تفاوت این که تنها کارآفرینانی که در بخش کشاورزی فعالیت می کنند می توانند چنین رژیمی را اعمال کنند. اگر 70 درصد از گردش مالی شرکت از فعالیت های کشاورزی باشد، نرخ مالیات برای شما 6 درصد سود خالص خواهد بود. برای تجارت، این حداقل درصد مالیات است.

اگر شرکا و طرفین شما نیز از سیستم OSNO استفاده کنند، ارزش آن را دارد. در موارد دیگر، بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده دشوار خواهد بود.

مجازات ها برای چیست؟

در تمایل شما برای کاهش پرداخت مالیات، نکته اصلی این است که از خط خاصی عبور نکنید و به طرح هایی متوسل نشوید که به سختی می توان آنها را قانونی نامید. اغلب این تقصیر خود مدیران و سایر متخصصان است که مدیریت را متقاعد می کنند که روش ها کاملاً قانونی هستند.

بنابراین ، اکنون به این خواهیم پرداخت که چه روش هایی شما را با ارتباط بعدی نه تنها با مقامات مالیاتی بلکه با سازمان های اجرای قانون نیز تهدید می کند.

دستکاری برای پنهان کردن درآمد

این ممکن است شامل مواردی باشد که چک ها تسویه نمی شوند یا وجوه نقدی دریافت شده به درستی پردازش نمی شوند. بله، برای مدتی مورد توجه قرار نمی گیرد، اما به تدریج باز هم آشکار می شود. باور کنید ارزشش را ندارد. جریمه برای پنهان کردن درآمد حداقلی است که چنین بهینه سازی مستلزم آن است.

تعامل با شرکت های پرواز به شب.

معاملات از این نوع در حال حاضر بسیار سریع شناسایی می شوند. و دفتر شرکت شما نه تنها توسط مقامات مالیاتی، بلکه توسط پلیس نیز قابل بازدید است.

نتیجه

کاهش بار مالیاتی یک شرکت فقط باید از راه های کاملا قانونی انجام شود. می‌توانید این کار را به شرکت‌های تخصصی بسپارید یا فردی را از کارکنان شرکت استخدام کنید که پرداخت‌های مالیاتی را مدیریت و بهینه می‌کند.

پیدا کنید و خنثی کنید

امروزه، بازرسان مالیاتی برای تشخیص «روش‌های بهینه‌سازی» برای مالیات بر درآمد آموزش دیده‌اند. فهرست این روش ها از قانون پیروی نمی کند و ماهیت چنین "ترفندهایی" مدت هاست که برای همه شناخته شده است. یک مثال می تواند انعقاد قرارداد ساختگی با شرکتی باشد که وجوه به حساب آن منتقل می شود. سپس این مبلغ به عنوان ثواب به شریک ساختگی به مالک برمی گردد و همه خوشحال می شوند. اما به این سادگی نیست. ما می‌خواهیم فوراً به شما اطمینان دهیم که اگر معامله موجه نباشد، چنین معاملاتی ممکن است علاقه بازرسان مالیاتی را برانگیزد.

طبق قانون، برای مقاصد مالیاتی هزینه هایی پذیرفته می شود که شرایط بند 1 ماده 252 قانون مالیاتی - توجیه اقتصادی و مدارک مستند را داشته باشد.

با این حال، هیچ کس مایل به پرداخت مالیات بالا نیست، بنابراین حسابداران باید در مورد "بهینه سازی قانونی" خیال پردازی کنند.

10 فرمان برای یک حسابدار

همانطور که مشخص است، موضوع مالیات برای مالیات بر درآمد، سود دریافتی توسط مؤدی است. برای سازمان های روسی، مقدار آن برابر است با درآمد کاهش یافته با میزان هزینه های انجام شده (ماده 247 قانون مالیات). از فصل 25 قانون مالیات به عنوان فهرست قانونی هزینه ها استفاده می شود. برای جلوگیری از اصطکاک ناخواسته با مقامات مالیاتی، نباید این لیست را بدون اجازه گسترش دهید. بنابراین 10 راه قانونی برای کاهش پایه مالیاتی مالیات بر درآمد را در نظر خواهیم گرفت.

ذخایر مفید

شرکت حق ایجاد ذخایر مقرر در فصل 25 قانون مالیات را دارد. به عنوان مثال، مجاز است برای تشکیل ذخایر برای بدهی های مشکوک الوصول (ماده 266 قانون مالیات)، هزینه هایی در قالب کسر ذخیره برای پرداخت تعطیلات آتی به کارکنان یا پرداخت حقوق سالانه انجام شود. برای مدت طولانی (فرعی 24 ماده 255 قانون مالیات) هزینه های استهلاک اوراق (ماده 300 قانون مالیات). در اینجا، بهینه سازی بار مالیاتی بستگی به روشی دارد که توسط سیاست حسابداری برای شناسایی درآمد و هزینه تعیین شده است: روش نقدی یا روش تعهدی. فصل 25 روش تعهدی را به عنوان روش اصلی مورد استفاده توسط مودیان تعیین می کند. روش نقدی می تواند توسط سازمان هایی با مبالغ درآمدی استفاده شود که برای چهار فصل بدون مالیات بر ارزش افزوده برای هر فصل از یک میلیون روبل تجاوز نکرده است (بند 1 ماده 273 قانون مالیات).

هنگام استفاده از روش تعهدی، درآمد و هزینه برای اهداف مالیاتی در دوره گزارشی که در آن اتفاق افتاده است، بدون توجه به دریافت واقعی وجوه شناسایی می شود (بند 1 ماده 271، بند 1 ماده 272 قانون مالیات). روش تشکیل ذخایر تعیین کننده گنجاندن آنها در هزینه های دوره جاری است. در این صورت، با استفاده از روش تعهدی، شرکت این فرصت را دارد که هزینه های خود را در طول دوره مالیاتی به طور مساوی تقسیم کند که به صرفه جویی در پیش پرداخت های مالیات بر درآمد کمک می کند.

لطفا توجه داشته باشید: این روش در اصل نشان دهنده امکان تعویق پرداخت و عدم فرار از پرداخت است. شرکت مالیات بر درآمد را در دوره جاری کاهش می دهد و در دوره بعدی و غیره پرداخت می کند.

تخفیف‌ها آسان نیستند، اما یک سازمان می‌تواند به خریدار به عنوان راهی برای جلب علاقه در محصولاتش یا به عنوان اجرای ترفند «قیمت‌های پایین» تخفیف‌ها یا پاداش‌هایی را برای به موقع ارائه دهد پرداخت برای کالا مخارج به صورت حق بیمه (تخفیف) پرداختی (ارائه شده) توسط فروشنده به خریدار در نتیجه اجرای برخی شرایط قرارداد را می توان در هزینه های غیرعملیاتی لحاظ کرد (فرعی 19.1، بند 1، ماده 265 مالیات). کد).

زیان "سودآور".

هر سازمانی نمی تواند بدون ضرر کار کند. چگونه آنها را حذف کنیم، کجا و چگونه مالیات بر درآمد را کاهش دهیم؟

قانون مالیات در بند 2 ماده 265 توضیحی برای این موضوع ارائه می دهد. به عنوان مثال، زیان های ناشی از دوره های مالیاتی قبلی شناسایی شده در دوره گزارشگری (مالیاتی) معادل هزینه های غیرعملیاتی است (بند 1، بند 2، ماده 265 قانون مالیاتی).

از سال 2007، قانون شماره 58-FZ مورخ 6 ژوئن 2005، محدودیت میزان ضرر دریافتی در دوره مالیاتی قبلی را حذف کرده است، که پایه مالیاتی دوره مالیاتی فعلی را برای مالیات بر درآمد شرکت کاهش می دهد.

ضرر و زیان باید بر اساس محدودیت ها بازپرداخت شود: اول آخرین ها، سپس قبلی ها. انتقال زیان به آینده ظرف ده سال پس از دوره مالیاتی که در آن دریافت شده امکان پذیر است (بند 2 ماده 283 قانون مالیات).

چنین "هدایایی" در سال جدید هزینه زیادی برای دولت خواهد داشت. بنابراین، در نتیجه گیری پیش نویس قانون "در مورد بودجه فدرال برای سال 2007" در بخش 8.1.6.4. ارائه شده توسط اتاق حساب فدراسیون روسیه در نامه شماره 01-1196/15-10 مورخ 8 سپتامبر 2006، گفته می شود که این منجر به کاهش درآمدهای بودجه تلفیقی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به میزان 35.2 میلیارد روبل خواهد شد. همانطور که می گویند دولت برای همه هزینه خواهد کرد.

اجاره و بهره برداری "متورم".

روش مورد علاقه بسیاری از شرکت ها افزایش هزینه های اجاره محل و همچنین هزینه هایی است که با فعالیت های فعلی سازمان همراه است. قیمت های اجاره دفاتر و اماکن در حال حاضر واقعاً بسیار بالا است، به همین دلیل است که چنین "بهینه سازی" ایجاد می شود. همچنین می توان هزینه های نگهداری و بهره برداری، تعمیر و نگهداری دارایی های ثابت و سایر اموال و همچنین نگهداری آنها در شرایط خوب (به روز) را بیش از حد برآورد کرد. چنین هزینه هایی مربوط به هزینه های مربوط به تولید و فروش است (ماده 253 قانون مالیات). می توانید هزینه ها را تحت عنوان "حذف زباله" یا "تمیز کردن اماکن صنعتی" افزایش دهید.

ما یک بازاریاب دعوت می کنیم

اگر شرکتی قصد دارد دامنه فعالیت خود را گسترش دهد یا ثبات موقعیت خود را تحلیل کند، باید وضعیت بازار، رقبای بالقوه و احتمال خطرات را مطالعه کند. برای این منظور می توانید از خدمات مشاوره و همچنین خدمات یک بازاریاب استفاده کنید.

چنین خدماتی به عنوان بخشی از سایر هزینه های مرتبط با تولید و (یا) فروش - "هزینه های مشاوره و سایر خدمات مشابه" (فرعی 15 ، بند 1 ، ماده 264 قانون مالیات) پذیرفته می شود. در مورد تحقیقات بازاریابی، یک حسابدار می تواند آن را به عنوان هزینه مطالعه (تحقیق) مداوم شرایط بازار و جمع آوری اطلاعات بنویسد. لازم به ذکر است که مورد اخیر باید مستقیماً با تولید و فروش کالا (کار، خدمات) مرتبط باشد (فرعی 27، بند 1، ماده 264 قانون مالیات). در غیر این صورت کم بیانی بی دلیل پایه مالیات بر درآمد، شبهه بازرس مالیاتی را بر می انگیزد. در این مورد، لازم است نه تنها اعتبار چنین هزینه هایی، بلکه مرتبط بودن آنها برای شرکت در دوره جاری نیز اثبات شود.

آیا شما علامت تجاری دارید؟

بسیاری از شرکت ها با "چهره" علامت تجاری خود شناخته می شوند، که نه تنها یک تفاوت خاص با سایر شرکت ها است، بلکه "نشانه ای از شناسایی" در بین خریداران است.

می توان از آن بر روی محصولات، کارت ویزیت کارمندان و برای اهداف تبلیغاتی استفاده کرد. در عین حال، هزینه های مرتبط با استفاده از یک علامت تجاری به عنوان پرداخت های دوره ای (جاری) برای استفاده از حقوق نتایج فعالیت های فکری و ابزار فردی سازی در نظر گرفته می شود (فرعی 37، بند 1، ماده 264 مالیات). کد). این اقلام هزینه همچنین شامل پرداخت هایی برای استفاده از حقوق ناشی از ثبت اختراعات، طرح های صنعتی و سایر انواع مالکیت معنوی می شود.

لطفاً توجه داشته باشید: یک شرکت می تواند علامت تجاری را به عنوان دارایی نامشهود در نظر بگیرد و سپس فقط پس از ثبت علامت تجاری به روشی که در قانون مقرر شده است ، پایه مالیات را با میزان پرداخت های جاری کاهش دهد (بند 3 PBU 14/2000 "حسابداری برای دارایی های نامشهود). هنگامی که یک شرکت هزینه های خرید از یک شرکت خارجی حقوق غیر انحصاری برنامه های رایانه ای، دانش فنی و نام شرکت را تحت موافقت نامه مجوز (نامه وزارت دارایی مورخ نوامبر) در نظر می گیرد، وزارت مالیه همین الزام را ایجاد می کند. 17, 2006 شماره 03-03-04/1/727). اگر قرارداد با خدمات فدرال مالکیت معنوی، ثبت اختراعات و علائم تجاری (Rospatent) ثبت شده باشد، یک شرکت می تواند چنین هزینه هایی را به عنوان هزینه در نظر بگیرد.

این امکان حذف هزینه ها را به صورت قانونی فراهم می کند.

نه فقط شکل، بلکه پس انداز

وضعیت یک شرکت نه تنها نشان دهنده موقعیت پایدار در بازار یا رقابت محصولات است، بلکه همچنین نشان دهنده موقعیت پایدار در بازار است ظاهرکارمندان خریدار به شرکتی که خود را زیبا عرضه می کند اعتماد بیشتری خواهد داشت. توجه به این امر و همچنین در نظر گرفتن این واقعیت که هزینه های لباس فرم در هزینه های نیروی کار لحاظ می شود (بند 5 ماده 255 قانون مالیات) ارزش دارد.

توجه: این شرط در صورتی برقرار می شود که با واگذاری مالکیت به کارمند، لباس فرم و لباس فرم به صورت رایگان یا با قیمت کاهش یافته برای کارمند صادر شود.

شرایط خاصی در نامه وزارت دارایی به تاریخ 1 نوامبر 2005 به شماره 03-03-04/2/99 تعیین شده است. مسئولان بر این باورند که مشخصات شرکت (آرم یا علامت تجاری) باید مستقیماً روی لباس اطلاق شود و نه کراوات یا روسری و همچنین مستلزم توجیه اقتصادی چنین عملیاتی است.

در قراردادهای کاری باید پوشیدن اجباری لباس فرم و هدف از آن مشخص شود. بنابراین، یونیفرم ها به گونه ای طراحی شده اند که منعکس کننده ویژگی های شرکت و وابستگی کارمند به یک شرکت خاص باشد.

یادگیری سبک است، یادگیری نیست... مالیات

شرکت می تواند هزینه های آموزش و بازآموزی پرسنل را به عنوان بخشی از سایر هزینه های مربوط به تولید و (یا) فروش حذف کند (بند 3 ماده 264 قانون مالیات). این بیانیه همچنین در نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 نوامبر 2006 به شماره 03-03-04/2/252 آمده است. توجه: در صورتی که با کارکنان قرارداد کاری منعقد شده باشد، می توان هزینه های مربوط به آموزش پیشرفته کارکنان را به عنوان هزینه های آموزش و بازآموزی پرسنل در نظر گرفت.

اعزام کارمندان به موسسات آموزشی روسیه که دارای مجوز مناسب هستند یا به موسسات آموزشی خارجی با وضعیت مورد نیاز مجاز است.

استهلاک در هزینه ها لحاظ می شود

حسابدار حق دارد هزینه‌های انحلال دارایی‌های ثابتی را که از خدمت خارج می‌شوند، از جمله مقادیر استهلاک کم، هزینه‌های برچیدن، جداسازی، حذف اموال منفصل شده را به عنوان بخشی از هزینه‌های غیرعملیاتی در دوره گزارشی که در آن به کار می‌رود، حذف کند. انحلال صورت گرفت (نامه وزارت دارایی مورخ 17 ژانویه 2006 شماره 03-03-04/1/27). بهای تمام شده مواد باقی مانده از حذف دارایی ثابت را نیز می توان در هزینه های مالیاتی لحاظ کرد. هزینه آنها برابر با میزان مالیات بر درآمد محاسبه شده از قیمت بازار خواهد بود.

مالیات طبق برنامه

برنامه ریزی مالیاتی یک سازمان بر اساس سه رویکرد به حداقل رساندن پرداخت مالیات است:

• استفاده از مزایا هنگام پرداخت مالیات؛
• توسعه سیاست های حسابداری شایسته؛
• کنترل مهلت های پرداخت مالیات (با استفاده از تقویم مالیاتی).

با این حال، قبل از انتخاب یک یا آن روش حسابداری، یک سازمان باید انتخاب خود را با استفاده از محاسبات مالیاتی که میزان آن بستگی به روش حسابداری جایگزین دارد، توجیه کند و از درستی انتخاب انجام شده اطمینان حاصل کند. این به شرکت کمک می کند تا از مشکلات با بازرسان مالیاتی جلوگیری کند.

I. Uglanova، کارشناس مجله "حسابداری عملی"

توجه

همانطور که می دانید، تخفیف هایی در رابطه با تجدید نظر در قیمت یک محصول وجود دارد، و تخفیف هایی که با تغییر قیمت یک محصول مرتبط نیستند (نامه وزارت دارایی مورخ 15 سپتامبر 2005 شماره 03-03-04) /1/190). از نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20 دسامبر 2006 به شماره 03-03-04/1/847 چنین بر می آید که سازمان فروشنده باید هنگام ارائه تخفیف میزان بدهی خریدار را تحت قرارداد خرید و فروش بررسی کند. یا پاداش بدون تغییر قیمت یک واحد کالا.

توجه: در این صورت خریدار از تعهد ملکی مبنی بر پرداخت مبلغ با ارزش به دست آمده به میزان درصدی از کل کالای فروخته شده به وی که در قرارداد تعیین شده است رها می شود، یعنی تخفیف یا حق بیمه دریافتی منظور می شود. به عنوان اموال دریافتی رایگان (نامه وزارت دارایی مورخ 30 دی 1385 شماره 03-03 -04/1/847). با این مبلغ، شرکت فروشنده پایه مالیاتی مالیات بر درآمد را کاهش می دهد.

توجه

الکسی بکلیمیشف، مدیر شرکت حسابرسی Finstatus می‌گوید: "قضات در مورد اعتبار ادعای مقامات مالیاتی به موارد زیر توجه کردند: مزایای مالیاتی مشروع است و اظهارنامه و گزارش شرکت قابل اعتماد است تا زمانی که اداره مالیات خلاف آن را ثابت کند." - در این مورد، سود مالیاتی به عنوان استفاده از مزایای مالیاتی، کسر مالیات یا سایر کاهش در میزان مالیات، و همچنین بازپرداخت (افست) یا بازپرداخت مالیات از بودجه درک می شود. این تعریف گسترده از مزایای مالیاتی شامل درج هزینه ها در هزینه ها هنگام محاسبه مالیات بر درآمد نیز می شود.

مقامات باید در اسرع وقت بفهمند که ارجاع به اصطلاح "بد نیت" تا زمانی که شواهد مشخص وجود نداشته باشد توسط دادگاه پذیرفته نخواهد شد. اشاره به وجود تعداد زیادی از حرکات تجاری که در نگاه اول عجیب هستند کافی نیست - باید توجیه کرد که به طور کلی در نتیجه چنین حرکاتی، دولت بخشی از مالیات را از دست داد و شرکت از مزایای مالیاتی برخوردار شد. بنابراین، بار اصلی اثبات بر عهده بازرس است - او موظف است دلایل تصمیم گیری خود را اثبات کند.

سازمان مجبور نیست، اما حق دارد مدارکی دال بر بی گناهی خود ارائه دهد.» (مصوبه شماره 53 دیوان عالی داوری مورخ 12 اکتبر 2006 "در مورد ارزیابی اعتبار مالیاتی دریافت کننده مزایای مالیاتی توسط دادگاه های داوری").

محبوب ترین رژیم مالیاتی برای مشاغل کوچک. نام دیگر این سیستم «USN 6 درصد» است، زیرا نرخ مالیات استاندارد در اینجا تنها 6 درصد از درآمد دریافتی است. اما این مقدار محاسبه شده مالیات می تواند به دلیل حق بیمه ای که کارآفرینان فردی برای خود و کارفرمایان برای کارمندان می پردازند، بیشتر کاهش یابد. با استفاده از محاسبات ما به عنوان مثال، نحوه کاهش مالیات بر حق بیمه را بیابید.

پایه هنجاری

اول، یک نظریه کوچک، که به پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده اجازه می دهد تا مالیات محاسبه شده را 6 درصد به صفر کاهش دهند. فرصت در نظر گرفتن مبالغ پرداخت شده در سال 2019 برای سیستم مالیاتی ساده شده توسط ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه فراهم شده است.

در اینجا اصل این ماده آمده است: "مودیان مالیاتی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیاتی (گزارش) را به میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری کاهش می دهند. بیمه اجتماعی در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان، بیمه درمانی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی پرداختی (در مبالغ محاسبه شده) در دوره مالیاتی (گزارشی) معین.

دوره مالیاتی برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ یک سال تقویمی است و دوره های گزارشی که بر اساس نتایج آن محاسبه و پرداخت ضروری است، دوره های زیر است: سه ماهه اول، نیم سال. و 9 ماه مهلت پرداخت پیش پرداخت حداکثر تا 25 روز بعد از دوره گزارش (به ترتیب 25 آوریل، ژوئیه، مهر) می باشد.

اگر پرداخت کننده سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمدی که در طول دوره گزارش برای خود یا برای کارکنان حق بیمه پرداخت می کند، پیش پرداخت محاسبه شده را می توان کاهش داد. علاوه بر این، کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای میزان حق بیمه در سال 2019 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند به روشی خاص انجام می شود - آنها می توانند پیش پرداخت را برای تمام مشارکت های پرداخت شده کاهش دهند. اگر یک کارآفرین کارمند داشته باشد، مالیات را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد. این در همان ماده 346.21 قانون مالیات ذکر شده است.

تصادفی نیست که ما در حال بررسی کاهش پرداخت مالیات به دلیل حق بیمه پرداختی فقط برای سیستم ساده شده در گزینه "درآمد" هستیم. واقعیت این است که در هنگام انتخاب، مالیات دهنده حق دارد فقط مشارکت های پرداخت شده را در هزینه های خود لحاظ کند، اما نمی تواند خود پرداخت مالیات را کاهش دهد.

نحوه کاهش مالیات بر سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

ابتدا، بیایید به کاهش سیستم مالیاتی ساده برای میزان حق بیمه در سال 2019 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند نگاه کنیم. ما به شما نشان خواهیم داد که چگونه پرداخت های مالیاتی محاسبه شده را با استفاده از یک مثال خاص کاهش دهید.

مثال

کارآفرینی که سیستم مالیاتی ساده شده را برای درآمد انتخاب کرده است به طور مستقل خدمات خانگی را به مردم ارائه می دهد. در سال 2019، او 937000 روبل درآمد دریافت کرد. چه مالیات و چه سهمی باید از چنین درآمدی بپردازد؟

میزان مالیات برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ (937000 * 6٪) 56220 روبل خواهد بود. علاوه بر این، کارآفرین باید برای خود حق بیمه پرداخت کند. در سال 2019 برای سیستم مالیاتی ساده شده به شرح زیر ساخته شده است: حداقل سهم ثابت 36238 روبل به اضافه سهم اضافی (1٪ از مقدار درآمد بیش از 300000 روبل) 6370 روبل، در مجموع 42608 روبل.

در نگاه اول می توان فرض کرد که کل مبلغی که باید به بودجه پرداخت شود معادل 42608 روبل مشارکت به اضافه 56220 روبل مالیات و پیش پرداخت خواهد بود. مجموع، 98828 روبل. در واقع این درست نیست.

نرخ ساده 6 درصدی برای یک کارآفرین بدون کارمند به شما امکان می دهد مالیات ارزیابی شده را کاهش دهید. در نتیجه، کارآفرین انفرادی تنها 56220 روبل به همراه مشارکت به بودجه پرداخت می کند، اما این باید به درستی انجام شود.

اگرچه یک مهلت برای پرداخت حق بیمه برای خودتان وجود دارد (حداکثر تا 31 دسامبر)، برای کاهش فوری 6 درصد محاسبه شده برای کارآفرینان فردی، مشارکت ها باید به صورت اقساط هر سه ماهه پرداخت شود. این جدول میزان درآمد و سهم پرداخت شده را برای دوره های گزارش بر اساس تعهدی، همانطور که در ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است، نشان می دهد.

*توجه: 1% اضافه سهم را می توان بعداً قبل از 1 ژوئیه 2020 پرداخت کرد، اما کارآفرین کل مبلغ را در سال جاری انتقال داده است.

اکنون، با استفاده از این داده‌ها به عنوان مثال، بیایید ببینیم که چگونه پیش پرداخت‌ها و مالیات‌ها در پایان سال با هزینه مشارکت‌های پرداختی محاسبه و کاهش می‌یابند.

1. برای سه ماهه اول: 135000 * 6٪ = 8100 منهای سهم پرداخت شده 8000، 100 روبل باقی مانده است که باید پرداخت شود.
2. برای شش ماه، پرداخت محاسبه شده 418000 * 6٪ = 25080 روبل خواهد بود. ما سهم پرداخت شده برای نیم سال و پیش پرداخت برای سه ماهه اول را کم می کنیم: 25080 - 18000 - 100 = 6980 روبل. تنها چیزی که باقی می ماند پرداخت اضافی به بودجه است.
3. برای نه ماه، مالیات محاسبه شده 614000 * 6٪ = 36840 روبل خواهد بود. ما با هزینه ها و پیش پرداخت ها کاهش می دهیم: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 روبل. شما باید آنها را قبل از 25 اکتبر لیست کنید.
4. در پایان سال، ما محاسبه می کنیم که کارآفرین تا 30 آوریل چقدر باید پرداخت کند: 937,000 * 6٪ = 56,220 - 42,608 - 100 - 6980 - 2760 = 3,772 روبل.

بیایید دوباره صحت محاسبات را بررسی کنیم. جمع پرداختی:

• پیش پرداخت بر اساس نتایج دوره های گزارش: (100 + 6980 + 2760) 9840;
• مالیات باقیمانده در پایان سال 3772;
• مشارکت برای کل سال 42608.

ما متوجه می شویم که در واقع تمام پرداخت ها به بودجه بالغ بر 56220 روبل بوده است و نه 98828 روبل، همانطور که ممکن است در نگاه اول به نظر برسد.

اگر پیش پرداخت ها به سیستم مالیاتی ساده شده در پایان دوره های گزارش کاهش نمی یافت، محاسبه چگونه خواهد بود، زیرا کارآفرین در پایان سال - 30 دسامبر - در یک مبلغ برای خود سهم پرداخت می کرد؟

در این مورد، پیش پرداخت ها در هر دوره گزارش به طور کامل انجام می شود، یعنی. به جای 9840 روبل، بر اساس نتایج 9 ماهه، کارآفرین فردی 36840 روبل منتقل می کند. مالیات باقیمانده (56,220 - 36,840) = 19,380 با مبلغ مشارکت یکباره 42,608 روبل کاهش می یابد که منجر به پرداخت اضافی مالیات به میزان 23,228 روبل می شود.

برای بازگرداندن این مبلغ، پس از ارائه اظهارنامه سالانه، باید درخواستی را به اداره مالیات برای بازپرداخت اضافه پرداختی یا تسویه آن با پرداخت های آتی ارائه دهید. در برخی موارد، خطر شروع یک حسابرسی مالیاتی وجود دارد. به نظر می رسد که اگر یک کارآفرین از سیستم مالیاتی ساده استفاده کند تا حق بیمه خود را در پایان سال در یک مبلغ بپردازد ، آنگاه بودجه را پیش می برد و توجه مقامات مالیاتی را به خود جلب می کند.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. علاوه بر این، اکنون بسیاری از بانک ها شرایط مطلوبی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

نحوه کاهش پرداخت مالیات در سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی با کارمندان

اگر یک کارآفرین کارگران را استخدام کند، پیش پرداخت ها و خود مالیات را می توان با میزان مشارکت کاهش داد، اما نه بیش از 50٪. در این مورد، مجاز است که مشارکت های پرداخت شده نه تنها برای خود، بلکه برای کارکنان نیز در نظر گرفته شود.

به طور کلی، نرخ حق بیمه برای یک کارمند 30٪ حقوق و سایر پرداخت ها است:

• برای بیمه بازنشستگی - 22٪؛
• برای بیمه درمانی - 5.1٪؛
• برای بیمه اجتماعی - 2.9٪.

علاوه بر این، شما باید سهمی را به صندوق بیمه اجتماعی بپردازید که نرخ آن بسته به طبقه ریسک حرفه ای فعالیت کارآفرین فردی، از 0.2٪ تا 8.5٪ متغیر است.

تا سال 2019، بسیاری از کارآفرینان که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کردند، نرخ کمتری از سهم بیمه را برای کارکنان پرداخت می‌کردند (فقط 20٪ برای بیمه بازنشستگی). با این حال، از سال جاری، این مزایا لغو شد، بنابراین کارگران ساده شده حق بیمه را به طور کلی پرداخت می کنند.

مثال

در سال 2019، یک کارآفرین فردی و یک کارمند 1،780،450 روبل درآمد کسب کردند. ما دریافت درآمد و پرداخت حق بیمه را برای خود و کارمند در این جدول منعکس خواهیم کرد.

مالیات محاسبه شده با در نظر گرفتن پیش پرداخت ها در این مثال 1,780,450 * 6% = 106,827 روبل خواهد بود و مشارکت برای کارآفرینان فردی و برای کارمند به مبلغ 78,790 با در نظر گرفتن محدودیت 50٪ پرداخت می شود فقط به (106827/2) 53413.5 روبل کاهش می یابد، اگرچه سهم پرداختی بیش از این مقدار است. همانطور که می بینیم، بار مالی یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده نه تنها به دلیل مشارکت برای کارکنان، بلکه به دلیل محدودیت مزایای مالیاتی بیشتر است.

اگر هنوز سؤالی دارید یا مایل به مشاوره از یک متخصص هستید، می توانیم ارائه دهیم مشاوره مالیاتی رایگاناز 1C

بسیاری از صاحبان شرکت‌ها وقتی سود دیگری دریافت می‌کنند، به‌ویژه سرخوش می‌شوند. اما این لحظه شیرین به سرعت ناپدید می شود و در عوض طعم تلخ وظیفه باقی می ماند که هر تاجر صادق باید انجام دهد - مالیات بر درآمد بپردازد. طبیعتاً همه آنها علاقه مند هستند که چگونه مالیات بر درآمد را کاهش دهند.

اول از همه، باید به یاد داشته باشید که سود حاصل کار شرکت است و هر چه بیشتر باشد و هزینه ها کمتر باشد، بر این اساس باید بیشتر بپردازید. و در اینجا یا باید درآمد را کاهش دهید یا برعکس، سطح هزینه ها را افزایش دهید. البته، هیچ کارآفرین عاقلی شروع به انجام چنین آزمایشاتی نخواهد کرد، وقتی که تعدادی راه کاملا قانونی برای به حداکثر رساندن حفظ سود وجود داشته باشد.

هزاران راه برای جلوگیری از آن وجود دارد. از جمله آنها می توان به حفظ حسابداری دوبار ورود، تنظیم مجدد صندوق، ایجاد شرکت های یک روزه و سپس در مقیاس فزاینده اشاره کرد. اما چنین طرح هایی به شکست ختم می شود. برای رونق کسب و کار و خوشحالی مقامات مالیاتی بهتر است از روش های قانونی استفاده کنید.

• هنگام در نظر گرفتن رژیم های مالیاتی پیشنهادی کدهای مالیاتی، همه گزینه ها باید از قبل محاسبه شوند. و گزینه ای را انتخاب کنید که به بهترین وجه با نیازهای فعالیت های شرکت مطابقت دارد. در صورت امکان، باید گزینه ترجیحی را ترجیح دهید.
• شما قطعاً باید همه گزینه ها را برای محاسبه مالیات برای سودمندترین گزینه ها در نظر بگیرید، باید سیاست های حسابداری مناسب را ایجاد کنید.
• هنگامی که به دنبال شرکت هایی برای انعقاد قرارداد دیگری هستید، بهتر است به کسانی که بر روی نرخ های مالیات ترجیحی کار می کنند اولویت دهید.
• همیشه باید از پرداخت های معوق استفاده کنید.
• از مناطق فراساحلی بیشتر استفاده کنید.
• در طول فرآیند معامله، بهتر است از جایگزینی رابطه استفاده شود.

سایر تکنیک های کاهش مالیات نیز ممکن است استفاده شود. اما برخی از آنها نیاز به هزینه های اضافی دارند، دیگری نیاز به دانش خاصی دارند. در برخی موارد، کاهش مالیات تنها در صورتی امکان پذیر است که شریک قابل اعتمادی وجود داشته باشد که بتواند بخش خاصی از وجوه منتقل شده را در زمان مناسب بپذیرد.

پرداخت اجاره

برای این روش، به یک طرف مقابل تایید شده با استفاده از روش "ساده شده" نیاز دارید. قبل از انعقاد قرارداد اجاره، قسمت معینی از وجوه به او منتقل می شود. در مرحله بعد، پرداخت های اجاره برای کمک به کاهش مالیات استفاده می شود. اما لازم است که این پرداخت ها شامل مقدار کمی تورم کسر استهلاک باشد.

برای تأثیر بیشتر، می توانید وجوهی را که دوره استهلاک آنها به پایان رسیده است به موجر بدهید. به این ترتیب می توانید به کاهش قابل توجه مالیات بر املاک دست پیدا کنید. در این صورت، شرکت طرف مقابل به هیچ وجه مالیات پرداخت نمی کند، زیرا کاملاً از آن معاف است. با استفاده از این روش برای کاهش مالیات، شرکت به طور همزمان اموال خود را در برابر اقدامات احتمالی مصادره ای که ممکن است به دلیل تحریم های مالیاتی ایجاد شود، بیمه می کند.

زمان شکستن شرایط فرا رسیده است

مهم نیست که چقدر عجیب به نظر می رسد، اگر قرارداد امضا شده نقض شود، شرکت می تواند پول قابل توجهی نیز پس انداز کند. اما به شرطی که به دلیل این تخلف، طرف مقابل مجبور به انجام فعالیت هایی بود که نیاز به پرداخت UTII دارد. در این شرایط شرکتی که مفاد قرارداد را نقض کرده است باید جریمه بپردازد. برای اینکه در لیست هزینه ها قرار گیرد، شرکت متخلف فقط باید به جرم و قاعده مند بودن تحریم اعتراف کند.

حفره های بازاریابی

هزینه هایی که مالیات بر درآمد را کاهش می دهد شامل خدمات بازاریابی است. انتقال برای ارائه آنها به شرکت طرف مقابل یک هزینه مستقیم برای توسعه تجارت است. بنابراین، آنها را می توان با خیال راحت به عنوان زباله های اطلاعاتی در نظر گرفت. در هر صورت، برای چنین اهدافی می توانید از مطالعه شرایط بازار نیز استفاده کنید. این مقاله نیز جزو خدمات بازاریابان می باشد.

یک ترفند تقریباً سنتی برای کاهش مالیات یک ادعای ساختگی است. ارائه آن به طرف مقابل، مستلزم هزینه های قابل توجهی برای خدمات وکلا و مشاورانی است که بر این اساس، "معلوم" هستند. چنین پرونده "ساختاری" در نهایت کاملاً مسالمت آمیز، اما با مقادیر بسیار جالب به پایان می رسد. هزینه های چنین کارهای مشاوره ای در زمان های مشخصی از سود شرکت کسر می شود.

روش‌های قانونی و مؤثر شامل کارمزد تجارت است که مالیات بر درآمد را کاهش می‌دهد، البته فقط در صورتی که مبلغ به شکل و فقط در قلمروی که پرداخت مستقیم هزینه در آن انجام می‌شود، منتقل شود. البته نمی توان گفت که در هر قانونی می توان روزنه ای پیدا کرد. اما اگر بخواهید، یافتن ده‌ها راه برای کاهش بدهی‌تان کاملاً ممکن است.