Imposta sul reddito diretta o indiretta. In che modo le imposte dirette differiscono dalle imposte indirette, il loro elenco, caratteristiche generali e funzioni

Un'imposta è un obbligo finanziario di una persona giuridica o di un individuo nei confronti dello Stato, soggetto a adempimento entro un periodo di tempo specificato. Il sistema fiscale è diviso in due tipi di tassazione: diretta e indiretta. L'articolo discuterà le tipologie di queste tasse, le loro caratteristiche distintive, nonché i modelli fiscali che mostrano la relazione tra le due tipologie.

Imposte dirette: tipologie e caratteristiche

Le imposte dirette comprendono le tasse che lo Stato riscuote sul reddito dei cittadini (stipendi, profitti, interessi) o sulle loro proprietà (terreni, immobili, veicoli). Questo tipo di tassa proposta viene pagata dal cittadino in modo indipendente alla tesoreria dello Stato.

Il sistema delle imposte dirette della Federazione Russa comprende i seguenti tipi:

da persone giuridiche:

• ad un profitto;
• sulla proprietà;
• a terra;
• per il business (ad esempio, nel campo delle slot machine);
• alle fonti d'acqua;
• per l'estrazione mineraria.

da individui:

• reddito;
• proprietà;
• dalla proprietà;
• trasporto;
• sui beni ricevuti da un cittadino per eredità o donazione.

L’importo delle imposte dirette è completamente determinato dal livello e dall’entità del reddito di cittadino. Ad esempio, all’aumentare dei salari aumenta l’importo dei contributi.

I principali oggetti di tassazione nel calcolo di questo tipo di tariffa sono:

• reddito totale o imponibile;
• valore totale o imponibile.

Imposte indirette: tipologie e caratteristiche

I pagatori formali di tali compensi sono i singoli imprenditori, mentre i pagatori effettivi sono i terzi (consumatori dei beni prodotti, dei servizi forniti o del lavoro svolto).

L'importo del compenso è già incluso nel costo del prodotto realizzato, del servizio fornito o del lavoro svolto. La detrazione fiscale da parte del venditore avviene dopo aver ricevuto la transazione, quando l'acquirente paga i prodotti.

Le caratteristiche distintive delle tariffe indirette sono:

• efficienza. Gli incassi devono giungere allo Stato in tempi brevi (ad esempio, i tempi per l'Iva vanno da 1 a 3 mesi);
• tasso di raccolta elevato. Questo tipo di pagamento è parte integrante della riscossione dei tributi, quindi individuare le violazioni o deviazioni che ne derivano non è particolarmente difficile. La ragione di ciò è il costante monitoraggio delle relazioni commerciali da parte delle autorità governative e dei servizi fiscali delle entità costituenti.

Le imposte indirette comprendono:

I.V.A.(IVA). Il valore aggiunto è l’importo che gioca un ruolo importante nel generare il profitto del venditore. È questo che è soggetto a tasse da parte dello Stato ed è di grande importanza per l'economia di qualsiasi paese sviluppato. Ad esempio, nella Federazione Russa, l'IVA rappresenta circa il 40% di tutte le riscossioni fiscali, il che supera significativamente gli importi ricevuti dalle riscossioni dirette. Un ulteriore vantaggio è che l’IVA viene pagata su ogni transazione. Allo stesso tempo, non ha importanza il numero di intermediari attraverso i quali il prodotto è passato prima di passare al consumatore finale.

L'aliquota IVA dipende dal tipo di prodotto. La maggior parte dei prodotti sono tassati con un'aliquota del 18%, alcune categorie (pubblicazioni stampate, medicinali e beni destinati ai bambini) - 10%. Esistono anche casi eccezionali in cui l'IVA non viene pagata:

• quando si esportano merci;
• la società fornisce servizi di trasporto passeggeri;
• l'organizzazione vende autonomamente i propri prodotti;
• L'azienda fornisce servizi nel campo dei servizi abitativi e comunali.

Allo stesso tempo, l'elenco dei casi che esentano il contribuente da questo tipo di tassa è strettamente controllato e stabilito dallo Stato. Le autorità regionali non possono modificare questo ordine.

Accisa. Incluso anch'esso nel costo finale, ma applicabile solo alla zona di produzione.

Dazio doganale, che viene raccolto alla frontiera del paese. La sua base è la circolazione delle merci al di fuori dello stato.

Differenza tra imposte dirette e indirette

Entrambi i tipi sono passività fiscali. Le differenze sono presentate nella tabella.

La base del sistema fiscale statale è il rapporto tra due tipi di tasse. Dal punto di vista del rapporto ottimale, è necessario che le loro quote siano uguali. Quindi tutti i partecipanti non saranno svantaggiati, indipendentemente dai cambiamenti che si verificano. Oltre al fatto che l’importo delle tasse deve corrispondere al livello di reddito di ciascun partecipante, è necessario tenere conto dello sviluppo del paese da un punto di vista economico, nonché di tutte le esigenze che si presentano rilevante in un determinato periodo di tempo.

Il moderno sistema fiscale nella Federazione Russa prevede un misto di imposte dirette e indirette. Pertanto, equalizzandoli, si verifica la stabilizzazione e si raggiunge l'equilibrio dei diversi segmenti di mercato.

Va notato che le tasse dovute dai privati ​​per il periodo 2016-2017. meno che per le imprese. Le imposte indirette sono quasi il doppio di quelle dirette. Questa caratteristica distintiva è tipica solo dei paesi economicamente sviluppati.

Il rapporto tra imposte dirette e indirette

Determinare il grado di influenza dei diversi tipi di tassazione nella Federazione Russa è necessario non solo per capire in quale direzione si sta sviluppando l'economia, ma per determinare la possibilità di utilizzare l'esperienza acquisita negli anni in vari paesi economicamente sviluppati del mondo. È abbastanza chiaro che l'applicazione del sistema appropriato dovrebbe tenere conto delle caratteristiche nazionali dello Stato, della mentalità dei suoi cittadini e delle modalità di consumo di beni, lavori e servizi. Inoltre, occorre tenere conto dell’attuale struttura del sistema fiscale, che costituisce la base nazionale della politica fiscale.

Affinché il sistema fiscale sia il più flessibile possibile, tenendo conto degli interessi di tutte le parti coinvolte, è necessario ottenere un contributo uguale per ciascun tipo di tassa.

Nella pratica mondiale, esistono attualmente quattro sistemi principali che mostrano il rapporto tra imposte dirette e indirette:

• Anglosassone. La quota principale proviene dalle commissioni dirette, mentre le commissioni indirette rappresentano una piccola parte. Ad esempio, in America, il 44% di tutte le entrate sono imposte sul reddito;
• Eurocontinentale. È caratterizzato da un elevato livello di contributi a sostegno dello sviluppo sociale e assicurativo. La parte principale dei pagamenti è destinata alle imposte indirette;
• L'America Latina si basa sui pagamenti indiretti al bilancio. Allo stesso tempo, l’aumento dei prezzi e i processi inflazionistici portano ad un aumento delle detrazioni fiscali. Pertanto, questo sistema viene utilizzato attivamente quando la situazione economica nel paese è instabile e per proteggere lo stato dalla crisi finanziaria;
• il sistema misto viene utilizzato dai paesi sviluppati per espandere la diversificazione del sistema delle entrate, attenuando così l'impatto di tipi specifici di commissioni. L’obiettivo principale di un tale modello è quello di aumentare le raccolte dirette, ma la quota predominante dovrebbe provenire dai ricavi delle imprese piuttosto che dalle imposte sul reddito.

Per quanto riguarda la Federazione Russa, il suo sistema fiscale è più coerente con il modello latinoamericano con elementi minori di quello eurocontinentale. Allo stesso tempo, la quota delle commissioni derivanti dalle attività commerciali rappresenta circa il 70%. È del tutto naturale che ciò sia oneroso per gli imprenditori privati. Tuttavia, è impossibile fare uno spostamento e trasferire parte del carico fiscale sui privati. Ciò è dovuto al basso potere d’acquisto della popolazione. La ragione principale della situazione attuale è il basso grado di efficienza della produzione sociale.

Conclusione

Quando si sceglie un modello per il rapporto tra due tipi di tassazione, non si può lasciarsi guidare solo dall'esperienza dei paesi stranieri. È necessario tenere conto della situazione economica e politica del Paese, nonché delle peculiarità della legislazione della Federazione Russa in materia fiscale.

Molte persone non sospettano nemmeno di pagare ogni giorno un gran numero di tasse alla tesoreria dello Stato. Ciò accade ad ogni passo: quando si acquista cibo per la cena, si acquistano nuovi vestiti alla moda importati, quando si paga per i servizi di un cosmetologo o di un parrucchiere. E la colpa è delle imposte indirette invisibili. Oggi il loro ruolo nello sviluppo dell'economia della Federazione Russa difficilmente può essere sopravvalutato. Non solo ricostituiscono il budget, ma regolano anche varie aree del mercato.

Tutte le tasse sono divise in due grandi gruppi: dirette e indirette. Su quali basi avviene questa divisione? La classificazione si basa sulle seguenti caratteristiche:

• il momento in cui l'imposta viene calcolata e pagata;
• rapporto tra soggetto e oggetto dell’imposta.

Le imposte dirette sono pagate dalla stessa persona (persona fisica o giuridica) proprietaria dell'oggetto imponibile. Ad esempio, un imprenditore privato (qui è soggetto a tassazione) ha ricevuto un certo profitto dalle vendite (oggetto) per un mese. Ora deve pagare da questo profitto l'importo stabilito dalla legge. Le imposte dirette vengono riscosse anche sugli immobili.

Anche le imposte indirette gravano sul contribuente, ma con una differenza significativa: vengono effettivamente pagate da un'altra persona. Ad esempio, una fabbrica (soggetto) produce forniture per ufficio (oggetto) e le vende. Il produttore paga l'IVA sulla vendita di articoli di cancelleria, ma questo importo è già incluso nel prezzo pagato dall'acquirente. Pertanto, di fatto, l'imposta indiretta non viene pagata dallo stesso soggetto tributario, ma da un'altra persona.

Tipi di imposte indirette:

• universali, che sono inclusi nel prezzo di qualsiasi prodotto o servizio (l'esempio più comune è l'IVA o imposta sul valore aggiunto);
• individuo, incluso nel prezzo di beni o servizi di tipo speciale (questo include accise, tasse sull'acquisto di gioielli e sull'acquisto e vendita di beni immobili);
• monopoli fiscali: pagamenti per l'ottenimento di documenti emessi solo dallo Stato, ovvero lo Stato agisce come monopolista in questo settore (ad esempio, tasse per l'ottenimento di licenze e permessi);
• dazi doganali pagati dagli importatori ed esportatori di prodotti (infatti sono inclusi nel costo delle merci).

Perché sono necessarie le imposte indirette?

Le imposte indirette svolgono le seguenti funzioni principali:

• fiscale – cioè fornire fondi allo Stato;
• regolamentare: incoraggiano qualsiasi settore dell'economia o ne inibiscono lo sviluppo.

Iva e rifornimento del bilancio statale

L'IVA (imposta sul valore aggiunto) è la tipologia più giovane. Il suo “padre” si chiama l'economista francese M. Lauret. Nel sistema fiscale della Repubblica francese, l'IVA è apparsa solo alla fine degli anni '50 del secolo scorso. Attualmente opera in 137 paesi. Negli Stati Uniti non esiste l’imposta sul valore aggiunto, ma esiste un’imposta sulle vendite.

Grazie all'IVA, fondi aggiuntivi affluiscono al bilancio dello Stato. Questo valore viene creato in tutte le fasi della produzione del prodotto. La percentuale pagata dall'acquirente dipende dal tipo di prodotto.

Teoricamente, il valore aggiunto è la differenza tra il costo dei prodotti venduti e il costo dei beni materiali utilizzati per fabbricare questo prodotto. Tuttavia, nella pratica reale, è molto difficile calcolare il valore aggiunto dal totale.

Gli economisti evidenziano le seguenti caratteristiche principali dell’IVA. In primo luogo, è rivolto al consumo finale. A differenza delle accise e delle imposte, svolge solo una funzione fiscale (cioè fornisce fondi aggiuntivi al bilancio dello Stato). L'IVA differisce anche dalle accise e dalle imposte in quanto si applica a tutti i gruppi di beni e servizi.

Dal 2004, l'aliquota IVA nella Federazione Russa è pari al 18%. Alcuni gruppi di beni (ad esempio quelli destinati ai bambini) sono tassati con un'aliquota ridotta, mentre altri non sono soggetti a tassazione.

Accise - regolatori economici

Come l'IVA, le accise sono incluse nel prezzo della merce e sono a carico dell'acquirente. Di solito vengono istituiti per prodotti di alto valore e per quei beni che lo Stato produce in regime di monopolio.

Tra i beni sulla cui vendita sono stabilite le accise figurano le bevande alcoliche, le sigarette e altri prodotti del tabacco, le automobili, i gioielli, le armi da fuoco e quelle a gas, il gasolio, ecc. Le accise sono imposte sul settore del gioco d'azzardo e delle lotterie.

L'istituzione di accise su determinati beni influisce sulla loro produzione e sul consumo finale. Questi prodotti stanno diventando più costosi, quindi le persone stanno riducendo il consumo di prodotti soggetti ad accisa. I produttori, sotto l'influenza di una significativa riduzione della domanda, sono costretti a ridurre le dimensioni dei lotti. La finanza confluisce naturalmente in altri settori dell’economia.

L'importo dell'accisa viene calcolato utilizzando le aliquote stabilite. Sono specificati nell'articolo 193 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Il contribuente è tenuto a segnalare mensilmente le accise. Le commissioni vengono pagate in base ai risultati delle vendite.

Dazi doganali

I dazi doganali vengono riscossi dalle autorità doganali statali sulle merci di esportazione, transito e importazione al momento dell'importazione e dell'esportazione. Il pagamento di tale imposta è una condizione obbligatoria per l'attività economica estera.

Questo tipo di tassa ricostituisce il bilancio statale e protegge il mercato interno dalla saturazione eccessiva di beni esteri.

Esistono diversi tipi di dazi doganali: importazione (o entrata); esportazione (o esportazione), che nella Federazione Russa si applica solo alle materie prime; transito (al momento in Russia non ci sono dazi di transito). WOT raccomanda di eliminare completamente i dazi di transito.

Le aliquote dei dazi doganali possono essere calcolate diversamente. I dazi ad valorem sono determinati come percentuale del valore doganale (ad esempio, il 6% del prezzo stabilito della merce).

Questo metodo è conveniente per gli articoli più costosi. Le tariffe specifiche sono caratterizzate dall'addebito di un importo monetario specifico per una specifica unità di produzione. Questo metodo è conveniente per i carichi alla rinfusa. Il metodo misto consiste nel combinare i due precedenti. Dovrai pagare l'importo maggiore ricevuto.

Nella Federazione Russa, le aliquote dei dazi all'importazione dipendono dal paese da cui provengono le merci. La preferenza è data ai paesi del terzo mondo e ai paesi della CSI.

Studiamo i vantaggi e gli svantaggi della tassazione indiretta

Vantaggi delle imposte indirette:

• Le imposte indirette vengono versate nel bilancio regolarmente e rapidamente.
• Hanno un’elevata redditività per il bilancio statale perché si applicano a quasi tutti i gruppi di beni e servizi.
• Sono convenienti per il consumatore di beni e servizi perché sono già compresi nel prezzo del prodotto finale.
• Per regolamentare la riscossione di questo tipo di imposte non è necessario ampliare ulteriormente l'organico del servizio fiscale.
• Comodità: il pagamento avviene al momento dell'acquisto della merce, non è necessario recarsi ulteriormente presso alcun ente governativo o compilare documentazione.
• Non esiste natura coercitiva.

Svantaggi delle imposte indirette:

• Numerosi economisti sostengono che l'esistenza stessa delle imposte indirette contraddice la prima legge di A. Smith: la giustizia, perché non tengono in alcun modo conto del reddito del pagatore.
• Vengono violati anche i diritti dei produttori di beni e servizi. Per fissare le tariffe, i dipartimenti governativi interferiscono nel processo di produzione e talvolta violano la tecnologia accettata.
• A causa della variabilità del consumo di alcuni beni, è spesso difficile prevedere il gettito derivante dalle imposte indirette.
• I profitti sono limitati. Un imprenditore non ha sempre la possibilità di aumentare il costo dei beni in conformità con l'aliquota fiscale attuale.

Com'è fatto? Questo articolo ti aiuterà a conoscere tutte le sfumature del pagamento delle tasse per gli imprenditori.

Le LLC possono usufruire di un sistema fiscale semplificato. troverai delle linee guida per aiutarti a utilizzare questo sistema.

È necessario pagare l'imposta sulla proprietà aziendale? Imparerai questo.

Fiscalità diretta e indiretta: percorsi verso un sistema economico ideale

Affinché il sistema fiscale funzioni efficacemente, è necessario determinare il rapporto ideale tra imposte dirette e indirette. È la loro distribuzione delle quote che ci consente di conoscere i metodi con cui è formato il bilancio statale: fiscale o regolamentare.

Oggi esistono diversi regimi fiscali nel mondo:

• Anglosassone: viene data preferenza alle imposte dirette riscosse dai privati ​​(Gran Bretagna, Australia, Canada, ecc.);
• Eurocontinentale: gran parte delle tasse indirette, le detrazioni nella maggior parte dei casi vanno alle prestazioni sociali;
• America Latina: la predominanza delle imposte indirette, che si spiega con l'elevato livello di inflazione;
• modello misto: viene scelta una combinazione di caratteristiche di diversi regimi al fine di ridurre la dipendenza del bilancio da un particolare tipo di imposta.

In questa fase di sviluppo, la Federazione Russa combina le caratteristiche degli schemi eurocontinentale e latinoamericano.
Il modello operativo nel paese è associato al livello di sviluppo economico. Le imposte dirette possono funzionare con successo solo in un paese con un elevato sviluppo socioeconomico. Il contribuente deve avere un buon livello stabile di reddito e proprietà immobiliari. Le imposte indirette vengono riscosse automaticamente e non dipendono dal tenore di vita.

Conclusione

Le imposte indirette nel mondo moderno esistono sotto forma di sovrapprezzo sul prezzo di un prodotto o servizio. Di fatto, paga l’acquirente dei loro prodotti. Il produttore trasferisce l'importo ricevuto dalle vendite al bilancio dello Stato. Le tipologie più comuni di imposte indirette sono l’IVA, le accise e i dazi doganali.

L'IVA (o imposta sul valore aggiunto) viene imposta su quasi tutti i gruppi di beni e servizi. La sua funzione principale è fiscale. Le accise non sono solo un mezzo per ricostituire il bilancio statale, ma anche un regolatore dell'economia.
Sono stabiliti dazi doganali per l'importazione, l'esportazione e il transito. Spesso il tasso di interesse dipende dalle relazioni interstatali.

Le imposte indirette presentano una serie di pro e contro. Sulla base di diversi punti di vista, vengono interpretati la loro “invisibilità”, convenienza e meccanismo di entrata nel bilancio.

Nonostante ciò, nella maggior parte dei paesi del mondo le imposte indirette prevalgono su quelle dirette. Questa tendenza dipende sia dal livello socioeconomico del Paese (nei paesi in via di sviluppo la tassazione diretta non sarà efficace) sia dal regime politico.

In contatto con

Esistono molti criteri in base ai quali è possibile classificare i pagamenti fiscali. Uno dei criteri principali è la suddivisione in imposte dirette e indirette. Cos’è l’imposta diretta e cos’è l’imposta indiretta? A determinare la principale differenza tra imposte dirette e imposte indirette è la possibilità o impossibilità di “spostare” il carico fiscale sul consumatore finale.

Tipi di imposte dirette

Le imposte dirette possono essere divise in 2 gruppi: imposte sul reddito e sulla proprietà. Questi pagamenti obbligatori sono pagati dal contribuente stesso - il destinatario del reddito o il proprietario dell'immobile. Dal punto di vista della teoria classica, la principale differenza tra imposte dirette e imposte indirette è l’incapacità di ridistribuire il carico fiscale su altre entità economiche.

Tuttavia, non per tutti i pagamenti questa differenza tra imposte dirette e indirette corrisponde alle idee tradizionali

Le imposte sul reddito comprendono l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sul reddito delle società. Questi pagamenti sono infatti praticamente impossibili da trasferire ad altre persone.

Per quanto riguarda il gruppo “patrimoniale” delle imposte dirette, la situazione qui è leggermente diversa. Il proprietario di un immobile, terreno o veicolo può affittarlo. Pertanto, i costi delle imposte sulla proprietà di questi oggetti non saranno effettivamente a carico del proprietario dell'immobile, ma dell'affittuario.

Di conseguenza, questo gruppo di imposte dirette ha in una certa misura le proprietà delle imposte indirette.

Tipi di imposte indirette

Le imposte indirette vengono imposte in modo tale che il contribuente abbia l’opportunità di compensare i costi sostenuti per pagarle a scapito di altri. Il modo principale di tale ridistribuzione è l'inclusione degli importi fiscali nel prezzo di un prodotto o servizio per il consumatore finale. Il finanziamento dei costi dei pagamenti fiscali a spese del contribuente stesso non è tipico delle imposte indirette.

Le imposte indirette comprendono i seguenti gruppi di pagamenti obbligatori.

1. Tasse universali. Per quasi tutte le vendite di beni o servizi (ad eccezione di alcune categorie preferenziali), vengono riscosse le imposte indirette relative a questo gruppo. Esempi sono l'IVA o l'imposta sulle vendite.

2. Tasse speciali. In questo caso, l'imposta viene pagata solo sulla vendita di determinate categorie di beni (solitamente alcol, prodotti del tabacco, beni di lusso). Un esempio di imposte indirette speciali sono le accise.

3. Monopoli di Stato. Le entità economiche effettuano pagamenti al bilancio per ottenere i permessi per impegnarsi in determinati tipi di attività (licenze) o per eseguire azioni giuridicamente significative (dovere statale).

4. Le imposte indirette, insieme ad altre, comprendono i dazi doganali. Si tratta di un gruppo speciale di pagamenti obbligatori che vengono pagati solo quando si spostano beni o servizi oltre i confini statali.

Imposte dirette e indirette - tabella

Quindi, abbiamo esaminato i gruppi in cui sono divise le imposte dirette e indirette. L'elenco delle principali tipologie di imposte per gruppo è riportato nella tabella.

Imposte dirette e indirette

Le imposte indirette sulle imprese e sulle persone fisiche dal punto di vista dello Stato

Rispetto alle imposte dirette, la riscossione delle imposte indirette sembra essere un compito più semplice per lo Stato. In questo caso, il contribuente principale sono le imprese e la base imponibile è il fatturato o il valore aggiunto, vale a dire indicatori facili da monitorare durante un audit.

Un'impresa può non realizzare profitti per un certo periodo o non possedere (affittare) beni immobili, ma il valore aggiunto viene quasi sempre generato se si svolge almeno qualche attività. Gli individui possono non essere contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (ad esempio i pensionati), ma in ogni caso pagano indirettamente le imposte indirette incluse nel prezzo dei beni acquistati.

Pertanto, possiamo dire che, a differenza delle imposte dirette, le imposte indirette sono obbligatorie per il pagamento da parte di tutte le entità economiche sul territorio dello Stato.

Inoltre, perché Queste tasse vengono pagate sul fatturato, poi in presenza di inflazione l'importo delle tasse pagate aumenta “automaticamente” in proporzione all'aumento dei prezzi.

Pertanto, nei paesi con un livello di inflazione relativamente elevato e difficoltà nell'amministrazione fiscale (tra cui la Russia), il rapporto tra imposte dirette e indirette, di regola, si sposta a favore di queste ultime.

Imposte indirette ed elasticità della domanda

Quando si parla di ridistribuzione del carico fiscale sul consumatore finale di beni e servizi, non bisogna dimenticare che i prezzi non possono essere aumentati all’infinito. Fino a che punto è possibile? Ciò dipende da una misura chiamata elasticità della domanda. La domanda è tanto più elastica quanto più varia al variare di qualsiasi fattore che la influenza (nel nostro caso, tanto più diminuisce quando i prezzi aumentano).

Di conseguenza, quanto meno elastica è la domanda per un certo gruppo di beni, tanto maggiore è il peso delle imposte indirette che il produttore può trasferire sui consumatori dei suoi prodotti.

Non è un caso che le imposte indirette più elevate, le accise, siano imposte principalmente su alcol e prodotti del tabacco. L'elasticità della domanda per questi gruppi di beni è molto bassa (in poche parole, verranno acquistati praticamente a qualsiasi prezzo), il che garantisce le entrate di bilancio derivanti da questa imposta.

Conclusione

A seconda della capacità di spostare l'onere sul consumatore finale di beni o servizi, le imposte si dividono in dirette e indirette. Le imposte dirette sono suddivise in reddito e proprietà, mentre le imposte indirette sono suddivise in pagamenti universali, speciali, per servizi governativi e dazi doganali. Le imposte indirette sono più facili da amministrare rispetto a quelle dirette e le loro entrate aumentano in proporzione all’inflazione. Pertanto, le imposte indirette predominano tradizionalmente nella struttura delle entrate di bilancio della Federazione Russa.

Le tasse sono uno dei modi per ricostituire il bilancio del paese, quindi il loro pagamento è obbligatorio per ogni persona. Negli stati moderni esistono diversi tipi di tassazione, che sono dirette e indirette.

Questo tipo è una variante del metodo di raccolta fondi dalla popolazione per ricostituire il bilancio. Questa tassazione si applica agli utili, nonché alla proprietà delle persone fisiche e giuridiche che operano nel paese.

La principale caratteristica distintiva dell'imposta diretta è il pagamento di una tassa legale direttamente da parte di un cittadino, di un'impresa e di un organismo autorizzato (chiamato anche agente fiscale). Per questo motivo il soggetto presso il quale viene effettuato l'incasso è direttamente il pagatore.

La classificazione dettagliata delle imposte dirette viene effettuata in modo simile a tutti gli altri tipi di obblighi di bilancio.

Ad esempio, nella legislazione russa, il sistema fiscale stabilito prevede che tutte le entrate del bilancio del paese siano divise in tre tipologie:

• Regionale;
• Federale;
• Locale.

Le imposte dirette stesse sono divise in diversi gruppi, che sono:

• Tasse che vengono riscosse sul reddito che una persona riceve;
• Tasse imposte per il possesso di alcune proprietà.

Inoltre, le imposte pagate sugli utili e sul reddito di un individuo sono determinate da una fonte e oggetto, la cui tassazione viene effettuata. Per essere precisi, l’imposta sul reddito viene prelevata dal profitto ricevuto, ma l’imposta sul reddito viene prelevata dallo stipendio della persona.

Allo stesso tempo, le tasse sulla proprietà non hanno parametri simili, perché l'oggetto soggetto a tassazione non è una fonte di reddito, ma devi comunque pagarlo.

Puoi vedere quali tipi di tasse sono incluse nel sistema fiscale della Federazione Russa in questo video:

Principali tipologie di imposte dirette

L'uso di tali metodi di aggiustamento viene effettuato in interazione con l'aliquota fiscale, nonché con vari vantaggi. Grazie a questo impatto sull’economia, lo Stato ha l’opportunità di creare il necessario equilibrio tra i suoi interessi e quelli dei partecipanti al mercato.

Pertanto, viene creato un ambiente migliore per lo sviluppo di un tipo di industria e allo stesso tempo per l'offuscamento di altri. A tali fini si applicano le seguenti tipologie di imposte:

Struttura e caratteristiche dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Tutti gli individui, senza eccezione, sono soggetti a tale tariffa. Per questo motivo interessa sia i rappresentanti di varie organizzazioni che i dipendenti ordinari.

Viene spesso chiamata anche imposta sul reddito perché il suo importo è basato sul profitto. Questa capacità può includere uno stipendio, un bonus o un altro reddito di un cittadino. Le principali operazioni che compongono la struttura di questo reddito sono:

• Interessi e dividendi ricevuti da una persona;
• Reddito ricevuto da alloggi in affitto;
• Pensione;
• Compensi corrisposti in conformità al contratto di lavoro in vigore.

Ci sono eccezioni quando non è richiesto il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tali situazioni si verificano per decisione del tribunale o nei seguenti casi:

• Se si tratta del compenso pagato per il prezzo del cibo del dipendente;
• Se la società effettua un pagamento al suo unico proprietario;
• Quando un cittadino preleva i suoi fondi dal capitale iniziale di qualsiasi organizzazione o impresa;
• In caso di pagamenti a cittadini stranieri non è richiesto nemmeno il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Cosa fare in caso di pagamento in eccesso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e se tale pagamento in eccesso può essere compensato - leggi

Imposta sul reddito

Questo tipo di tassa è un'imposta diretta, il cui importo dipende dal risultato finale del funzionamento di una particolare impresa. In realtà, si tratta di una commissione basata sul profitto effettivamente ricevuto da una specifica organizzazione.

Per determinare quanto ha guadagnato l'azienda durante il periodo richiesto, l'importo iniziale viene sottratto dall'importo totale. La differenza risultante viene tassata. Deve essere pagato:

• Senza eccezione, tutte le persone giuridiche. Persone che lavorano nella Federazione Russa;
• Le società straniere riconosciute come residenti fiscali in Russia e che svolgono le loro attività sul suo territorio.

Inoltre, esiste un gruppo di persone che non dovrebbero pagare questo tipo di tariffa. Questi sono:

• Cittadini che applicano regimi fiscali speciali;
• Tutti i partecipanti del centro Skolkovo.

Viene pagato solo se esiste l'oggetto della tassazione stesso. Se è assente, quindi, non è necessario pagare.

Imposta patrimoniale

Questo tipo di commissione finanziaria appartiene al tipo regionale. Ciascun soggetto, quindi, può determinare l'opzione fiscale ottimale in base all'intervallo previsto dalla normativa vigente e alle proprie esigenze.

Inoltre, a livello regionale, vengono regolate le specifiche dei pagamenti fiscali, dei possibili benefici e molto altro. La cosa principale è che le leggi regionali adottate non contraddicono la legislazione federale.

L'obbligo di pagare questa tassa si applica a tutte le organizzazioni riconosciute come contribuenti nella Federazione Russa. Allo stesso tempo, devono avere una proprietà propria soggetta a tassazione.

Esistono anche numerose organizzazioni esenti dal pagamento di questo tipo di imposta. Questi sono:

• Organizzatori dei Giochi Olimpici e Paralimpici, nonché tutti gli appaltatori che lavorano per loro;
• FIFA;
• Tutti i tipi di associazioni calcistiche.

Oggetto di questa tassazione sono tutti i beni iscritti nel bilancio di una società registrata in Russia che svolge attività consentite. Come farlo: leggi il collegamento.

Tassa territoriale

Questo tipo di raccolta è classificata come locale. Allo stesso tempo, tutti i fondi ricevuti dalle sue collezioni vengono inviati al bilancio locale.

Oggetto di questa tassazione sono tutte le società o organizzazioni che possiedono un terreno che soddisfa i criteri legislativi per l'assegnazione di un'imposta. Inoltre, se il sito fa parte di un fondo comune, l'obbligo del pagamento di una commissione ricade sulla società di gestione.

Puoi leggere come compilare correttamente una dichiarazione dei redditi fondiaria

Importante! Non sono contribuenti le aziende che possiedono terreni in uso gratuito o che li utilizzano sulla base di un contratto di locazione.

Tassa di trasporto

Anche questo tipo di raccolta è regionale e tutti i fondi raccolti attraverso di essa vanno al bilancio regionale. Viene pagato da chiunque possieda un veicolo.

Le persone giuridiche che hanno uno o più veicoli in bilancio devono calcolare e pagare l'imposta da sole.

L'importo da pagare alle persone si basa sui dati che il Servizio fiscale federale riceve dall'Ispettorato statale del traffico. Viene calcolato in base al numero di veicoli, ai loro parametri e all'aliquota fiscale.

Tassa sull'acqua

Tutte le aziende che utilizzano le risorse idriche possedute dalla Russia per svolgere affari devono pagare l'imposta appropriata. Ciò vale anche per chi utilizza le acque sotterranee.

Pertanto, oggetto della tassazione oggi sono quelle persone giuridiche che svolgono il seguente tipo di attività:

• Raccolgono risorse idriche per i loro bisogni da oggetti (fiumi, laghi o altri corpi idrici) situati sul territorio della Russia;
• Usano le aree acquatiche per i propri scopi;
• L'acqua viene utilizzata per scopi diversi da quelli destinati all'energia idroelettrica.

Le persone non soggette all'obbligo di pagamento sono le persone giuridiche (organizzazioni e società), nonché le persone fisiche che utilizzano determinate risorse idriche esclusivamente sulla base di accordi sulla fornitura per il loro utilizzo (a pagamento o gratuitamente) dei corpi idrici situati in lo stato.

Per il settore dei giochi

Questo tipo di riscossione finanziaria si applica anche alle imposte percepite dai bilanci regionali. I fondi così ottenuti costituiscono le entrate delle entità costituenti della Federazione Russa. Oggetto di tassazione sono le società e le organizzazioni legalmente impegnate nel gioco d'azzardo.

In questo tipo di attività commerciale, la riscossione avviene per tre tipi di reddito contemporaneamente:

• Vincente;
• Scommessa;
• Pagamento per organizzazione del gioco d'azzardo.

Vale la pena saperlo! Questa tipologia di contribuenti comprende le aziende che gestiscono giochi di carte, vari giochi da tavolo, installano slot machine e accettano scommesse (vale per i bookmaker). Tutte queste attività sono tassabili.

Per l'estrazione mineraria

Questo tipo di imposta è pagata da tutte le società impegnate nell'estrazione mineraria in Russia. Inoltre, le loro attività devono essere svolte sulla base di una licenza rilasciata dallo Stato.

Tutte le persone giuridiche impegnate nell'attività mineraria devono registrarsi entro e non oltre 30 giorni dalla data di ricevimento della licenza statale.

Quando lo sviluppo di un sito con risorse naturali non avviene sul territorio della Federazione Russa, i documenti vengono redatti presso la sede legale dell'organizzazione stessa.

Confronto tra imposte indirette e dirette

La differenza principale tra questi tipi di tasse è che le tasse dirette si formano in relazione al reddito e alla proprietà del contribuente, mentre le tasse indirette fanno parte dei pagamenti di varie organizzazioni. In quest'ultimo caso, il cittadino comune non subisce infatti alcuna perdita evidente (diretta, solo indiretta).

Le imposte dirette vengono riscosse attraverso la percezione del profitto (reddito), l'acquisizione di proprietà e l'accumulo di ricchezza materiale. In tutti questi casi, la percentuale delle commissioni rimane invariata e inizialmente nota.

Ma quelli indiretti vengono addebitati aggiungendoli al costo finale dei beni, sotto forma di vari supplementi, che sono imposte sulle vendite o accise. In questa categoria rientrano anche i dazi doganali.

La caratteristica principale di questo tipo di tariffa è la necessità di pagare l'importo finale al consumatore finale. Ciò è dovuto al fatto che i produttori aggiungono sempre tali premi al costo finale dei prodotti.

Linea di fondo

Tutti i tipi di tasse sono di notevole importanza per ricostituire il bilancio del paese. Le loro combinazioni consentono di attuare in modo più efficace la regolamentazione economica delle attività di tutte le imprese del paese.

Ma lo Stato deve migliorare costantemente i propri metodi di riscossione delle imposte. Il fatto è che c'è un numero significativo di cittadini che semplicemente eludono le loro detrazioni. Pertanto, anche questi devono essere confiscati con metodi forzati.

Qual è la differenza principale tra imposte dirette e indirette? Vedi qui: